【正文】 。六、不確定因素分析（一）盈虧平衡分析根據(jù)盈虧平衡計(jì)算公式：BEP = 年固定成本/（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）100% =2460/（）100% =%計(jì)算結(jié)果表明，%，企業(yè)就可以保本。表8 銷售收入和銷售稅金及附加估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一銷售收入二增值稅三銷售稅金附加1城市維護(hù)建設(shè)稅2教育費(fèi)附加四、利潤(rùn)總額及分配，所得稅按國(guó)家規(guī)定稅率為20%。年銷售稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)取。e． 銷售和管理費(fèi)用管理費(fèi)前3年根據(jù)實(shí)際情況投入，3年后按銷售收入的6%計(jì)算；銷售費(fèi)用按年銷售收入的3%計(jì)算。折舊年限10年，%，殘值率為5%。b． 工資及福利費(fèi)工資按每人年30000元計(jì)算，職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取，%計(jì)取。表6 資金用途表（單位：萬元）資金用途金額 設(shè)備投入 2400生產(chǎn)設(shè)備1000檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備1100工裝夾具200其它費(fèi)用100廠房建設(shè)1600土地購(gòu)買及基礎(chǔ)建設(shè)1200總裝配線建設(shè)300辦公及其他廠房建設(shè)100流動(dòng)資金1000鋪底流動(dòng)資金400其它600二、總成本費(fèi)用估算本次融資到位后，某電子將根據(jù)預(yù)期規(guī)劃進(jìn)行廠房建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)及市場(chǎng)推廣。項(xiàng)目的研發(fā)也需要大量的資金支持，從原物料的采購(gòu)到模具開發(fā)，以及鑒定試驗(yàn)的完成都需要大量的費(fèi)用。小型挖掘機(jī)總裝線需要1000平米；另外辦公區(qū)域、倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)域及試驗(yàn)室等需要廠房約1000平米。優(yōu)良的生產(chǎn)、檢測(cè)設(shè)備是產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)。國(guó)內(nèi)設(shè)備研制力量薄弱，主要設(shè)備均需從國(guó)外進(jìn)口。第六章 融資方案及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)一、融資方案融資計(jì)劃：本次融資的目的是為了建設(shè)小型挖掘機(jī)生產(chǎn)線，將建成一個(gè)年產(chǎn)1000臺(tái)小型挖掘機(jī)，擁有完整的、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的檢測(cè)、試驗(yàn)設(shè)備。我們的定價(jià)策略將發(fā)生一定變化。四、定價(jià)策略我們初期的目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)進(jìn)入，樹立品牌，因此我們必須充分利用國(guó)內(nèi)人力成本較低的優(yōu)勢(shì)，在保證毛利率達(dá)到30%以上的同時(shí)，定價(jià)將比進(jìn)口同類產(chǎn)品低15~20%左右，實(shí)現(xiàn)即為顧客節(jié)約采購(gòu)成本，又能保證一定的利潤(rùn)水平。現(xiàn)在功率電子器件行業(yè)品牌的特點(diǎn)基本上是以宣傳作為品牌經(jīng)營(yíng)的重心，由此產(chǎn)生品牌表象的浮華，而品牌的內(nèi)在品質(zhì)沒有得到根本的提升。品牌至上強(qiáng)調(diào)品牌至上并不是大做宣傳，恰恰相反，在環(huán)境惡化的時(shí)候，公關(guān)宣傳盡可能壓縮，但是企業(yè)要加強(qiáng)品牌的維護(hù)，具體講就是要企業(yè)在“過冬”時(shí)，不能降低產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，不能人為地動(dòng)搖品牌根基。一些行業(yè)特別是工程機(jī)械行業(yè)曾經(jīng)盛行的賒銷等方式，一方面擾亂了市場(chǎng)，另一方面也嚴(yán)重地占用了企業(yè)資金，很多企業(yè)因此造成現(xiàn)金短缺影響生產(chǎn)，甚至關(guān)門。現(xiàn)金為王在正常的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，各企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)思路的不同，對(duì)于現(xiàn)金利潤(rùn)和銷售量哪個(gè)更重要，可能會(huì)有不同取舍。效率是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品價(jià)值創(chuàng)造過程的關(guān)鍵性指標(biāo)。這次金融海嘯中最先受到?jīng)_擊的就是中國(guó)的比較初級(jí)的出口加工業(yè)。人工成本低廉，一直是中國(guó)出口具有的優(yōu)勢(shì)，但是人工成本優(yōu)勢(shì)并不值驕傲的。在冬天到來的時(shí)候，具有成本優(yōu)勢(shì)的企業(yè)的生存能力更強(qiáng)。成本領(lǐng)先主要是指企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比具有的比較優(yōu)勢(shì)。研究挖掘機(jī)的無線遙感操作，實(shí)現(xiàn)挖掘機(jī)的完全智能化，同時(shí)采用先進(jìn)的控制技術(shù)實(shí)現(xiàn)發(fā)動(dòng)機(jī)和液壓系統(tǒng)功率匹配，以及能量回收節(jié)能技術(shù)等以響應(yīng)國(guó)家節(jié)能減排的號(hào)召。產(chǎn)品系列化之后我們將開始大面積的開拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)較高的市場(chǎng)占有率；生產(chǎn)線開始進(jìn)入飽和狀態(tài)，在此時(shí)我們?yōu)榉€(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、提高售后服務(wù)，我們應(yīng)對(duì)銷售及技術(shù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提升專業(yè)水平，使其能在提供高質(zhì)量產(chǎn)品的同時(shí)，也給顧客提供更優(yōu)質(zhì)、更精準(zhǔn)的售前、售后服務(wù)。與此同時(shí)，我們將從國(guó)內(nèi)外知名廠家購(gòu)得發(fā)動(dòng)機(jī)，控制器，液壓元件等挖掘機(jī)核心裝備，經(jīng)過精密的組裝獲得高質(zhì)量的產(chǎn)品。此外，利用某電子在MEMS傳感器上的優(yōu)勢(shì)，更好的實(shí)現(xiàn)挖掘機(jī)的機(jī)電液一體化。這種小型挖掘機(jī)相對(duì)于傳統(tǒng)的在采礦業(yè)，大型水利工程等場(chǎng)合的挖掘機(jī)，最大的特點(diǎn)就是體積小巧，工作靈活，并且功能齊全，能同時(shí)實(shí)現(xiàn)多種功能，滿足在工程上的多種用途。第五章 戰(zhàn)略與實(shí)施一、戰(zhàn)略規(guī)劃基于公司的發(fā)展現(xiàn)狀、公司自身?yè)碛械馁Y源和外部市場(chǎng)以及對(duì)未來市場(chǎng)的分析與預(yù)測(cè)，我們制定了企業(yè)5年內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略： 圖5 某電子小型挖掘機(jī)項(xiàng)目的5年戰(zhàn)略規(guī)劃二、實(shí)施策略面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的挖掘機(jī)銷售市場(chǎng)，準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位以及正確認(rèn)識(shí)到潛在的銷售對(duì)象是打開市場(chǎng)的唯一鑰匙。液壓系統(tǒng)是小型挖掘機(jī)的核心部分，目前，我們正在申請(qǐng)關(guān)于智能液壓系統(tǒng)的專利，使系統(tǒng)的性能達(dá)到更優(yōu)，目前某電子正在做液壓油油品監(jiān)測(cè)傳感器的研發(fā)，通過液壓系統(tǒng)油品的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)可以有效提高液壓系統(tǒng)的可靠性，減少液壓系統(tǒng)的故障率從而大大提高整機(jī)的壽命。國(guó)內(nèi)廠家生產(chǎn)的挖掘機(jī)關(guān)鍵零部件基本依賴進(jìn)口，發(fā)動(dòng)機(jī)為康明斯、五十鈴等，液壓件為川崎、KYB等，這些關(guān)鍵零件占據(jù)了挖掘機(jī)成本的主要部分，因此在這些元件的成本上我們和國(guó)內(nèi)這些企業(yè)的在同等水平的，當(dāng)前挖掘機(jī)的發(fā)展趨勢(shì)是實(shí)現(xiàn)機(jī)電液一體化，將電子技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和傳感器技術(shù)與液壓、機(jī)械相結(jié)合最終達(dá)到挖掘機(jī)完全智能化的目的。山東臨工山東臨工生產(chǎn)的小型挖掘機(jī)配置低噪音、高功率發(fā)動(dòng)機(jī)，具有低排放、低噪音的優(yōu)點(diǎn)；全套進(jìn)口液壓件，派克液壓軟管、接頭確保了系統(tǒng)的可靠穩(wěn)定；采用總功率控制液壓系統(tǒng)，先導(dǎo)控制操作系統(tǒng)，操作微動(dòng)性好且省力。柳工柳工生產(chǎn)的小型挖掘機(jī)采用寬敞、安全及舒適的的駕駛室，長(zhǎng)時(shí)間操作也不會(huì)疲勞，采用世界一流的發(fā)動(dòng)機(jī)，通過整機(jī)優(yōu)化設(shè)計(jì)，使性能強(qiáng)化升級(jí)。產(chǎn)品暢銷全國(guó)，批量出口發(fā)達(dá)國(guó)家。產(chǎn)品配置高，發(fā)動(dòng)機(jī)、液壓元件采用國(guó)際一流配套產(chǎn)品，性能可靠；整體設(shè)計(jì)特色鮮明，與國(guó)際潮流同行，外觀時(shí)尚，機(jī)體結(jié)構(gòu)緊湊，尾部回轉(zhuǎn)半徑小，操作簡(jiǎn)便舒適；先進(jìn)的涂裝技術(shù)保證了產(chǎn)品防腐蝕性好，配備了自主研發(fā)的獨(dú)特的可伸縮底盤，使其通過性和工作穩(wěn)定性同時(shí)得到保證。山河智能山河智能公司生產(chǎn)的SWE系列多功能液壓挖掘機(jī)是公司集成創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的成功典范。表5 中國(guó)國(guó)內(nèi)主要企業(yè)小型挖掘機(jī)技術(shù)現(xiàn)狀公司名稱經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)三一重機(jī)三一重機(jī)生產(chǎn)的小型挖掘機(jī)具有強(qiáng)勁動(dòng)力、節(jié)能、高舒適性、高機(jī)動(dòng)性、堅(jiān)固耐用的優(yōu)點(diǎn)：國(guó)際知名品牌發(fā)動(dòng)機(jī)， kW ；LUDV液壓系統(tǒng)，應(yīng)用功率匹配技術(shù)，油耗降低5%以上；專業(yè)減震降噪設(shè)計(jì)，減震效果提升10%以上；大扭矩行走馬達(dá)，行走牽引力提升12%，輕松應(yīng)對(duì)復(fù)雜路況；加強(qiáng)型工作裝置和推土鏟，高強(qiáng)耐磨鏟斗，使用壽命提高50%。二、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者我國(guó)民族品牌挖掘機(jī)企業(yè)近幾年來有了快速的發(fā)展，市場(chǎng)占有率快速提升