【正文】 第五章 現(xiàn)金流量表分析一、單項(xiàng)選擇反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出量的會(huì)計(jì)報(bào)表是（ C ）A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、利潤表 C、現(xiàn)金流量表 D、利潤分配表支付的利息在我國屬于以下哪種現(xiàn)金流量（ C ）A、經(jīng)營活動(dòng) B、投資活動(dòng) C、籌資活動(dòng) D、以上都不是導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)是指（ B ）A、投資活動(dòng) B、籌資活動(dòng) C、經(jīng)營活動(dòng) D、以上都不是銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金屬于（ A ）A、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 B、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入C、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 D、以上都不是下列各項(xiàng)目中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量項(xiàng)目的是（ D ）A、收回投資所收到的現(xiàn)金 B、取得投資收益率收到的現(xiàn)金C、處置固定資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 D、取得借款所得到的現(xiàn)金下列各項(xiàng)目中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的是（ A ）A、吸收投資所收到的現(xiàn)金 B、收回固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金C、取得投資收益所收到的現(xiàn)金 D、處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金支出占企業(yè)當(dāng)期全部現(xiàn)金支出的百分比是（ B ）A、現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu) B、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)C、現(xiàn)金凈額結(jié)構(gòu) D、以上都不是企業(yè)的現(xiàn)金余額與流動(dòng)負(fù)債的比率是指（ C ）A、短期債務(wù)比率 B、全部債務(wù)比率C、現(xiàn)金比率 D、現(xiàn)金再投資比率某企業(yè)會(huì)計(jì)期末流動(dòng)負(fù)債為2000萬元，現(xiàn)金余額為600萬元，則其現(xiàn)金比率為（ C ）A、10% B、20% C、30% D、40% 經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量與全部負(fù)債的比率是指（ B ）A、現(xiàn)金比率 B、短期債務(wù)比率C、現(xiàn)金再投資比率 D、全部債務(wù)比率1某企業(yè)年度經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量為1000萬元，年末流動(dòng)負(fù)債為600萬元，則現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為（ A ）A、 B、 C、 D、1某企業(yè)年度經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量為1000萬元，年度長期負(fù)債為800萬元，年度流動(dòng)負(fù)債600萬元，則全部債務(wù)比率為（ B ）A、 B、 C、 D、1反映企業(yè)流通在外每股普通股現(xiàn)金流量的是（ A ）A、每股現(xiàn)金流量 B、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量C、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 D、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
。2008年東方公司虧損350000元。東方公司現(xiàn)有股東情況如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。要求：（1）如果丁公司按每股3元回購股票；（2）如果丁公司按每股5元回購股票；（3）。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，丁公司以現(xiàn)金回購本公司股票1000000股并注銷。（2）計(jì)算丙公司2007年末“利潤分配－未分配利潤”科目的期末余額。因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的需要，經(jīng)批準(zhǔn)，丙公司決定將資本公積100000元和盈余公積200000元轉(zhuǎn)增資本。（ ）四、計(jì)算分析題丙公司2007年年初未分配利潤為250000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1500000元。（ ）企業(yè)不能用盈余公積分配現(xiàn)金股利。（ ）可供分配的利潤＝當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤＋年初未分配利潤（或－年初未彌補(bǔ)虧損）。（ ）資本公積經(jīng)批準(zhǔn)后可以用于發(fā)放現(xiàn)金股利。（ ）留存利潤是企業(yè)經(jīng)營所得凈利潤的積累。（ ）盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。A、“實(shí)收資本” B、“資本公積” C、“盈余公積” D、“股本”法定盈余公積通常按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)其達(dá)到注冊(cè)資本的（ D ）時(shí)，可以不再提取。A、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加B、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少C、不會(huì)引起所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)的變化 D、不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)的變動(dòng)下列各項(xiàng)中，能夠引起負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變動(dòng)的是（ B ）。A、增加 B、減少 C、不變 D、無法確定資本溢價(jià)是指（ A ）。A、盈余公積 B、稅后凈利 C、資本公積 D、上年度末分配利潤盈余公積金是指企業(yè)的（ C ）。第四章 所有者權(quán)益變動(dòng)表分析一、單項(xiàng)選擇題公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金為（ B ）。（12）12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（假定除第（11）筆業(yè)務(wù)外，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）。（10）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。出售該專利應(yīng)交納營業(yè)稅38萬元。（8）12月20日，向H公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款為765萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批原材料的銷售價(jià)格為500萬元，增值稅額為85萬元；實(shí)際成本為460萬元。甲公司為完成該維修業(yè)務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為維修人員工資）。當(dāng)日。至12月31日，貨已發(fā)出但安裝調(diào)試作尚未完成。（5）12月12日，與E公司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷售價(jià)格為8000萬元，實(shí)際成本為7200萬元。12月12日，（A公司已扣除總價(jià)款的8%），并收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單。來函提出，12月5日所購商品外觀存在質(zhì)量問題，要求在銷售價(jià)格上給予8%的折讓。商品尚未發(fā)出，假定分期預(yù)收款方式銷售商品在發(fā)出商品同時(shí)收到最后一筆款項(xiàng)是確認(rèn)收入。該合同規(guī)定，所售商品銷售價(jià)格為600萬元，含增值稅額的商品價(jià)格分兩次等額收取，收到第二筆款項(xiàng)時(shí)交貨；第一筆款項(xiàng)于12月10日收取，剩下的款項(xiàng)于2008年1月10日收取。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2008年6月1日將該批商品回購，回購價(jià)格為418萬元。該批商品的銷售價(jià)格為400萬元，實(shí)際成本為340萬元。12月5日，商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。甲公司2007年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結(jié)算。商品、原材料及勞務(wù)銷售均為正常的商業(yè)交易。商品銷售價(jià)格均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。要求：計(jì)算該公司的下列指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)凈利率市凈率甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。 （2）計(jì)算該企業(yè)2007年的存貨平均余額、銷售成本和銷售收入。2007年銷售凈利率21%,，存貨周轉(zhuǎn)率5次，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中只有貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。某企業(yè)2007年有關(guān)資料如下：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)800010000負(fù)債45006000所有者權(quán)益35004500利潤表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)主營業(yè)務(wù)收入凈額（略）20000凈利潤（略）500要求計(jì)算：（1）凈資產(chǎn)收益率 （2）總資產(chǎn)凈利率 （3）主營業(yè)務(wù)凈利率 （4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （5）權(quán)益乘數(shù) （凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目均按平均數(shù)計(jì)算）。 （2）對(duì)公司獲利能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)ABC公司是上市公司，本年利潤分配表及年末股東權(quán)益的有關(guān)資料如下，單位：萬元凈利潤 2415 加：年初未分配利潤 460可供分配利潤 2875減：提取法定盈余公積 575可供股東分配的利潤 2300減：提取任意盈余公積 230已分配現(xiàn)金股利 1380未分配利潤 690股本 3450每股面值 1元每股市價(jià) 年末流通在外普通股股數(shù) 3450萬股資本公積 2530盈余公積 1380未分配利潤 690所有者權(quán)益總計(jì) 8050要求：計(jì)算每股收益、市盈率、每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數(shù)、留存收益比率、每股凈資產(chǎn)、市凈率。1簡評(píng)市凈率指標(biāo)1如果一個(gè)企業(yè)營業(yè)利潤太小或虧損，可能會(huì)存在什么樣的問題呢？六、計(jì)算題分析題某企業(yè)某年損益類科目發(fā)生額如下：科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入59000000主營業(yè)務(wù)成本34600000營業(yè)稅金及附加12324000銷售費(fèi)用310000管理費(fèi)用1280000財(cái)務(wù)費(fèi)用709000其他業(yè)務(wù)收入66000其他業(yè)務(wù)成本47000投資收益430000營業(yè)外收入10000營業(yè)外支出2000企業(yè)所得稅率25%要求：1）根據(jù)上述資料編制該企業(yè)當(dāng)年利潤表；2）計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤率，主營業(yè)務(wù)成本利潤率，銷售毛利率，成本費(fèi)用利潤率等財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。 （ ）市盈率和市凈率指標(biāo)較低是選擇股票的重要標(biāo)準(zhǔn)。 （ ）總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率中的收益是相同的概念。（ ）如果公司利潤中，一次性的業(yè)務(wù)利潤占的比重大，那么公司的盈利結(jié)構(gòu)的安全性較差，即公司利潤的波動(dòng)性會(huì)較大。 （ ）多步式利潤表，是將所有收入及所有費(fèi)用、支出分別匯總，兩者相減得出本期凈利。 （ ）多步式利潤表中的“營業(yè)收入”項(xiàng)目根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。A、營業(yè)利潤 B、資產(chǎn)減值損失 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、營業(yè)收入答案：ABCD其他條件不變的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不可能導(dǎo)致總資產(chǎn)報(bào)酬率下降的是（ ）。A、所處行業(yè)及其經(jīng)營背景 B、資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量 C、經(jīng)營周期的長短 D、資產(chǎn)的管理力度答案：ABCD影響毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素包括（ ）。A、優(yōu)先股股數(shù) B、可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量 C、凈利潤 D、優(yōu)先股股利答案：CDE影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因主要是（ ）A、賒銷的比率 B、客戶故意拖延 C、企業(yè)的收賬政策 D、客戶財(cái)務(wù)困難答案：ABCD與息稅前利潤相關(guān)的因素包括（ ）。A、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 B、主營業(yè)務(wù)成本C、銷售量 D、銷售價(jià)格答案：CD資產(chǎn)管理比率包括（ ）。第三章 利潤表分析一、單項(xiàng)選擇題單步式損益表體現(xiàn)的收益結(jié)構(gòu)是（ C ）A、收益的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) B、收益的比率結(jié)構(gòu)C、收益的收支結(jié)構(gòu) D、收益的來源結(jié)構(gòu)衡量上市公司盈利能力最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（ B ）A、凈利潤 B、每股收益 C、市盈率 D、每股股利下列指標(biāo)中，屬于上市公司特有的指標(biāo)是（ B ）A、資產(chǎn)負(fù)債率 B、市盈率 C、產(chǎn)權(quán)比率 D、流動(dòng)比率反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表是（ C ）A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、現(xiàn)金流量表C、利潤表