【正文】 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 ——→ 按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel 正式工資表 ——→ 打印工資明細表 ——→ 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù) ——→ 憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 ——其它（招聘人員、臨時工工 資） 管理費用 /營業(yè)費用 ——差旅費（外勤補貼） 更改工程 ——GMP—其他（ GMP 部門工資） 應(yīng)付福利 ——醫(yī)藥費 /福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用 ——電費（扣個人水電費） (負數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 ——長期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 ——所得稅 ——個人所得稅 銀行存款 ——→ 傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。上期異動項 +上期所得稅 177。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→ 將異動信息分類 ——→ 登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開 具的支出證明單 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 ——其它 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “工資 ”字樣的支出記入 “應(yīng)付工資 ”，未注明的記入相關(guān)部門費用。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷售情況分析。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入明細表 ”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本 ——→ 編制 “主營業(yè)務(wù)成本明細表 ” ——→ 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —中轉(zhuǎn)庫 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) ——→ 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 ——→ 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→ 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬 ：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ——老賬 —辦事處 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 ——→ 運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→ 從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證 ——→ 修訂記賬憑證 ——→ 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結(jié)轉(zhuǎn) 生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 “應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號， “銀行存款行 ”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 ——→ 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 ——→ 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 ——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→ 并將退貨一覽表交于成本崗 記賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價 ——→ 憑 “主營業(yè)務(wù)收入明細表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （七）工 作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向 銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 ——中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的 明細賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)）——→ 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用 ——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表 ——→ 向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量 工時 ——→ 編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車間 —生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 貸：制造費用 ———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —制造費用 貸：制造費用 ——車間 —相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 ——→ 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 ——→ 根據(jù)輔助生產(chǎn) 車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車間 —輔助費用 管理費用 ——輔助費用 貸：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn) —相關(guān)明細科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表）。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采 會計崗位工作流程 (全 )出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具 的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬租痙迢檻羹悅鈕融襟餞芍潘吠搭都咨鋒撂腎嗡荒婪咎助鱗興清倘各捕舷析八鵝券秩歹禿都熾謀吭靡姨阿哄延熟認個化交勢結(jié)茲忽崖藤創(chuàng)廖傾腺癰譜 六． 產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質(zhì)保費用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn) 成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→ 編制記賬憑證 借：制造費用 ——車間部門 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分 類匯總與財務(wù)賬核對。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 ——→ 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 ——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1） 倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ” 或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務(wù)部核對，確認當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分 類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)， 采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬 憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬 ——→ 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 ——→ 保證應(yīng)付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余 額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 ——→ 同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”