初級會計師實務課后練習基礎班第三章(參考版)
2025-07-02 09:53本頁面
【正文】 12.【答案】V13.【答案】X【解析】沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，企業(yè)應當根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。10.【答案】X【解析】會計上應確認收入并計稅。7. 【答案】V 8. 【答案】V9. 【答案】X【解析】該批產(chǎn)品應交增值稅=10600247。5. 【答案】X【解析】因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償不需區(qū)分職工提供服務的受益對象，直接計入到管理費用。 2. 【答案】V3. 【答案】X【解析】自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。12 【答案】ABCD【解析】將本單位自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、對外投資；銷售代銷貨物、委托他人代銷貨物均視同銷售計算繳納增值稅。10.【答案】CD【解析】實際支付利息時，已計提利息的部分，借記“應付利息”，尚未計提利息的部分，借記“財務費用”。8. 【答案】BCD【解析】銷售商品取得收入應交納增值稅。6. 【答案】ABCD【解析】職工，是指包括與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員和內(nèi)部審計委員會成員等。4. 【答案】ABC【解析】除“面值”、“利息調(diào)整”明細科目外，發(fā)行到期一次還本付息的債券，期末計息時通過“應付債券—應計利息”科目核算。2. 【答案】CD【解析】自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。15. 【答案】D【解析】企業(yè)代扣的職工個人所得稅，應通過“應付職工薪酬”反映。13. 【答案】A【解析】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案，不作賬務處理，但應在附注中披露。11. 【答案】D【解析】企業(yè)自銷的應交資源稅的產(chǎn)品繳納的資源稅計入“營業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的計入“生產(chǎn)成本”等科目。毀損凈額為30000=20600（元）。8. 【答案】A【解析】預收賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預收的款項直接記入應收賬款科目的貸方，而不是“應付賬款”科目的貸方。6. 【答案】C【解析】房產(chǎn)稅和車船稅計入到管理費用中，影響當期損益；所得稅也是損益項目；一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額不影響損益。4. 【答案】A【解析】應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費—應交個人所得稅”科目。長期應付款屬于非流動負債。參考答案及解析一．單項選擇題1. 【答案】A【解析】企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償外，應當根據(jù)職工提供服務的受益對象進行分配。要求：編制甲上市公司207年3月上述交易或事項的會計分錄。（8）。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費5萬元。(不含增值稅)。（3）為公司總部下屬25為部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用。207年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修。 要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（為簡化核算，不考慮城市維護建設稅和教育費附加）。（8）出售廠房一棟，原價1000萬元，已提折舊700萬元，出售所得收入650萬元，清理費用支出3萬元，廠房已清理完畢，款項均已由銀行收付?！ 。?）銷售應交增值稅產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，應收取款項（價稅合計），已由銀行收妥?！ 。?）購入一臺設備，增值稅專用發(fā)票上記載的設備價款200萬元，支付的增值稅額為34萬元，款項已由銀行支付。 ?。?）出售一項商標權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入5萬元已存入銀行，該項商標權(quán)的賬面余額為6萬元，已累計攤銷4萬元。貨款已付，材料已驗收入庫。要求：編制借入款項、按月預提利息、按季支付利息和到期時歸還本金的會計分錄。（ ）13．計量應付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎和計提比例的，應當按照國家規(guī)定的標準計提；沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，企業(yè)不得預計當期應付職工薪酬。（ ），可以不設置“預收賬款”科目。 （ ），在會計上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬，不用計稅。（ ），增加票據(jù)的賬面價值。（ ）6．應
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