【正文】 采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。集中采購機(jī)構(gòu)是非營利事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。集中采購機(jī)構(gòu)為采購代理機(jī)構(gòu)。（4）不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的。 11.【答案】√ 【解析】本題考核采用競(jìng)爭(zhēng)性談判采購方式的條件。 10.【答案】 【解析】本題考核公開招標(biāo)的概念。 9.【答案】 【解析】本題考核政府集中采購目錄。因上級(jí)政府返還或者給予補(bǔ)助而引起的預(yù)算收 支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。《預(yù)算法》第十條規(guī)定：預(yù)算年度自公歷l月1日起，至l2月31日止。預(yù)算年度有歷年制和跨年制之分。 6.【答案】 【解析】本題考核預(yù)算年度及預(yù)算編制時(shí)間要求。 4.【答案】√ 【解析】本題考核稅收的分類。 3.【答案】 【解析】本題考核預(yù)算級(jí)次之間的關(guān)系。 2.【答案】 【解析】本題考核財(cái)政收入和財(cái)政支出。在國庫集中收付制度下，財(cái)政性資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。（2）集中匯繳。 16.【答案】AB 【解析】本題考核財(cái)政資金的收繳方式。 15.【答案】ABCD 【解析】本題考核賬戶體系的構(gòu)成。（2）采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況。政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)及集中采購機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。政府采購的需方包括使用財(cái)政性資金進(jìn)行采購的各類政府采購機(jī)構(gòu)，為了表述上的方便，應(yīng)當(dāng)采取統(tǒng)稱形式。 13.【答案】A 【解析】本題考核政府采購當(dāng)事人。是指招標(biāo)采購單位向三家以上的有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書讓其報(bào)價(jià)，然后在報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的一種采購方式。11.【答案】ABD 【解析】本題考核政府采購的當(dāng)事人。政府采購資金主要是指財(cái)政性資金，通俗地講就是預(yù)算資金。 9.【答案】ABCD 【解析】本題考核政府采購的基本原則。 8.【答案】BCD 【解析】本題考核政府采購的概念。 7.【答案】ABD 【解析】本題考核我國國家預(yù)算的審批程序。按照監(jiān)督主體劃分，預(yù)決算監(jiān)督包括（1）各級(jí)人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督，（2）各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督等，（3）各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)部門預(yù)決算的監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容主要有三個(gè)方面：一是積極組織財(cái)政 收入；二是合理安排預(yù)算支出；三是嚴(yán)格預(yù)備費(fèi)和周轉(zhuǎn)金的管理。預(yù)算收入按預(yù)算級(jí)次劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收人、中央和地方預(yù)算共享收入。 3.【答案】ABC 【解析】、部門預(yù)算和單位預(yù)算。 2.【答案】ABCD 【解析】本題考核預(yù)算法律制度的概念。二、多選題 1.【答案】ABC 【解析】本題考核財(cái)政分配關(guān)系。 14.【答案】D 【解析】本題考核國庫單一賬戶體系個(gè)賬戶的功能。采用公開招標(biāo)方式，采購單位必須在財(cái)政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上發(fā)布招標(biāo)公告。（3）必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同金額10%的。采用這種方式應(yīng)符合以下條件：（1）只能從唯一供應(yīng)商處采購的。邀請(qǐng)招標(biāo)是指招標(biāo)采購單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng) 商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)。《政府采購法》第七條規(guī)定，政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合?！案骷?jí)政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)政府預(yù)算支出額的1%～3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。為了規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護(hù)國家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議于2002年6月29日通過了《政府采購法》，自2003年1月1日起開始施行。第三，按照進(jìn)度撥款。第一，按照預(yù)算撥款。稅務(wù)、海關(guān)、銀行、各級(jí)國家金庫（以下簡(jiǎn)稱“國庫”）以及各部門、各單位都是預(yù)算執(zhí)行的重要主體。 6.【答案】C 【解析】本題考核預(yù)算的執(zhí)行。地方各級(jí)政府預(yù)算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，為當(dāng)年本級(jí)政府預(yù)算。預(yù)算組織程序主要包括預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整。為了預(yù)算編制、執(zhí)行、分析的需要，我國每年都會(huì)出臺(tái)“政府收支分類科目”，將預(yù)算項(xiàng)目分為“類”、“款”、“項(xiàng)”、“目”四級(jí)科目，它們之間的關(guān)系是前者為后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。我國國家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，全國共分為五級(jí)預(yù)算，即中央預(yù)算，省級(jí)（含自治區(qū)、直轄市）預(yù)算，地市級(jí)（含設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算，縣級(jí)（含自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算，鄉(xiāng)級(jí)（含民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算等。國家預(yù)算產(chǎn)生于封建社會(huì)末期和資本主義發(fā)展初期。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款的書面證明。《稅收征管法》第三十一條第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)。 3.【答案】√ 【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收規(guī)定。稅收法律是指全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財(cái)稅主管部門，主要是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項(xiàng)的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批復(fù)、意見、函等文件形式。三、判斷題 1.【答案】√ 【解析】本題考核稅法按法律級(jí)次劃分。 20.【答案】ABC 【解析】本題考核納稅申報(bào)的形式。 19.【答案】ABCD 【解析】本題考核稅務(wù)登記證的作用。 18.【答案】ABCD 【解析】本題考核開業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象。 17.【答案】ABC 【解析】本題考核發(fā)票的種類。 16.【答案】AB 【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 15.【答案】ABCD 【解析】本題考核納稅申報(bào)的對(duì)象。 14.【答案】ABCD 【解析】本題考核納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提供的證件、資料。自2008年3月1日起，個(gè)體工商戶的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24 000元／年，即2 000元／月。（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。 10.【答案】AB 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率。通用航空業(yè)務(wù)、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)，比照航空運(yùn)輸征稅。交通運(yùn)輸業(yè)是指使用運(yùn)輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，除金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅外，均于銷售時(shí)納稅。采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有卷煙和白酒。（5）國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。（3）圖書、報(bào)紙、雜志（郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅）。（1）糧食、食用植物油、鮮奶。 6.【答案】ABCD 【解析】本題考核增值稅稅率。增值稅一般納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)。 5.【答案】BD 【解析】本題考核增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 4.【答案】AC 【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。凡所有權(quán)和管理權(quán)歸中央一級(jí)政府的稅種，稱為中央稅，為中央財(cái)政收入。 2.【答案】ABCD 【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。（3）稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用。（1）稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。《稅收征管法》第十五條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登己機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》并于2001年5月1日起施行。（4）差旅費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)助。（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼。根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不予征稅。非居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿l年的個(gè)人。 15.【答案】C 【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國債利息收入。（50＋20＋18＋5）20%＝ 13.【答案】A 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的基本稅率。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。11.【答案】D 【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提示：本題題干中表述為甲類卷煙，調(diào)撥價(jià)為50元，調(diào)撥價(jià)＜70元的應(yīng)為乙類卷煙，題干表述錯(cuò)誤。 10.【答案】B 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。（1＋3%）3%＝ 9.【答案】D 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。34－17＝17 8.【答案】A 【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅低稅率為13%。我國從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。稅收法律是指全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。 4.【答案】A 【解析】本題考核稅法的分類。 3.【答案】C 【解析】本題考核稅法的分類。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動(dòng)、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額；在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對(duì)象。稅收具有三性，即征收上的強(qiáng)制性、繳納上的無償性和征收比例或數(shù)額上的固定性。19．【答案】 【解析】 如果實(shí)際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以實(shí)際結(jié)算余額為付款金額；如果實(shí)際結(jié)算金額大于匯票金額的，匯票無效。17．【答案】 √【解析】 出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。15．【答案】 √【解析】 職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。14．【答案】 【