【正文】 12。 借：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13600貸：應(yīng)收賬款 93600　審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額可以確認(rèn)。因?yàn)?2月份的銷售毛利率相比其他月份來說大大偏低，可能是虛增銷售收入或者少結(jié)轉(zhuǎn)成本。為適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化，計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)手段的不斷改革和計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，要求政府采取各種措施重視并推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，加快計(jì)算機(jī)審計(jì)人才培養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)軟件市場合理發(fā)展。：是指借助于計(jì)算機(jī)和抽樣軟件從被審單位數(shù)據(jù)文件中抽取審計(jì)樣本。（2）完成《主營業(yè)務(wù)收入審定表》的編制。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2005年12月30日記110憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為8萬元，但發(fā)貨通知單、出倉單、銷售發(fā)票日期均為2006年1月5日。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。（5）12月31日，銀行對賬單顯示代扣通信費(fèi)1600元，銀行存款日記賬無此記錄。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無此記錄。審計(jì)人員將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無此記錄。四、名詞解釋題五、簡答題結(jié)合所學(xué)知識分析我國計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足之處。（）。（）。（）。（）。（）。A、實(shí)質(zhì)性程序　　　　　　 B、了解被審計(jì)單位基本情況C、控制測試　 　　　　　 D、制定總體審計(jì)策略，屬于不相容職務(wù)的是（）。A、憑證條件設(shè)置檢查 B、整數(shù)憑證檢查C、憑證停走抽樣 D、憑證異常對應(yīng)檢查（）。A、趨勢分析法 B、因素分析法 C、數(shù)學(xué)分析法 D、比較分析法（）屬于被審計(jì)單位的舞弊而非錯(cuò)誤。A、鑒證并提高系統(tǒng)的安全性 B、鑒證并提高系統(tǒng)的可靠性、效率性C、鑒證并提高系統(tǒng)的合法、合規(guī)性 D、鑒證并增加系統(tǒng)的效益性（ ）。A、會(huì)計(jì)憑證 B、賬簿 C、報(bào)表 D、各種會(huì)計(jì)資料，屬于評價(jià)被審單位償債能力的指標(biāo)有（ ）。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查 B、賬表核對一致性檢查C、賬戶余額異常方向檢查 D、賬戶發(fā)生額趨勢波動(dòng)分析檢查，可通過（ ）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會(huì)計(jì)憑證。A、逐筆檢查被審單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B、獲取被審單位管理當(dāng)局聲明書C、向被審單位的開戶銀行發(fā)詢證函 D、實(shí)地盤點(diǎn)8.“完整性”認(rèn)定和“存在或發(fā)生”認(rèn)定，分別與（ ）有關(guān)。A、嵌入審計(jì)程序 B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果（）審計(jì)報(bào)告時(shí)，不必增加意見說明段。A、已獲利息倍數(shù) B、現(xiàn)金比率 C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 D、凈資產(chǎn)收益率，在P8單元格輸入“=SUM（P4：P7）”表示（ ）。A．采購管理子系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) B．以PDF文件形式存放的公司管理制度C．收到小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票 D．以Excel文件形式儲(chǔ)存的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，（ ）是常用的應(yīng)用軟件。2.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表被審計(jì)單位：A單位盤點(diǎn)日：2009年1月13日庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額100601000現(xiàn)金賬面數(shù)50201000加: 未記賬收入憑證3525加: 審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出20120減: 未記賬付出憑證4525減: 審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入10550加: 跨日收入0審計(jì)截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額5210減: 跨日借條0200調(diào)整后現(xiàn)金余額：11515實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金加：調(diào)整（1）07長款0減：調(diào)整（2）011短款0 定 數(shù)202審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審查，庫存現(xiàn)金科目余額可以確認(rèn)。 借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000 審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，應(yīng)收賬款余額可以確認(rèn)。計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)面向被審單位系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)的范圍已被大大拓寬。計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法已大大突破了傳統(tǒng)手工審計(jì)方式下所運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)方法。計(jì)算機(jī)審計(jì)人員面對的是企業(yè)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)系統(tǒng)，因此審計(jì)人員不但要熟練掌握審計(jì)知識和法律法規(guī)，還要熟練掌握和運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。傳統(tǒng)的審計(jì)證據(jù)以紙質(zhì)形式存儲(chǔ)，而計(jì)算機(jī)審計(jì)面臨的是在網(wǎng)上傳遞并存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)中的電子數(shù)據(jù)。：是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件對被審單位進(jìn)行審查，以查找審計(jì)線索、收集審計(jì)證據(jù)的技術(shù)方法。2008年12月31日。2009年1月13日庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果面值（元）10050201051數(shù)量（張）60201521571120502009年現(xiàn)金日記賬記錄：2009年1月1日1月13日。注：（1）被審單位僅對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提；（2）總賬期初余額經(jīng)審查，與上年末審定數(shù)無異；（3）經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2006年1月記10憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為10萬元，發(fā)票日期為2006年1月5日，但發(fā)貨通知單和出倉單均為2005年12月30日。四、名詞解釋題 五、簡答題簡述計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)手工審計(jì)的區(qū)別。（ ），一定要先對銷售收款內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后才能對具體的賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。（ ），不能通過Excel生成審計(jì)報(bào)告。（ ）。（），審計(jì)技術(shù)方法是完全相同的。A、對期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查 B、審計(jì)程序設(shè)定C、賬戶余額異常方向檢查 D、主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較三、判斷題（）。A、隨機(jī)抽樣 B、等距抽樣 C、憑證停走抽樣 D、利潤表逼近分析（）。A、總體了解被審單位的財(cái)務(wù)狀況 B、初步評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、確定重點(diǎn)審計(jì)范圍 D、為編制審計(jì)方案提供線索，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)電子證據(jù)的是（）。A、對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì) B、對系統(tǒng)開發(fā)的審計(jì)C、對電子數(shù)據(jù)資料的審計(jì) D、對系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)的是（ ）。A、利用嵌入審計(jì)程序采集數(shù)據(jù) B、利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)C、利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù) D、利用審計(jì)軟件直接采集數(shù)據(jù)（ ）。A、趨勢分析法 B、因素分析法 C、平衡分析法 D、比較分析法二、多項(xiàng)選擇題，以下選項(xiàng)說法正確的是（）。A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序 B、細(xì)節(jié)測試 C、實(shí)質(zhì)性分析程序 D、控制測試9.（）是根據(jù)賬戶對應(yīng)關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計(jì)疑點(diǎn)查證方法。A、300 B、0 C、300 D、2400、銷售發(fā)票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄的日期不屬于同一會(huì)計(jì)期間，則被審計(jì)單位違反了（）認(rèn)定。A、600 B、600 C、1500 D、若在H2單元格輸入“=SUM（A1：F1）”，則H2的數(shù)值為（）。A、重新導(dǎo)入被審單位數(shù)據(jù) B、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目定制 C、查看總賬和明細(xì)賬余額 D、計(jì)算輔助賬，不屬于審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容的是（）。50000合計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)三一、單項(xiàng)選擇題（）。五、業(yè)務(wù)處理題（1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：　欣欣公司編制人：張三日期：2011年1月5日索引號： A131截止日：2010年12月31日復(fù)核人：李四日期：2011年1月6日　頁 次：1/1　銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000銀行對賬單余額