【正文】 A、服務(wù)成本計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本
。A、賬面價值 B、賬面余額 C、攤余成本 D、公允價值 【正確答案】D【您的答案】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)（ ）計算的應(yīng)繳存金額確認為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。A、職工津貼和補貼 B、養(yǎng)老保險 C、職工福利費 D、住房公積金 【正確答案】B【您的答案】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的（ ）確認為負債，并計入當(dāng)期損益。（　?。?錯 【正確答案】對【您的答案】一、單選題新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》的施行時間是（ ）。（　　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】1企業(yè)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行會計處理。（　　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】母公司不用將其全部子公司（包括母公司所控制的單獨主體）納入合并財務(wù)報表的合并范圍。（　　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】享有現(xiàn)時權(quán)利使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動，而不論其是否實際行使該權(quán)利，視為投資方擁有對被投資方的權(quán)力。（　?。?錯 【正確答案】錯【您的答案】控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力,通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。（　?。?錯 【正確答案】錯【您的答案】重大影響，是指投資方對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。A、采用權(quán)益法 B、采用成本法 C、按照可供出售金融資產(chǎn)核算 D、按照持有至到期投資核算 【正確答案】ACD【您的答案】三、判斷題本準(zhǔn)則所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。則下列選項不正確的有（　?。、投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的，被投資單位為其母公司 B、重大影響，是指投資方對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定 C、控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力,通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額 D、長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。 D、合并對價為投資性房地產(chǎn)的，以其公允價值確認其他業(yè)務(wù)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本。 B、合并對價為長期股權(quán)投資或金融資產(chǎn)的，公允價值與其賬面價值的差額，計入投資損益。A、審計費用 B、法律服務(wù)費用 C、評估費用 D、咨詢費用 【正確答案】ABCD【您的答案】采用非同一控制下的企業(yè)控股合并時，支付合并對價的公允價值與賬面價值的差額的處理中正確的有（　?。?。特殊關(guān)系通常包括（　?。?。投資方應(yīng)考慮的因素包括但不限于下列事項（　?。?。A、投資方持有的表決權(quán)相對于其他投資方持有的表決權(quán)份額的大小，以及其他投資方持有表決權(quán)的分散程度 B、投資方和其他投資方持有的被投資方的潛在表決權(quán)，如可轉(zhuǎn)換公司債券、可執(zhí)行認股權(quán)證等 C、其他合同安排產(chǎn)生的權(quán)利 D、被投資方以往的表決權(quán)行使情況等其他相關(guān)事實和情況 【正確答案】ABCD【您的答案】某些情況下，投資方可能難以判斷其享有的權(quán)利是否足以使其擁有對被投資方的權(quán)力。A、被投資方的設(shè)立目的 B、被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策 C、投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動 D、投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報 【正確答案】ABCD【您的答案】判斷一項權(quán)利是否為實質(zhì)性權(quán)利，應(yīng)當(dāng)綜合考慮所有相關(guān)因素，包括（　?。?。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致對控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，投資方應(yīng)當(dāng)進行重新評估。A、不構(gòu)成取得長期股權(quán)投資的初始投資成本 B、計入長期股權(quán)投資成本 C、不確定 D、以上選項都不正確 【正確答案】A【您的答案】1企業(yè)持有長期股權(quán)投資的過程中，由于各方面的考慮，決定將所持有的對被投資單位的股權(quán)全部或部分對外出售時，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價值，出售所得價款與處置長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，應(yīng)確認為（　　）。A、投資收益 B、應(yīng)收股利 C、應(yīng)付股利 D、長期股權(quán)投資 【正確答案】B【您的答案】非同一控制下企業(yè)合并，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額應(yīng)確認為（　?。、投資收益 B、留存收益 C、營業(yè)外收入 D、營業(yè)外支出 【正確答案】B【您的答案】合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入（　?。?。（1）投資方持有被投資方半數(shù)以上的表決權(quán)的（2）投資方持有被投資方半數(shù)或以下的表決權(quán)，但通過與其他表決權(quán)持有人之間的協(xié)議能夠控制半數(shù)以上表決權(quán)的。A、成本法 B、權(quán)益法 C、金融資產(chǎn) D、金融負債 【正確答案】B【您的答案】投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其（　?。?。A、2005 B、2006 C、2007 D、2008 【正確答案】B【您的答案】新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》（CAS 2（2014））自（ ）7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。多繳的可以追補抵扣，不足抵扣的，可向以后年底遞延抵扣或申請退稅。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】2企業(yè)的不征稅收入用于支出，費用可以稅前扣除。（ ）對 錯 【正確答案】錯【您的答案】2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)——分解為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和清償債務(wù)兩項，確認所得或損失，非現(xiàn)金資產(chǎn)為存貨的，做銷售處理；為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，公允價值和賬面價值的差額，計入營業(yè)外收支；為長期股權(quán)投資的，公允價值和賬面價值之間的差額，計入投資收益。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】1“買一贈一”，企業(yè)所得稅不視同銷售，增值稅視同銷售，所贈送的贈品作為銷售成本的組成部分在所得稅前扣除。（ ）對 錯 【正確答案】錯【您的答案】1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額的70%“抵扣應(yīng)納稅所得額”優(yōu)惠只能是在所有調(diào)減項目調(diào)減后有正數(shù)余額時才予以抵扣，且不能出現(xiàn)負數(shù)結(jié)果。（ ）對 錯 【正確答案】錯【您的答案】1年度中間開業(yè)的稅款所屬期間為實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的次月1日至同年12月31日。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】1連續(xù)發(fā)生年度虧損，必須從第一個虧損年度算起，先虧先補，后虧后補。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】計提未發(fā)的工資可以扣除。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。（ ）對 錯 【正確答案】對【您的答案】居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。A、投資方應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn) B、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方分得股息、紅利收入，增加投資方該項長期投資的計稅基礎(chǔ) C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 【正確答案】B【您的答案】二、多選題下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A、合伙企業(yè) B、個人獨資企業(yè) C、工業(yè)企業(yè) D、商業(yè)企業(yè) 【正確答案】AB【您的答案】下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（ ）A、25% B、10% C、15% D、20% 【正確答案】ABCD【您的答案】下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認收入實現(xiàn)的是（ ）A、利息收入 B、租金收入 C、特許權(quán)使用費收入 D、勞務(wù)收入 【正確答案】ABC【您的答案】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（ ）A、利息收入 B、特許權(quán)使用費收入 C、租金收入 D、銷售貨物收入 【正確答案】ABC【您的答案】關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（ ）A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認 B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額 C、買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D、對外捐贈視同銷售 【正確答案】ABCD【您的答案】關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（ ）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 B、投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn) C、被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 【正確答案】ABCD【您的答案】關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（ ）A、視同銷售繳納增值稅 B、視同銷售繳納企業(yè)所得稅 C、視同銷售是業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除依據(jù) D、接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得 【正確答案】ABCD【您的答案】關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（ ）A、收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期 B、要按照市場銷售價格計算增值稅 C、受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費 D、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入 【正確答案】ABCD【您的答案】下列免征企業(yè)所得稅的是（ ）A、財政撥款 B、國債利息 C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 【正確答案】BC【您的答案】下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（ ）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 B、財政撥款 C、財政性資金 D、財政性補助 【正確答案】BCD【您的答案】三、判斷題企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。A、依據(jù)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金” B、為特殊工種職工支付的人身安全保險費 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 D、按照規(guī)定繳納的保險費 【正確答案】C【您的答案】2下列各項中有關(guān)業(yè)務(wù)招待費說法正確的是（ ）。A、從事營利活動取得的收入 B、因政府購買服務(wù)而取得的收入 C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入 D、按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入 【正確答案】C【您的答案】2下列各項中不屬于免征企業(yè)所得稅的項目是（ ）。A、售后租回方式銷售商品 B、將貨物統(tǒng)一核算，異地移送 C、外購貨物用于職工個人福利 D、單位自產(chǎn)貨物用于職工集體福利 【正確答案】C【您的答案】下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（ ）。A、非公益性的不得扣除 B、直接的捐贈不得扣除 C、公益性捐贈可按規(guī)定扣除 D、通過盈利機構(gòu)或個人發(fā)生的捐贈可按規(guī)定扣除 【正確答案】D【您的答案】1下列各項中，說法錯誤的是（?。?。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益按被投資方作出利潤分配決定的日期確定收入的實現(xiàn) B、接受捐贈收入收入確認時間為實際收到捐贈資產(chǎn)的日期 C、利息收入按實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn) D、轉(zhuǎn)讓一般股權(quán)應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn) 【正確答案】C【您的答案】1化妝品企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、財政撥款 B、國債利息收入 C、企業(yè)債券利息收入 D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 【正確答案】B【您的答案】1下列在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的稅金是（ ）。（　　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】一、單選題下列表述屬于居民企業(yè)的是（ ）A、注冊地在我國境內(nèi) B、實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè) C、注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè) D、依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi) 【正確答案】A【您的答案】企業(yè)所得稅適用的稅率是（ ）A、超額累進稅率 B、定額稅率 C、比例稅率 D、超倍累進稅率 【正確答案】C【您的答案】居民企業(yè)適用的稅率是（ ）A、25% B、10% C、15% D、17% 【正確答案】A【您的答案】小型微利企業(yè)適用的稅率是（ ）A、10% B、20% C、25% D、15%