財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與基礎(chǔ)管理知識(shí)分析重點(diǎn)(參考版)
2025-06-22 19:50本頁面
【正文】 付款憑證樣式付 款 憑 證貸方科目 銀行存款 。對記賬憑證的每一位經(jīng)手人員，都要求簽章，以利于加強(qiáng)內(nèi)部的檢查、監(jiān)督。記賬憑證填制完畢后，填制人員應(yīng)簽章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。要注意斜線兩端都不能畫到金額數(shù)字的行次上。 （h）注銷記賬憑證中空行。 （f）填寫會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄。 （d）填寫記賬憑證編號(hào)。 現(xiàn)以收款憑證為例：收 款 憑 證借方科目 年 月 日 字第 號(hào)摘 要貸方總賬科目明細(xì)科目√千百十萬千百十元角分附 單據(jù)張合 計(jì)財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單 c、記賬憑證填制的要求：（a）審核原始憑證 （b）確定采用何種記賬憑證 （c）填寫記賬憑證的日期（填寫日期一般是會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期，也可以根據(jù)管理需要填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期。如為收款憑證或付款憑證，還應(yīng)當(dāng)有出納簽名或者蓋章。每一份記賬憑證都應(yīng)附有原始憑證。按照借貸記賬法的規(guī)則，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，其借方金額和貸方金額永遠(yuǎn)是相等的；每一個(gè)總賬科目下面的各明細(xì)科目金額之和，與總賬科目的金額是相等的，而且方向也是一致的。 (e)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目，包括對應(yīng)的總賬科目和明細(xì)科目。 (d)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。 (b)記賬憑證的填制日期，通常以年、月、日表示。分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種。 （c）單位根據(jù)管理和核算的需要增加的其他內(nèi)容，如憑證編號(hào)、定額指標(biāo)、預(yù)算項(xiàng)目、合同號(hào)碼、工作令號(hào)等。有些特殊的原始憑證，出于習(xí)慣或使用單位認(rèn)為不易偽造，則不加蓋公章，但這種憑證一般應(yīng)有固定的特殊標(biāo)志，如火車票、飛機(jī)票、輪船票等。 上述內(nèi)容是一般原始憑證都應(yīng)具備的。 （g）經(jīng)辦員或責(zé)任人的簽名或者蓋章，如收款人劉莉，開票人王凱；會(huì)計(jì)主管李才，出納員唐清，經(jīng)辦人李丹。 （e）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量和金額，如記錄本10本，；。 （c）接受原始憑證的單位名稱或個(gè)人姓名如北京創(chuàng)業(yè)有限責(zé)任公司；李丹。 d、原始憑證的基本內(nèi)容： （a）原始憑證的名稱及編號(hào)，如發(fā)票，No039002589；差旅費(fèi)報(bào)銷單。 c、匯總原始憑證是指定期根據(jù)若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，依據(jù)有關(guān)要求整理編制、匯總完成的一種原始憑證。 b、累計(jì)原始憑證是指在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記錄若干項(xiàng)同類性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。具體如下圖： 外來原始憑證（從外單位獲得） 按來源不同分類 自制原始憑證（本單位經(jīng)辦或人員填制） 原始憑證 一次原始憑證會(huì)計(jì)憑證 按其填制手續(xù)和方法不同分類 累計(jì)原始憑證 匯總原始憑證 通用記賬憑證記賬憑證按試用內(nèi)容不同分類 收款憑證 專用記賬憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 （1）a、一次原始憑證是指一次只記錄一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或同時(shí)記錄若干項(xiàng)同類性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。 企業(yè)有關(guān)賬戶發(fā)生額及余額表 單位：元賬戶名稱期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額借或貸期末余額銀行存款450 000320 000560 000實(shí)收資本12 000 0003 000 00015 000 000其他應(yīng)收款32 00020 00018 000庫存現(xiàn)金8 8009 200 400應(yīng)付賬款60 00030 00070 000盈余公積500 000200 000400 000庫存商品760 000420 000540 000應(yīng)交稅費(fèi)100 000240 00080 000第四章 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證的概念： 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。 （二）要求 根據(jù)上述資料，填寫下表。1應(yīng)向投資者分配的利潤480 000元。1尚未交納的稅費(fèi)50 000元。1提取的盈余公積200 000元。 應(yīng)收外單位的賬款214 000元。 從銀行借入期限為3年的借款800 000元。 投資者投入的資本6 160 000元。 存放在出納處的現(xiàn)金4 000元。永利工廠資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益資料表2011年5月31日順序號(hào)資料內(nèi)容金額（元）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目1存在銀行的存款628 2002投資者用機(jī)器設(shè)備向企業(yè)的投資4 000 0003向銀行借入半年期的臨時(shí)借款300 00041—5實(shí)現(xiàn)的利潤350 0005庫存的五金材料120 0006廠房、倉庫、辦公樓1 440 0007應(yīng)付給供應(yīng)單位的購貨款243 1008財(cái)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金1 1009應(yīng)向購貨單位收取的銷貨款400 00010制作產(chǎn)品用的鋼材、生鐵等材料623 00011投資者用貨幣資金向企業(yè)企業(yè)進(jìn)行的投資1 384 50012生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備2 560 00013企業(yè)從利潤中提取的盈余公積70 00014采購員借用的備用金80015應(yīng)付給房管部門的代扣房租2 40016庫存已完工的產(chǎn)品476 90017購入的產(chǎn)品專利權(quán)100 000 賬戶余額表年 月 日資 產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益賬戶名稱金 額（元）賬戶名稱金 額（元）合 計(jì)合 計(jì)實(shí)訓(xùn)二（一）資料： 某公司2011年6月30日有關(guān)材料如下： 存放在銀行的款項(xiàng)1 864 000元。 （ ） 在借貸記賬法下，賬戶的基本結(jié)構(gòu)是：借方欄、貸方欄和余額欄。 （ ） “期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額”這一公式適用于任何性質(zhì)賬戶結(jié)構(gòu)。 （ ） 編制會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)核算的方法之一。 （ ） 一般地說，各類賬戶的期末余額與記錄增加額的一方都在同一方向。 （ ） 在借貸記賬法下，賬戶的借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)。 A、預(yù)收賬款賬戶 B、長期借款賬戶 C、管理費(fèi)用賬戶 D、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶 屬于會(huì)計(jì)科目的有（ ）。 A、記賬方法 B、記賬方向 C、賬戶名稱 D、應(yīng)記金額 關(guān)于總分類賬戶的說法，正確的有（ ）。 A、賬戶名稱 B、日期和摘要 C、憑證種類和號(hào)數(shù) D、增加、減少的金額及余額 在借貸記賬法下，賬戶的借方反映（ ）。 A、應(yīng)付賬款賬戶 B、應(yīng)收賬款賬戶 C、實(shí)收資本賬戶 D、預(yù)收賬款賬戶 不屬于損益類的會(huì)計(jì)科目是（ ）。 A、總賬及所屬明細(xì)賬的余額平衡 B、差額平衡 C、所有資產(chǎn)類和負(fù)債類的余額平衡 D、發(fā)生額平衡、余額平衡 屬于簡單分錄的是（ ）。 A、資產(chǎn)減少，負(fù)債及所有者權(quán)益減少 B、資產(chǎn)增加，輻照及所有者權(quán)益增加 C、資產(chǎn)減少，負(fù)債及所有者權(quán)益增加 D、資產(chǎn)增加，負(fù)債及所有者權(quán)益減少 “應(yīng)收賬款”賬戶期初借方余額為7 000元，借方本期發(fā)生額為3 000元，貸方本期發(fā)生額為12 000元，該期賬戶期末余額應(yīng)為（ ）元。 A、可以不固定分類 B、必須固定分類 C、可以分類，也可以不分類 D、不涉及分類問題 借貸記賬法的借方表示（ ）。 A、會(huì)計(jì)要素的名稱 B、報(bào)表的名稱 C、賬戶的名稱 D、賬簿的名稱 按照復(fù)式記賬原理，對于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在（ ）相互聯(lián)系地登記。 通過平行登記，總分類賬與明細(xì)分類賬之間在登記金額上形成如下關(guān)系： 總分類賬戶借方（貸方）發(fā)生額=所屬各明細(xì)分類賬戶借方（貸方）發(fā)生額之和 總分類賬戶借方（貸方）余額=所屬各明細(xì)分類賬戶借方（貸方）余額之和1編制簡單的會(huì)計(jì)分錄。 （2）試算平衡例表：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付股利實(shí)收資本盈余公積利潤分配合 計(jì)1總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的要點(diǎn)：（1）依據(jù)相同，都以年的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)；（2）方向相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入總分類帳和明細(xì)賬的方向必須相同；（3）期間相同，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記入總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的過程中，可以有先后，但必須在同一會(huì)計(jì)期間（如同一個(gè)月、同一個(gè)季度、同一年度）全部登記入賬。 存在對應(yīng)關(guān)系的賬戶稱為對應(yīng)賬戶。具體公式： 全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì) 全部賬戶借方期末余額合計(jì)=全部賬戶貸方期末余額合計(jì)賬
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