合作社帳務(wù)處理(參考版)
2025-06-19 12:15本頁(yè)面
【正文】 。（二）合作社要按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。 于每年的1月15日前，將上年的資產(chǎn)負(fù)債表、成員權(quán)益變動(dòng)表、盈余及盈余分配表上報(bào)。 （二）年報(bào)表 于每月的5日前，將上月的科目余額表、收支明細(xì)表上報(bào)。 138890八、會(huì)計(jì)報(bào)表（5張）合作社應(yīng)按要求及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站、縣農(nóng)業(yè)局報(bào)送有關(guān)報(bào)表（一）月報(bào)表 貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付剩余盈余—各成員 97223 借：盈余分配—未分配盈余 41667⑥結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)分配時(shí)： 貸：應(yīng)付剩余盈余 —各成員 借：盈余分配—各項(xiàng)分配 貸：應(yīng)付盈余返還—各成員 97223貸：股金—各成員 7310 7310③用盈余公積轉(zhuǎn)增股金時(shí)：借：盈余公積 貸：盈余公積 7310 146200② 146200 年終，結(jié)轉(zhuǎn)本年盈余時(shí)：借：本年盈余【例29】通過(guò)例22例28可得，合作社本年度實(shí)現(xiàn)盈余146200元（合作社本年盈余計(jì)算公式為：本年盈余=經(jīng)營(yíng)收入+投資收益+其他收入經(jīng)營(yíng)支出管理費(fèi)用其他支出），根據(jù)合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當(dāng)年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余部分根據(jù)成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。支付成員年終盈余返還和應(yīng)分配的剩余盈余時(shí)，借記“應(yīng)付盈余返還”、“ 應(yīng)付剩余盈余”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。按成員出資額和公積金份額等返還盈余時(shí)，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配” 科目，貸記“應(yīng)付剩余盈余” 科目。其次，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失時(shí)，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“資本公積” 科目；合作社提取盈余公積時(shí)，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“盈余公積” 科目；合作社用盈余公積轉(zhuǎn)增股金或彌補(bǔ)虧損等時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。貸：本年盈余 200 其他支出 貸：管理費(fèi)用 30000（2）例17結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、其他支出時(shí)：借：本年盈余會(huì)計(jì)分錄為：（1）例16結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用時(shí)：借：本年盈余 10000 30000【例27】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)9月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例15為例。貸：經(jīng)營(yíng)支出 30000會(huì)計(jì)分錄為：借：本年盈余 貸：經(jīng)營(yíng)支出 貸：本年盈余會(huì)計(jì)分錄為：①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)收入 1000 5000②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時(shí)：借：本年盈余 5000 1000【例24】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)6月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例12為例。 1000 655000【例23】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)5月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例11為例。貸：經(jīng)營(yíng)支出 655000 800000【例22】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)3月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例例10為例。 8000六、月末賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)處理月末結(jié)轉(zhuǎn)盈余時(shí)，將“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，借記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他收入”科目，貸記“本年盈余”科目；同時(shí)將“經(jīng)營(yíng)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”科目。 100000【例21】。 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100000 借：應(yīng)付款—甲公司會(huì)計(jì)分錄為：30000 借：庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄為：合作社歸還債務(wù)時(shí)，借記“成員往來(lái)”“應(yīng)付款” 等科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 200 貸：其他收入 200 借：固定資產(chǎn)清理 ④結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益時(shí)： 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 5800 貸：固定資產(chǎn)清理5800 6000 累計(jì)折舊5400會(huì)計(jì)分錄為：支付清理費(fèi)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。合作社出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”。 【例17】12月份，其中辦公房屋、。 貸：銀行存款會(huì)計(jì)分錄為： 10000合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生各項(xiàng)支出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付工資”、
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