【正文】 7．對當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實之外，還包括（）周歲的人有違法行為的，不予稅務(wù)行政處罰。拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行（C.B.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行)。效率優(yōu)先原則5．下列說法正確的是(C.分稅制管理原則A.）。D．法律3．稅務(wù)機關(guān)進行的行政復(fù)議活動，是（C．行政機關(guān)固有的B．國務(wù)院A．上級行政機關(guān)從理論上分析，稅務(wù)稽查所確認(rèn)的納稅義務(wù)是（該企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅＝＋4＋＋＋1＋＝（萬元）賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。（8）金融機構(gòu)銷售金融商品，按股票、債券、外匯、其他金融商品四大類來劃分，同一大類不同金融商品買賣出現(xiàn)正負(fù)差，在同一納稅年度可以相抵，不同大類的金融商品正負(fù)差不得互相抵減。應(yīng)納營業(yè)稅＝205%＝1（萬元）（6）利差補貼收入不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝35%＝（萬元）（4）銷售賬單憑證、支票等屬于混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅；代收的郵電費及手續(xù)費收入均應(yīng)征收營業(yè)稅；對委托放貸取得的利息收入應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅。（2）存款不是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不征收營業(yè)稅，對一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。3．（1）對金融企業(yè)經(jīng)營外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅；票據(jù)貼現(xiàn)利息收入應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅；金融機構(gòu)往來利息收入暫不征收營業(yè)稅。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。每月應(yīng)納的個人所得稅＝10004（120％）20％＝640（元）全年應(yīng)納個人所得稅＝6404＝2560（元）（6）有誤。2－383＝（元）應(yīng)繳納的個人所得稅＝20％＝（元）（5）有誤。按照規(guī)定，個人買賣債券應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，計算個人出售債券收益時，扣除的成本應(yīng)為出售的債券所對應(yīng)的成本，而不是全部債券的成本。按照規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅＝[50000（120％）12000]30％2000＝6400（元）。按照個人所得稅法的規(guī)定，個人取得勞務(wù)報酬，如果應(yīng)納稅所得額超過了20000元但沒有超過50000元的，應(yīng)對超過部分加征50％的稅款，所以甲某計算中適用的稅率有誤。81600]15％－125}8＝3080元。甲某取得的一次性經(jīng)濟補償金是100000元，高于上年職工平均工資（20000元）的三倍，對于超過的部分，應(yīng)計算繳納個人所得稅。2．（1）有誤。B六、實務(wù)題1．（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額50%罰款變更為1倍罰款的決定，違背了不因申辯而加重處罰的原則。(2)2．(1)對一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。對金融企業(yè)經(jīng)營外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅；票據(jù)貼現(xiàn)利息收入應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅；金融機構(gòu)往來利息收入暫不征收營業(yè)稅。五、20．（）。19．（）。18．（）。17．（）。16．（）。14．√15．（）。13．（）。12．（）。10．√11．（）。兩名或者兩名以上9．（）?；榫謶?yīng)決定退回稽查實施部門補充稽查8．（）。審理部門應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門補充稽查7．（）。稽查局在2月25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第六十八條規(guī)定“納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起１日內(nèi)解除稅收保全”，稽查局的行為是違反上述規(guī)定?；閷ο蟠_定后，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，報經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，下達稽查任務(wù)。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在7日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達當(dāng)事人。3．（）。專案稽查的基本特點是適用范圍廣泛，檢查對象單一2．（）。判斷改錯題1．√√1917151311√√97531BD三、ABCACDABDABC20答案18161412AB題號BCABCABCDABCD10答案8642多項選擇題題號DBBDC1917151311ACACB97531一、（7）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價收入20萬元。（5）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入）?！敖鹑跈C構(gòu)往來利息收入”賬戶反映往來業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬元。3．某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)，假設(shè)以上所有收入均分開核算，根據(jù)以下資料回答問題以及計算2008年二季度該支行應(yīng)納營業(yè)稅額。甲某自行申報計算的個人所得稅為800020%=1600元，因有獎發(fā)票未超過1600元，所以，不征個人所得稅。8月與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，甲某自行申報計算的個人所得稅為（1000800）20％4＝160元。(3)6月1日－l2月31日甲某將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元，甲某自行申報計算的個人所得稅是〔（2000800）20％〕7＝1680元，(不考慮其他稅費)；(4)6月20日甲某購入某企業(yè)債券40000份，支付有關(guān)稅費645元，l2月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)入收入為20000＝101617元，支付購進價款是40000+645＝172645元，沒有收益，所以不用繳納個人所得稅。(2)2008年取得如下收入：（1）1月10日，任職8年的甲某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場開出《稅務(wù)行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。稅務(wù)機關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。）A.(3)若2008年企業(yè)實際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)審批，該項業(yè)務(wù)在2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（(2)2007年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？A.）A.0000962007年末16120000802005年末8010壞賬準(zhǔn)備金賬戶借方發(fā)生額應(yīng)收賬款試計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納的營業(yè)稅額。萬元(本期取得委托放貸利息收入60萬元，手續(xù)費按利息收入的10%計算)；（5）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款2萬元；（6）因發(fā)放政策性貼息貸款獲得利差補貼收入6萬元；（7）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)本期取得利差收入（4）本期在提供金融勞務(wù)的同時，銷售賬單憑證、支票等取得收入3萬；代收郵電費11萬元；萬元(支付本期境外借入的外匯資金利息80萬元)；另外，“金融機構(gòu)往來利息收入”賬戶反映同業(yè)往來利息收入25萬元。五、計算題（請寫出計算過程，2題，每題5分，共10分）（請寫出計算過程，2題，每題5分，共10分）1．某金融機構(gòu)主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)并提供其他金融勞務(wù)。（）19.），應(yīng)納印花稅，借記“銷售費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅”科目。由于未實際向職工支付現(xiàn)金，因此不征個人所得稅。、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實現(xiàn)。14．經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用運輸企業(yè)發(fā)票，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的單位將承擔(dān)的運輸業(yè)務(wù)分給其他運輸企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。，復(fù)議機關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。11.9．按稅務(wù)稽查所實行的“一案雙查”制度，一案雙查由稽查部門實施，具體負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為和稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題。在此情形之下，稽查局應(yīng)決定撤銷該案件。6．稅務(wù)稽查實施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的證據(jù)不足時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查補充證據(jù)?；榫衷?月20日對該公司送達了《稅務(wù)處理決定書》，在2月25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)。4．稽查對象確定后，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，下達稽查任務(wù)。如果你認(rèn)為錯誤，則寫上，請改正，每題1分，共20分）1.)。(房產(chǎn)稅的征收方式有兩種，房屋自用的，從價計征，房屋出租的，從租計征。計算勞務(wù)報酬所得個人所得稅時允許先扣除營業(yè)稅及附加，然后再扣除法定費用確認(rèn)所得。)()。()13．境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人。(在對納稅人的實物資產(chǎn)進行盤點時，應(yīng)實施同步檢查；對不能同步盤點時，應(yīng)采取封存等稅收保全方法，事后再進行盤點和比較。)10．CTAIS系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的最終目標(biāo)是在全國建立一個統(tǒng)一、完整、全面、嚴(yán)密的稅收征管信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)提供包括管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行五個業(yè)務(wù)系列的功能模塊，其中稅務(wù)稽查系列涵蓋的主要業(yè)務(wù)范圍包括稽查選案、稽查實施、稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查查詢等業(yè)務(wù)。()9.()7．稅務(wù)稽查實施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。()6．()4．催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。()、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。(如果你認(rèn)為錯誤，則寫上，共計10分）1．稅務(wù)稽查局是各級稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的稽查部門，所以凡是稅務(wù)稽查機關(guān)可以行使的權(quán)力，稅務(wù)機關(guān)也是可是行使的。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。）A.，下列說法正確的有（按照上述方法操作，應(yīng)對房地產(chǎn)企業(yè)查補以下稅款（19.，多計扣除項目金額（，按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅。，暫免征收個人所得稅。下列說法正確的有（）A．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債B．企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機構(gòu)C．企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品D．企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配等用途17.）A．國債利息收入；B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D．符合條件的非營利公益組織的收入。C．旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。14．檢查中對下列各項符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（C．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅A．在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目)。12．下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形：（）主要有用友、金蝶、新中大、浪潮國強、速達、靈狐、遠光／遠方等財務(wù)會計軟件，其中，的。目前，企業(yè)使用的財務(wù)會計軟件使用面較廣的是（BD（其基本方法是（）。D.C.B.A.重大案件7.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件審理部門與檢查部門對事實認(rèn)定存在意見分歧的案件涉案稅額達到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件）。異地調(diào)查6.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機關(guān)B.A.D.C.申報與發(fā)票對比銷售稅金負(fù)擔(dān)率)。）A．對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的B．對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強制執(zhí)行措施不服的C．對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D．對征稅行為不服的4．流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標(biāo)通常包括(）2．下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有：（80萬元二、多項選擇題（以下各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請