最新營改增納稅實務(wù)與疑難問題解析(參考版)
2025-06-10 19:51本頁面
【正文】 。，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用作為增值稅計稅依據(jù)。8.“營改增”試點地區(qū)一般納稅人新增了兩個會計科目分別 為“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細科目。，僅是指取得對應(yīng)的貨幣收入。，都應(yīng)按6%的稅率計稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（ ）對 錯 答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人必須申請辦理增值稅一般納稅人資格認定。繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額，并由國家稅務(wù)局在征收增值稅時一并征收。（3%），營改增試點后由國稅局負責征收。（ ）對 錯 答案解析：一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，也可以選擇適用一般計稅方法計稅。試點前已經(jīng)取得一般納稅人資格的納稅人，如果其兼營應(yīng)稅服務(wù)，則不需重新申請認定。），無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應(yīng)直接送達《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認定。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。（ ）?！盃I改增”試點改革范圍的省市有（ ）。，增值稅征收率為3%的有（ ）。，屬于營改增現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有（ ）。），說法正確的有（ ）。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。 A B C D 答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝600247。，支付給合作運輸方的運費為100萬元。（ ）。A B C D
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