【正文】 債權(quán)人破產(chǎn)的，須提交所在地人民法院的破產(chǎn)裁定證明及指定受償人；實(shí)行重組改制的或變更名稱的，須提交企業(yè)更換印鑒的證明文件和所在地工商局出具的變更登記證明；因在外埠設(shè)立銷售分支機(jī)構(gòu)（必須冠有原企業(yè)名）的，須提交原企業(yè)出具的授權(quán)委托書和被委托人的稅務(wù)登記證復(fù)印件。首先，堅(jiān)持誰的錢進(jìn)誰的賬的原則，付款時(shí)必須做到記賬戶名、開具發(fā)票單位名稱、收款單位一致，否則不予辦理，以避免糾紛和處罰。 在應(yīng)付帳款結(jié)算中還有一個(gè)經(jīng)常遇到的問題就是供貨商提供的增值稅發(fā)票、企業(yè)預(yù)留名稱及付款地三者不一致，這樣做的后果可能會發(fā)生債務(wù)糾紛、遭到稅務(wù)局處罰。否則有可能喪失了穩(wěn)定的供貨商，或者日后招致苛刻的信用條件。但如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期，除了考慮放棄折扣的成本外，更主要的是防止企業(yè)信譽(yù)的惡化。如果企業(yè)的短期投資收益率高于放棄折扣成本，企業(yè)也可以不享受折扣優(yōu)惠，追求更高的收益。 在附有信用條件的情況下，因獲得不同信用要負(fù)擔(dān)不同的代價(jià)，所以企業(yè)要慎重決策。免費(fèi)信用指在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用；有代價(jià)信用，即放棄折扣付出代價(jià)而獲得的信用；展期信用指超過規(guī)定信用期而強(qiáng)制獲得的信用。其中應(yīng)付賬款的比例最大。二是供貨商為促銷而提供的優(yōu)惠條件，可先銷售后付款。它產(chǎn)生于商品交換之中，是所謂的自然融資。d、 合理利用信用資金逾期賬款要逐筆分析欠款原因，并采取相應(yīng)對策。另外合理運(yùn)用現(xiàn)金折扣政策，鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償付貨款。對不同的客戶應(yīng)區(qū)別對待。如果賒銷收益大于其賒銷成本，則可初步確定該交易可行。 首先對賒銷的權(quán)限要進(jìn)行嚴(yán)格的劃分，對總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定不同的權(quán)限，以免失去控制。 應(yīng)收賬款的管理主要包括賒銷授權(quán)、賒銷收益測算、客戶資信調(diào)查、貨款回收、對壞賬的處理等內(nèi)容。當(dāng)然快速補(bǔ)貨系統(tǒng)是建立在成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)上的，國內(nèi)的企業(yè)距此還有一定的差距，但是隨著入世腳步的臨近，要想與國際大公司進(jìn)行抗衡，就必須利用先進(jìn)的作業(yè)程序，以提高資金利用效率，通過降低成本來擴(kuò)大收益。在與這些供貨商的合作中，沃爾瑪可以做到不用準(zhǔn)備庫存商品（貨架除外），因?yàn)楣┴浬桃坏┌l(fā)現(xiàn)某類商品貨架數(shù)量接近再訂貨點(diǎn)，則立即組織貨源，主動(dòng)送貨，零售商和供貨廠家形成了真正的合作伙伴。比如世界零售商沃爾瑪對于某些供貨商每天的銷售數(shù)據(jù)，不僅要發(fā)到自己的總部，同時(shí)通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送到供貨商的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)。 平均日銷量、交貨期和保險(xiǎn)儲備量都可以根據(jù)歷史資料分析得來，但由于假日經(jīng)濟(jì)的明顯崛起，在交貨期處于節(jié)假日時(shí)不能簡單地取平均銷售量，而應(yīng)該考慮到假日消費(fèi)增長因素。所以如果機(jī)械地只考慮經(jīng)濟(jì)批量會導(dǎo)致企業(yè)的資金浪費(fèi)。 傳統(tǒng)意義的庫存量控制主要考慮訂貨成本和購置成本、儲存成本和缺貨成本，借以確定經(jīng)濟(jì)訂貨量和經(jīng)濟(jì)訂貨批次，但實(shí)際工作中，訂貨是一個(gè)復(fù)雜的問題，可能隨著不同季節(jié)商品價(jià)格不同、制造商庫存積壓程度會影響商品價(jià)格、企業(yè)實(shí)際可進(jìn)貨的資金充裕量等也決定著進(jìn)貨量的大小。所以現(xiàn)代庫存管理中包含了傳統(tǒng)意義的庫存量的控制和再定貨點(diǎn)的確定，及借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的現(xiàn)代補(bǔ)貨體系。實(shí)際管理中最重要的是保持合理的庫存量及再定貨點(diǎn)的確定。 庫存管理也是商業(yè)企業(yè)目前的一項(xiàng)重要工作。由于經(jīng)營形式的不同，庫存商品的管理也存在一定的差別，經(jīng)銷商品的附帶風(fēng)險(xiǎn)已全部轉(zhuǎn)移到商家，故庫存商品管理的重點(diǎn)應(yīng)放在經(jīng)銷商品的管理上。 現(xiàn)代商業(yè)中，商品的經(jīng)營形式分為經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營形式，經(jīng)銷商品一般由商家自己進(jìn)貨、而代銷和聯(lián)營一般都采用供貨商送貨上門的方式。 在整個(gè)預(yù)算過程應(yīng)該嚴(yán)格按程序辦事，防止流于形式，給企業(yè)造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)。根據(jù)其完成情況確定責(zé)任主體的管理責(zé)任如何落實(shí)，如何對其進(jìn)行獎(jiǎng)罰。整個(gè)預(yù)算期結(jié)束后要由各責(zé)任單位提出書面預(yù)算報(bào)告，認(rèn)真分析各自完成情況，公司進(jìn)行及時(shí)匯總分析。通過評價(jià)和考核，可以客觀評價(jià)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)也可以發(fā)現(xiàn)問題，在下一輪的預(yù)算管理中進(jìn)行修正。對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控，比如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況等。預(yù)算調(diào)整一般是較大范圍的，所以應(yīng)履行制定時(shí)的程序進(jìn)行。預(yù)算協(xié)調(diào)就是加強(qiáng)各責(zé)任中心間的相互配合，比如協(xié)調(diào)各單位間商品調(diào)撥等，以保證公司整體利益不受損失。如月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在5的，可由總經(jīng)理掌握；超出此值的，如遇突發(fā)事件開支增大或銷售計(jì)劃未完成的，應(yīng)按程序逐級申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施。 在預(yù)算執(zhí)行中，商業(yè)企業(yè)存在著內(nèi)部商品調(diào)撥的問題，對于統(tǒng)一實(shí)行配送貨的商場或門店只要將貨物及時(shí)與配送中心調(diào)換即可，對于不經(jīng)過配送中心進(jìn)貨的企業(yè)的調(diào)撥業(yè)務(wù)應(yīng)以配送中心的基本價(jià)格加減一些地域價(jià)差、合理運(yùn)費(fèi)等進(jìn)行結(jié)算，以合理分配利益，及時(shí)消化庫存或保證銷售。在此過程中還應(yīng)該注意減少討價(jià)還價(jià)，否則會造成預(yù)算編制周期長及削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。經(jīng)過幾次修改確定后，即可下發(fā)各單位執(zhí)行。 預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合方式。企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。 商業(yè)企業(yè)預(yù)算包括資本預(yù)算、銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有效運(yùn)行的另一個(gè)保證是必須盡快提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括財(cái)務(wù)素質(zhì)和計(jì)算機(jī)素質(zhì)，只有通過復(fù)合型人才的培養(yǎng)才能保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在短期內(nèi)信息技術(shù)的應(yīng)用投資巨大，二萬平米賣場及后臺終端等的軟硬件投資達(dá)到300多萬元，但從長遠(yuǎn)來看，集中控制不僅會堵塞各種漏洞，而且會大大降低管理成本。對于非法人機(jī)構(gòu)一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機(jī)構(gòu)可實(shí)行分散記賬，集中稽核的方式進(jìn)行，即由公司委派的會計(jì)人員在遠(yuǎn)程進(jìn)行會計(jì)處理，而稽核人員通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查賬，大大降低了成本耗費(fèi)，便于信息及時(shí)掌握及對整體資金進(jìn)行安排。這樣既解決了個(gè)別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部帳戶，各款項(xiàng)均存入公司在銀行開設(shè)的帳戶。首先要建