地方稅新政策解讀ppt課件(參考版)
2025-05-15 07:38本頁(yè)面
【正文】 — ： 不得扣除的利息支出 =400 7% 4/12 — ： 不得扣除的利息支出 =100 7% 6/12 三、利息支出的扣除問(wèn)題 謝謝各位！ 。 計(jì)算不得扣除的利息 ， 應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期 。 （ 一 ） 企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí) 、 合法 、 有效的 ，且不具有非法集資目的或其他違反法律 、 法規(guī)的行為； （ 二 ） 企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同 。 三、利息支出的扣除問(wèn)題 《 關(guān)于 企業(yè)向自然人借款 的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2022]777號(hào)） 一 、 企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出 ， 應(yīng)根據(jù) 財(cái)稅 [2022]121號(hào) 的規(guī)定計(jì)算扣除 。 各基層局不得為貸款個(gè)人代開發(fā)票 。 城市信用社和農(nóng)村信用社貸款利率仍實(shí)行上限管理 ， 最大上浮系數(shù)為基準(zhǔn)利率的 ， 貸款利率下浮幅度不變 。 三、利息支出的扣除問(wèn)題 《 中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的通知 》 （銀發(fā) [2022]251號(hào)） 金融機(jī)構(gòu) (城鄉(xiāng)信用社除外 )貸款利率不再設(shè)定上限 。 三、利息支出的扣除問(wèn)題 《 關(guān)于企業(yè)貸款支付利息稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù) 》 （國(guó)稅函 [2022]1114號(hào)） 金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率包括中國(guó)人民銀行規(guī)定的 基準(zhǔn)利率 和 浮動(dòng)利率 。 三 利息支出的扣除 問(wèn) 題 案例： 某地稅局對(duì)當(dāng)?shù)匾患曳康禺a(chǎn)公司實(shí)施檢查后發(fā)現(xiàn)了以下兩個(gè)方面的涉稅問(wèn)題： 問(wèn)題一：該房地產(chǎn)公司向建設(shè)銀行 借款 3000萬(wàn) 元 ，期限為 1年 ， 合同約定的 年利率為 %， 同期人民銀行公布的銀行貸款基準(zhǔn)利率為 %； 問(wèn)題二：該房地產(chǎn)公司由于資金周轉(zhuǎn)困難 ， 按照“ 自愿 、 有償 ” 的原則向內(nèi)部 職工借款 800萬(wàn)元 ， 并分別簽訂了借款合同 。 三 、 對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收 土地增值稅 。 首次購(gòu)房證明由住房所在地縣 （ 區(qū) ） 住房建設(shè)主管部門出具 。 二、 房屋買賣及贈(zèng)與問(wèn)題 《 關(guān)于金融商品買賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知 》 （財(cái)稅 [2022]111號(hào)） 個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn) 、 土地使用權(quán) ， 屬于下列情形之一的 ， 暫免征收營(yíng)業(yè)稅： （ 一 ） 離婚財(cái)產(chǎn)分割； （ 二 ） 無(wú)償贈(zèng)與配偶 、 父母 、 子女 、 祖父母 、 外祖父母 、孫子女 、 外孫子女 、 兄弟姐妹； （ 三 ） 無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （ 四 ） 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡 ， 依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人 、 遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人 。 受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋 的 ， 以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的 實(shí)際購(gòu)置成本 以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額 ， 為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額 。 （ 二 ） 項(xiàng)規(guī)定情形的 ， 還須提供公證機(jī)構(gòu)出具的 撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系公證書 （ 原件 ） ， 或 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具 的 撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系證明 。 個(gè)人所得稅 ？ 營(yíng)業(yè)稅 ？ 土地增值稅 ？ 契稅 ？ 印花稅 ？ 二、房屋買賣及贈(zèng)與問(wèn)題 《 關(guān)于個(gè)人 無(wú)償受贈(zèng)房屋 有關(guān) 個(gè)人所得稅 問(wèn)題的通知 》 （ 財(cái)稅 [2022]78號(hào) ） 以下房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)當(dāng)事雙方不征個(gè)人所得稅： 配偶 、
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1