項(xiàng)目1出納崗位核算(參考版)
2025-05-08 22:38本頁面
【正文】 借：銀行存款 1 600 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 1 600 講解結(jié)束！ 謝謝！ 。 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 25 000 貸：銀行存款 25 000 例 13 20 7年 6月 11日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款 23 400元，其中應(yīng)交增值稅 3 400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。 借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 3 200 ? （ 2）銀行匯票存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 3）銀行本票存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 4）信用卡存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 5）信用證保證金存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 6）存出投資款的核算。 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000 例 10 20 7年 5月 18日，會計部門收到采購員寄來的采購材料發(fā)票等憑證，貨物價款 46 800元，其中應(yīng)交增值稅 6 800元。 ? （ 1）外埠存款的核算 銀行存款 其他貨幣資金 存入數(shù) ◆ 匯往采購地銀行開立采購專戶 支付數(shù) ◆ 支付材料款 ● 剩余款退回 期末余額： 材料采購 應(yīng)交稅費(fèi) 賬戶性質(zhì)： 資產(chǎn)類； 賬戶結(jié)構(gòu)： 借增貸減 對應(yīng)賬戶： 見圖示； 明細(xì)賬戶： 按其他貨幣資金組成內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 為了詳細(xì)反映企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的增減變動及結(jié)余情況，還應(yīng)在“其他貨幣資金”總賬科目下按其他貨幣資金的組成內(nèi)容的不同分設(shè) 明細(xì)科目 。 單位和個人憑付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 收款單位和付款單位間的結(jié)算必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 企業(yè)與異地單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。 ? 信用卡透支期限最長為 60天。 ? 按 使用對象 分類： 單位卡和個人卡 ? 按信譽(yù)等級 分類： 金卡和普通卡 ? 利用單位卡進(jìn)行結(jié)算的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的金額不能高于 10萬元。 企業(yè)與異地單位和個人的各種款項(xiàng)結(jié)算 （同城 /異地） 提示付款期限自出票日起 1個月 可以背書轉(zhuǎn)讓 銀行本票 由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的結(jié)算 （同城） 提示付款期限自出票日起最長不得超過 2個月 可以背書轉(zhuǎn)讓 支票 由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算 （同城） 提示付款期限自出票日起 10日 商業(yè)匯票 由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 這些銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有的適用于各企業(yè)在本國國內(nèi)所從事的各種交易及往來業(yè)務(wù)，有的適用于國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)間的各種交易及往來業(yè)務(wù)。計算公式如下： ? 五、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 （重難點(diǎn)?。。。? 轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指企業(yè)之間的款項(xiàng)收付不是動用現(xiàn)金，而是由銀行從付款企業(yè)的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款企業(yè)的存款賬戶的貨幣清算行為。 ? 可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)。 ? 定期（ 10天或半月）填制匯總收付款憑證，據(jù)以登記銀行存款總賬科目。 ? 銀行存款日記賬一般采用收入、付出及結(jié)存三欄式格式。 ? 二、銀行存款的序時核算 ? 銀行存款的序時核算是指根據(jù)銀行存款的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄銀行存款的增減及結(jié)存情況。具體內(nèi)容 詳見下一張幻燈片 賬戶分類 定義 作用 基本存款賬戶 企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶 企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金的支取 一般存款賬戶 企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金 臨時存款賬戶 企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付 專用存款賬戶 企業(yè)因特殊用途需要而開立的賬戶。 學(xué)習(xí)情境 2 銀行存款 ?
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