審計(jì)課件緒論ppt課件(參考版)
2025-05-07 18:09本頁面
【正文】 The End Thanks 。 主要活動： 授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。 ? 治理職能 ? 管理職能 制度 ? 態(tài)度與認(rèn)識 ? 措施 思想 ? 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實(shí) ? 對勝任能力的重視 ? 治理層的參與程度 ? 管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 職權(quán)與責(zé)任的分配 ? 人力資源政策與實(shí)務(wù) 了解其的重要性何在？ 風(fēng)險評估過程包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險，以及針對這些風(fēng)險所采取的措施。 明確： 內(nèi)部控制只能對財務(wù)報表的可靠性提供 “合理” 的保證。 內(nèi)涵 構(gòu)成 要素 控制環(huán)境 風(fēng)險評估過程 信息系統(tǒng)與溝通 控制活動 對控制活動的監(jiān)督 與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)控？ 注冊會計(jì)師需要了解和評價的內(nèi)部控制 只是與財務(wù)報表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。 A和 B注冊會計(jì)師對 XYZ股份有限公司 2022年度會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì) ,其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會計(jì)報表項(xiàng)目金額如下 (單位：人民幣萬元 ) ?按資產(chǎn)總額計(jì)算的重要性水平 =180000 %=900萬元 ?按凈資產(chǎn)計(jì)算的重要性水平 =88000 1%=880萬元 ?按主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算的重要性水平 ?=240000 %=1200萬元 ?按凈利潤計(jì)算的重要性水平 =24120 5%=1206萬元 ?從低，所以 XYZ股份有限公司 2022年度會計(jì)報表層次的重要性水平為 880萬元。評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高。 如何評估風(fēng)險？ ?評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險 ?評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 檢查風(fēng)險 檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。 關(guān)系模型 檢查 風(fēng)險 重大錯報風(fēng)險 審計(jì) 風(fēng)險 重大錯報風(fēng)險 重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計(jì)前存在重大錯報的可能性。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險越高。 ? 通常為財務(wù)報表整體重要性的 50%— 75%。 ? 實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計(jì)師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇重要性水平最低者作為報表層次的重要性水平。 注意事項(xiàng) ?重要性概念中的錯報包含漏報 ?重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮 ? 重要性概念是針對財務(wù)報表使用者決策的信息需求而言的報表 ?重要性的確定離不開具體環(huán)境 ?對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷 如何確定重要性？ 報表層次的重要性水平 各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平 報表層次的重要性水平 財務(wù)報層次重要性
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