【正文】 統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。 完整資金管理方案 應(yīng)用模式分析在集團(tuán)企業(yè)中，常見的資金管理模式有如下幾種：? 統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運(yùn)作。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。 關(guān)鍵控制點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營模擬：? 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各單位、各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價。? 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析?？梢葬槍Ω黜?xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人?？傤~控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。? 上級單位可以對下級單位進(jìn)行預(yù)算控制的設(shè)定，包括控制的內(nèi)容、控制的方式等等。? 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。這個過程可能反復(fù)很多次。? 自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。各單位對計劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。長 期 規(guī) 劃 年 度 計 劃 短 期 計 劃 職 能 部 門職 能 部 門職 能 部 門35 / 98編制計劃預(yù)算：? NC 提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制 35 年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。下表是方案所提供的主要計劃的一覽表：預(yù)算類型 預(yù)算對象 預(yù)算元素 預(yù)算周期銷售計劃 存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、……銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、……年、季、月采購計劃 存貨、存貨分類、部門、……采購數(shù)量、采購單價、采購金額、……年、季、月庫存計劃 存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、……年、季、月人力計劃 人員類別、部門、工資項(xiàng)目、……人數(shù)、工資金額、…… 年、季、月設(shè)備計劃 部門、資產(chǎn)類、…… 數(shù)量、折舊、新增金額、……年、季、月費(fèi)用計劃 費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、……分幣種的金額、…… 年、季、月資金計劃 收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、……分幣種的金額、…… 年、季、月財務(wù)計劃 科目、輔助項(xiàng)、…… 分幣種的金額、…… 年、季、月其他計劃 可以做專項(xiàng)計劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。對于二級單位來說，可以在集團(tuán)下發(fā)的體系的基礎(chǔ)上，增加本單位的內(nèi)容，然后再下發(fā)給下屬的基層單位。包括的內(nèi)容主要有：需要制定哪些計劃，這些計劃的內(nèi)容，這些計劃之間的關(guān)系等等。此外，計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到下屬各單位的經(jīng)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。32 / 98項(xiàng) 目 總 計 劃子 項(xiàng) 目 進(jìn) 度 計 劃庫 存 計 劃 人 員 計 劃設(shè) 備 計 劃采 購 計 劃費(fèi) 用 計 劃資 金 計 劃 損 益 計 劃資 產(chǎn) 計 劃 邏輯角色房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。? 滿足集團(tuán)公司用戶需求，進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營及財務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。? 通過趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析等多種分析方法，對多期間的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。? 建立起一套完整而有效的指標(biāo)評價體系，據(jù)此評價和判斷企業(yè)的經(jīng)營績效、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營成果。通過財務(wù)分析，及時了解掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營業(yè)績。? 按照崗位職責(zé)劃分，建立全員參與的成本費(fèi)用控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。? 合理編制、嚴(yán)格執(zhí)行成本定額。財務(wù)管理的另外一個重點(diǎn)內(nèi)容就是如何合理有效的進(jìn)行成本費(fèi)用的管理，即達(dá)到滿足經(jīng)營活動的需要，又能夠有效控制成本，真正實(shí)現(xiàn)“開源節(jié)流”。及時清理往來，減少資金損失；加強(qiáng)帳齡分析，合理提取壞帳，降低資金風(fēng)險。? 通過集團(tuán)完善的資金預(yù)算體系自上而下配合功能強(qiáng)大的審批流平臺控制分子公司各項(xiàng)資金支出，保證資金支出的合理性；? 結(jié)合全面的計劃體系籌劃和控制資金收支，均衡資金收支，使資金流轉(zhuǎn)健康、有序、高效；? 利用數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢，加強(qiáng)對分子公司資金運(yùn)作監(jiān)控，實(shí)時查詢分析分子公司運(yùn)營情況，既促證信息真實(shí)又提高效率；? 支持多種資金管理模式，集中管理資金，在提高資金使用效率、合理利用閑散資金、集中資金于優(yōu)勢領(lǐng)域的前提下降低資金成本，減少資金使用矛盾；? 規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位結(jié)算體系，使單位間結(jié)算及時真實(shí)；? 強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)格控制擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，減少企業(yè)風(fēng)險。企業(yè)的資金管理從編制資金計劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運(yùn)做所進(jìn)行的監(jiān)督和控制，來達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險的目的。實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，對集團(tuán)的資金運(yùn)做進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。? 把預(yù)算控制貫穿于經(jīng)營運(yùn)做的全部過程和各個方面，對主要業(yè)務(wù)都實(shí)行嚴(yán)格、規(guī)范的申請、審批流程。? 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)自動地進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。? 在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下，采用多種編制方法，編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算和各種專項(xiàng)預(yù)算。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，是財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。 全 面 計 劃 預(yù) 算資 金 管 理 成 本 管 理會 計 核 算 財務(wù)分析以預(yù)算管理為核心，建立全面預(yù)算管理和控制體系。帳套設(shè)置集 團(tuán) 公 司分 公 司 A 分 公 司 B 分 公 司 C子 公 司 x 子 公 司 y 子 公 司 z分 公 司 也 可 以 控制 下 級 子 公 司 的會 計 政 策 。 財務(wù)分析工作難以展開? 分析體系不完整；? 分析指標(biāo)不全面；? 分析方式不直觀；? 分析數(shù)據(jù)無法及時得到；? 分析結(jié)果失真，不具有指導(dǎo)意義；? 無法及時對下級單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析；房地產(chǎn)行業(yè)集中財務(wù)管理方案架構(gòu)與目標(biāo)、財務(wù)集中管理架構(gòu)組織模式分析房 地 產(chǎn) 企 業(yè) 集 團(tuán)分 公 司 A 分 公 司 B 分 公 司 C子 公 司 x 子 公 司 y 項(xiàng) 目 部A公 司 賬 B公 司 賬 C公 司 賬x公 司 賬 y公 司 賬總 公 司二 級 公 司三 級 公 司集 團(tuán) 公 司 賬項(xiàng) 目 部 賬28 / 98圖：房地產(chǎn)集團(tuán)組織模式? 集團(tuán)為一級公司，各地區(qū)分公司為二級公司，項(xiàng)目部為三級公司。27 / 98預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序；資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂；應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，資金運(yùn)作困難；對分子公司的監(jiān)督、控制、考核不力。26 / 98五、房地產(chǎn)行業(yè)集中財務(wù)管理解決方案隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和市場經(jīng)濟(jì)的完善，應(yīng)對加入 WTO 之后的挑戰(zhàn)，房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)必須及時、準(zhǔn)確、完整地掌握以財務(wù)信息為核心的經(jīng)營管理信息，必須對集團(tuán)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行高度集中的管理、控制和配置，必須迅速地對各種財務(wù)、管理方案作出科學(xué)的、符合企業(yè)價值最大化的決策。? 通過在線項(xiàng)目報告，項(xiàng)目經(jīng)理及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可以及時準(zhǔn)確獲取項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，進(jìn)行項(xiàng)目業(yè)績評價，支持項(xiàng)目決策。? 通過定義成本動因，可以對項(xiàng)目管理過程中的各項(xiàng)公共費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的分配，這種分配在定義好后，由系統(tǒng)自動進(jìn)行，能夠極大地降低成本核算工作量。? 通過應(yīng)用預(yù)警平臺，可以對項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行情況，合同執(zhí)行等進(jìn)行事前預(yù)警。? 通過與管理會計平臺和財務(wù)會計平臺的集成，實(shí)現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。2) 文件存檔3) 文件使用登記管理4) 項(xiàng)目文檔權(quán)限管理應(yīng)用價值? 用友房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目管理方案涵蓋了房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目的整個生命周期。因此我們需要對項(xiàng)目管理中涉及的各類信息進(jìn)行統(tǒng)一管理。? 追蹤計劃預(yù)算成本、實(shí)際預(yù)算成本、成本偏差、進(jìn)度偏差及綜合指數(shù)多種數(shù)學(xué)模型分析、預(yù)測項(xiàng)目/任務(wù)完工數(shù)據(jù)? 用已完工工作的預(yù)算成本/已完工工作的實(shí)際成本分析成本績效指標(biāo)（CPI）? 用已完工工作的預(yù)算成本/計劃進(jìn)度工作的預(yù)算成本分析進(jìn)度績效指標(biāo)（SPI）? 提供自定義查詢功能。材料分類與維護(hù)用戶可以靈活設(shè)置材料的類型，甚至可以把勞務(wù)設(shè)置為一種類型，從而可以把勞務(wù)的采購納入到系統(tǒng)之中。支持采購詢價報價比價的電子商務(wù) B TO B 應(yīng)用。通過采購詢價、報價、比價，幫助采購人員選擇最佳供應(yīng)商和采購策略，有效地降低采購成本。通過供應(yīng)商評估（事前） ，價格管理（過程） ，成本分析（事后）達(dá)24 / 98到降低采購成本的目的。跟蹤采購訂單的業(yè)務(wù)狀態(tài)，對采購資金進(jìn)行全面的反映。? 項(xiàng)目材料采購計劃根據(jù)項(xiàng)目計劃與項(xiàng)目進(jìn)度安排，可以制定項(xiàng)目甲供材料的采購計劃，并可以根據(jù)實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，此采購計劃可以與資金計劃銜接，以便于企業(yè)采購資金的籌集與安排，采購計劃在制定以后可以對采購業(yè)務(wù)起到指導(dǎo)與約束的作用。 招投標(biāo)管理? 投標(biāo)管理包括投標(biāo)估算、投標(biāo)文件管理? 招標(biāo)管理包括招標(biāo)登記、發(fā)出招標(biāo)公告、選定投標(biāo)人、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)得分，評標(biāo)分析。通過查詢合作伙伴交易歷史與合作伙伴評估，幫助選擇最佳合作伙伴，為招投標(biāo)業(yè)務(wù)提供合作伙伴選擇的決策支持。? 提供項(xiàng)目/任務(wù)/交付成果的質(zhì)量檢驗(yàn)，交付成果技術(shù)報告、交付成果質(zhì)量報告、任務(wù)技術(shù)報告、任務(wù)質(zhì)量報告全面反映、控制項(xiàng)目技術(shù)和質(zhì)量 合作伙伴管理合作伙伴管理系統(tǒng)功能包括：合作伙伴維護(hù)、供應(yīng)商業(yè)務(wù)凍結(jié)、合作伙伴交易歷史分析、合作伙伴評估四個部分。? 采用運(yùn)籌學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計學(xué)原理，量化分析項(xiàng)目進(jìn)度計劃和預(yù)算成本完成的百分比? 樂觀值、悲觀值、最可能值、希望值等專家經(jīng)驗(yàn)提供分析基礎(chǔ)，運(yùn)用 PERT 技術(shù)算出可按時完成項(xiàng)目的概率，Monter Carlo 風(fēng)險概率分析? 通過定量的方式，提供風(fēng)險分析功能，運(yùn)用概率統(tǒng)計的方法科學(xué)地分析和預(yù)測項(xiàng)目中存在的風(fēng)險，是決策者防范和減少風(fēng)險的有力手段 項(xiàng)目質(zhì)量管理? 提供項(xiàng)目質(zhì)量項(xiàng)的定義。項(xiàng)目風(fēng)險事件典型地會對項(xiàng)目進(jìn)度、成本和質(zhì)量上的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響。2） 提供狀態(tài)定義，3） 提供項(xiàng)目的狀態(tài)維護(hù)，查詢等功能。工程結(jié)算：實(shí)際工程進(jìn)度管理過程中，由甲方、乙方、監(jiān)理方三方對實(shí)際工程工作量的確認(rèn)，是項(xiàng)目工程款的結(jié)算依據(jù)。? 成本分配和結(jié)轉(zhuǎn)所生成的項(xiàng)目單據(jù)，可以通過財務(wù)會計平臺，直接生成記賬憑證。提供自定義成本動因設(shè)置，設(shè)置成本動因數(shù)據(jù)來源方式，滿足企業(yè)項(xiàng)目個性化管理需求。? 對于項(xiàng)目執(zhí)行過程中的一些公共部分的成本，比如公共的管理費(fèi)用，在發(fā)生時難以確指到具體項(xiàng)目或任務(wù)的，可以先歸集到某個公共項(xiàng)目上，然后再分配或結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的項(xiàng)目/22 / 98任務(wù)上。? 項(xiàng)目預(yù)算能準(zhǔn)確及時控制項(xiàng)目成本。? 在項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)中也可直接輸入項(xiàng)目成本（收入）單據(jù)，在輸入過程中需接受項(xiàng)目預(yù)算的控制。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以實(shí)時傳遞到項(xiàng)目成本進(jìn)行核算，避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入。所輸21 / 98入的項(xiàng)目單據(jù)按照預(yù)算控制參數(shù)的設(shè)置，訪問項(xiàng)目預(yù)算，并接受項(xiàng)目預(yù)算控制。? 本系統(tǒng)也可單獨(dú)使用。 項(xiàng)目成本管理集成應(yīng)用模式人 力 資 源 資 產(chǎn)報 賬 中 心應(yīng) 收 應(yīng) 付甲 供 材 料管 理 會 計 平 臺項(xiàng) 目 成 本 內(nèi) 部 單 據(jù) 外 部 單 據(jù)財 務(wù) 會 計 平 臺總 賬動 因 管 理成 本 分 配 結(jié) 轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本既可以集成應(yīng)用，也可以獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用集成應(yīng)用模式說明：? 通過應(yīng)用管理會計平臺、財務(wù)會計平臺，項(xiàng)目成本和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及財務(wù)系統(tǒng)可以緊密集成，實(shí)時進(jìn)行項(xiàng)目的成本、收入的歸集以及項(xiàng)目利潤的核算。? 成本的結(jié)轉(zhuǎn)：如果一個項(xiàng)目享受了其他項(xiàng)目的服務(wù)，則需要承擔(dān)其他項(xiàng)目的成本，項(xiàng)目之間需要進(jìn)行成本的轉(zhuǎn)移。? 成本動因的定義：定義成本動因及其數(shù)據(jù)來源。? 定義財務(wù)會計平臺。通過應(yīng)用項(xiàng)目成本管理，企業(yè)可準(zhǔn)確、及時、全面地核算項(xiàng)目的成本和收入。預(yù)算調(diào)整由于項(xiàng)目或合同的變更以及對項(xiàng)目跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算差異,如果屬于預(yù)算制定不合理的，可以對預(yù)算進(jìn)行有痕跡調(diào)整，并形成新的預(yù)算版本。對項(xiàng)目預(yù)算設(shè)置了預(yù)警條件，與預(yù)警平臺掛接后，項(xiàng)目執(zhí)行過程中觸發(fā)預(yù)警條件，則相應(yīng)的預(yù)警信息就會提供給相關(guān)責(zé)任人。? 控制級次：在 WBS 分解后，可以設(shè)置在項(xiàng)目層級或子項(xiàng)目/任務(wù)的哪一層級上進(jìn)行預(yù)算控制?？傤~控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算條目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個預(yù)算條目都分別進(jìn)行控制。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。? 審批：通過應(yīng)用審批流平臺，預(yù)算編制后，可以啟動審批流程，項(xiàng)目預(yù)算自動按審批流程在網(wǎng)上供相應(yīng)的審批權(quán)限人進(jìn)行審批。18 / 98項(xiàng)目預(yù)算業(yè)務(wù)流程： 項(xiàng) 目 管 理