全面預(yù)算管理實(shí)施方案1(參考版)
2025-05-03 07:44本頁面
【正文】 181 / 26。成功的預(yù)算要求經(jīng)由技術(shù)分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性，否則它是不會(huì)被接受和實(shí)施的。同時(shí)建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等多層次的管理制度體系。(二) 全員參與全面預(yù)算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預(yù)算的編制、下達(dá)、記錄、考核等都不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。(三) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)定位以此確定公司預(yù)算目標(biāo)。 第五部分 實(shí)施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備(一) 北興特鋼成立預(yù)算工作推進(jìn)小組，成員主要包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)部、企管部等部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預(yù)算表格的設(shè)計(jì)、編制及審核等工作；負(fù)責(zé)預(yù)算總體方案的設(shè)計(jì)、預(yù)算編制指導(dǎo)以及必要的培訓(xùn)等工作。二、預(yù)算考核與成本費(fèi)用控制考核的對接在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預(yù)算工作的不完善性，建議公司預(yù)算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為10%——20%）作為成本費(fèi)用控制體系的修正指標(biāo)計(jì)入成本費(fèi)用考核系統(tǒng)。(五) 分級考核原則：預(yù)算考評要根據(jù)預(yù)算組織責(zé)任體系層次和預(yù)算目標(biāo)分解層次進(jìn)行。(三) 時(shí)效原則：建立動(dòng)態(tài)預(yù)算考評制度，在每月和每季均進(jìn)行考核，年度進(jìn)行總考評。預(yù)算考評原則包括：(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。三、例外事項(xiàng)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項(xiàng)按照例外管理原則調(diào)整，此時(shí)的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。（二） 預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報(bào)公司預(yù)算工作組審議。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第十章 預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的項(xiàng)目，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。同時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日報(bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議?；緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說明。 成本預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)部門 年 月 日 金額單位：項(xiàng)目本期預(yù)算本期發(fā)生額預(yù)算差異本季累計(jì)額本年累計(jì)額可控成本變動(dòng)成本直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用其他制造費(fèi)用固定成本固定制造費(fèi)用其他固定成本不可控成本成本合計(jì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)部門 年 月 日 金額單位：費(fèi)用項(xiàng)目本期預(yù)算本期實(shí)際差異額預(yù)算完成率備注工資福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)修理費(fèi)……合計(jì)利潤預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)編報(bào)部門 年 月 日 金額單位：項(xiàng)目本期預(yù)算本期實(shí)際差異額預(yù)算完成率備注銷售凈額變動(dòng)成本： 變動(dòng)生產(chǎn)成本 變動(dòng)銷售費(fèi)用變動(dòng)成本合計(jì)貢獻(xiàn)毛益固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本固定成本合計(jì)營業(yè)利潤資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率投資報(bào)酬率公司財(cái)務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理組織報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，公司預(yù)算工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。營銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售部門，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。責(zé)任成本采取雙軌制核算，責(zé)任會(huì)計(jì)的原始憑證采取與會(huì)計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會(huì)計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號(hào)。第九章 預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三部分 預(yù)算執(zhí)行第八章 預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制?，F(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付制造費(fèi)用支付銷售及管理費(fèi)購置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金結(jié)余（短缺）借入現(xiàn)金歸還借
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