【正文】 本項目應根據(jù)全球環(huán)境基金實際回收金額填列。首次存款總額指一次或多次向全球環(huán)境基金提取不超過周轉(zhuǎn)金賬戶核定分配額的款項。此余額乘上期末匯率后的數(shù)，應 和表一“銀行存款”項下的“ GEF 贈款周轉(zhuǎn)金賬戶存款”余額相等。 期末余額 本項目反映周轉(zhuǎn)金賬戶的期末余額。 本期未包括在支付額中的服務費支出 本項目反映在本期，未包括于“本期支付總額”欄中的各種服務費支出，例如銀行手續(xù)費等。 本期支付總額 本項目反映通過周轉(zhuǎn)金賬戶支付全球環(huán)境基金贈款各類別費用的金額。此總額應等于本表 B 部分的第 8 欄。本項目應根據(jù)“ GEF 贈款周轉(zhuǎn)金賬戶”科目借方發(fā)生額的合計數(shù)填列。本項目應根據(jù)全球環(huán)境基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶的上期期末余額填列。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 30 頁 共 29 頁 全球環(huán)境基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶報表 (表七 ) 一、本表反映本項目全球環(huán)境 基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶收支和調(diào)節(jié)情況。本欄應根據(jù)上期本表該欄數(shù)字和“國外贈款”科目有關(guān)明細科目的本期累計發(fā)生額分類合計填列。本欄應根據(jù)“國外贈款”科目的有關(guān)明細科目的發(fā)生額分類填列。 二、本表各欄內(nèi)容及填列方法： (一 )“核定贈款金額”欄，反映項目使用全球環(huán)境基金贈款資金的 承諾金額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”科目的期末借方余額合計填列。 “遞延資產(chǎn)”欄，反映在建設(shè)期間發(fā)生的并已單獨結(jié)轉(zhuǎn)項目受益人的各項遞延資產(chǎn)的實際成本。 “流動資產(chǎn)”欄，反映期末已經(jīng)完成購置并經(jīng)驗收合格交付項目受益人的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具、家具等流動資產(chǎn)的實際成本。 (二 )“已交付資產(chǎn)”欄，反映自項目開始建設(shè)起到本年年末止累計完成購置、建造過程，并已交付項目受益人的各項資產(chǎn)。 二、本表各欄內(nèi)容及填列方法： (一 )“累計支出”欄，反映自項目開始建設(shè)起到本年年末止累計完 成購置、建造過程和正在購置、建造過程的各項資產(chǎn)和工程數(shù)額及其他項目支出，按項目內(nèi)容分別填列。 累計完成比：等于累計欄完成額除以項目總計劃額，以百分比方式，按資金實際來源和運用二欄填寫。 (五 )累計 項目 總計劃額：一般按照《行長推薦報告》中所列的項目總投資計劃數(shù)，按資金的來源和運用分別填列。 本期發(fā)生額：按本期的實際發(fā)生額，分資金來源、運用和差異三欄填列。 (二 )資金運用合計 此累計完成額應與表三“項目支出”項下的累計支 出數(shù)相等。 二、本表各項目內(nèi)容及填列方法如下： (一 )資金來源合計 按不同渠道分類，資金來源主要分兩大類： 國際金融組織貸款與贈款 按照亞洲開發(fā)銀行和全球環(huán)境基金分別列示。 “應付款合計”項目 “應付款合計”項目，反映期末的其他應付款。本項目包括國內(nèi)贈款和國外贈款和科目。 5.“預付及應收款合計”項目 “預付及應收款合計”項目，反映期末各種預付和應收款項，包括預付工程款和其他應收款。本項目應 包括器材采購、庫存物資等科目。本項目應包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。本項目應根據(jù)本表“交付使用資產(chǎn)”和“在建工程”項目的合計數(shù)填列。 三、本表各項目“期末數(shù)”的填列方法，除下列項目外，按“會計科目說明”填列。 — 28 — 會計報表編制說明 資金平衡表 (表一 ) 一、本表反映農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目全球環(huán)境基金贈款部分期末全部資金來源和占用情況。該科目貸方登記各種收益，借方登記實際撥出 (使用 )的款項，貸方余額表示尚存的留成收入。 三、本科目應按單位和個人進行明細核算。 第 352 號科目 其它應付款 一、核算各級項目實施辦公室應付、暫收其他單位和個人的款項。如收到農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目管理費等。 二、本科目下設(shè)全球環(huán)境基 金一個二級明細科目。 第 304 號科目 國外贈款 一、核算實際使用和收到的全球環(huán)境基金贈款。收到撥入資金時，貸記本科目，借記“銀行存款”科目。 六、本科目應設(shè)置以下明細科目： 待處理固定資產(chǎn)損失； 待處理設(shè)備損失； 待處理器材損失。 固定資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“待攤投資”科目；設(shè)備的盤盈，借記本科目，貸記“待攤投資”科目；材料的盤盈，借記本科目，貸記“待攤投資”科目。 盤虧和毀損的設(shè)備，按規(guī)定程序經(jīng)批準后，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。庫存設(shè)備、 材料的盤虧、報廢和非常損失，以及采購器材在運輸中的短缺和非常損失，應分別下列情況進行處理： 應由過失人賠償?shù)目铐?，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。 三、各種盤虧和毀損的財產(chǎn)，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，進行轉(zhuǎn)銷。毀損設(shè)備材料的殘料送交入庫，按實際成本，借記“庫存物資”科目，貸記本科目。盤盈的設(shè)備估價入賬，借記“ 庫存物資”科目，貸記本科目。盤盈的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。財產(chǎn)盤盈也在本科目核算。 三、本科目應按其他應收款的分類，并按不同的債務人設(shè)置明細賬。 — 26 — 第 252 號科目 其他應收款 一、本科目核算除預付工程款以外的其他各種應收、暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。月終或工程竣工與施工單位結(jié)算價款時，根據(jù)合同規(guī)定，應從應付工程款中扣回預付工程款，借記“應付工程款”科目，貸記本科目。 第 242 號科目 預付工程款 一、本科目核算按照工程合同規(guī)定向施工單位預付的工程進度款。 三、應設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。 第 233 號科目 現(xiàn)金 一、本科目核算庫存現(xiàn)金。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。 二、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 五、本科目應按設(shè)備、材料的存放地點和設(shè)備的類別、名稱、型號、規(guī)格等設(shè)置有數(shù)量有金額的明細賬進行核算。 三、設(shè)備、材料出庫交付安裝時，借記“設(shè)備投資”科目，貸記本科目。下月初，用紅字作相同的會計分錄，予以沖回。 二、購入并已驗收入庫的設(shè)備、材料，借記本科目，貸記“器材采購”等科目。 第 213 號科目 庫存物資 一、本科目核算庫存的需要安裝設(shè)備和材料的實際成本。下月初用紅字作同樣的記錄予以沖回。 器材到達并已驗收入庫而發(fā)票賬單尚未收到時，在月份內(nèi)可暫不記賬，待發(fā)票賬單到達時，再按發(fā)票賬單金額記賬，借記本科目，貸記“項目撥款”、“國外借款”、“銀行存款”等科目。 其中買價應直接計入器材的采購成本；運雜費能分清負擔對象的，直接計入有關(guān)器材的 — 25 — 采購成本，不能分清負擔對象的，按器材買價的比例等分攤標準，分攤計入各有關(guān)器材的采購成本。 第 211 號科目 器材采購 一、本科目核算購入各種設(shè)備和材料的采購成本。 三、本科目應按清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細賬。 清理固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的費用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回的殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“庫存材料”等科目，貸記本科目；應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 第 203 號科目 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算因報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的 固定資產(chǎn)及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。按規(guī)定程序報經(jīng)批準轉(zhuǎn)賬時，借記“待攤投資――固定資產(chǎn)損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損失”科目。 三、對于報廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應按減少的固定資產(chǎn)原價，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目。 二、農(nóng)業(yè)部對外經(jīng)濟合作中心、省級項目實施辦公室使用項目管理經(jīng)費購建的自用固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 三、已經(jīng)辦理交接手續(xù)的交付使用資產(chǎn)，借記本科目，貸記“建安工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目。 第 111 號科目 交付使用資產(chǎn) — 24 — 一、本科目核算已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付給受益人的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實際成本等。 二、發(fā)生各項其他投資支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“項目撥款”、“國外贈款”等科目；完工驗收交付使用時，借記“交付使用資產(chǎn)――遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 四、本科目應按待攤投資的內(nèi)容設(shè)置明細科目，進行明細核算。 三、發(fā)生上述各項費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應付工程款”等有關(guān)科目。 核算設(shè)備盤盈、盤虧及毀損。 核算處 理積壓器材所發(fā)生的虧損。固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 核算自行或委托勘測設(shè)計單位進行工程水文地質(zhì)勘測、設(shè)計所發(fā)生的各項費用。 三、本科目應設(shè)置以下二級科目和三級 科目： 項目 內(nèi)容 二級科目 三級科目 B 改善生物質(zhì)技術(shù)的傳輸機制 ? 為推廣生物質(zhì)技術(shù)提供技術(shù)支持 ? 為設(shè)計者、中標者、服務人員和推廣人員提供技能培訓 ? 進一步提高生物質(zhì)技術(shù)研究和開發(fā) D 改善環(huán)境政策的實施及提高公眾環(huán)境意識 ? 制定執(zhí)行國家環(huán)境政策的框架和計劃 ? 提高公眾認知度和取得社會政治支持 — 23 — ? 建立 GHG和環(huán)境污染排放監(jiān)測手段 E 生物質(zhì)開發(fā)扶貧先導工程 ? 引入先進的方法調(diào)動社區(qū)積極性 ? 培訓弱勢貧困農(nóng)民采用生物質(zhì)技術(shù) ? 對貧困農(nóng)戶采用生物質(zhì)技術(shù)提供幫助 F 改善實施及能力建設(shè) ? 引進管理技能，提供技術(shù)支持 ? 對管理人員提供培訓 ? 建立監(jiān)測系統(tǒng) 第 103 號科目 待攤投資 一、本科目核算構(gòu)成農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目支出的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。 需要安裝的設(shè)備安裝完畢，試車合格后，應辦理竣工驗收交接受手續(xù)，交付受益人使用，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 不需要安裝的設(shè)備和工具、器具到達倉庫或指定地點，并經(jīng)驗收合格，就可以計算投資完成額，借記本科目，貸記“器材采購”科目。 四、本科目應設(shè)置以下二級科目和三級科目： 項目 內(nèi)容 二級科目 三級科目 B 改善生物質(zhì)技術(shù)的傳輸機制 ? 為推廣生物質(zhì)技術(shù)提供技術(shù)支持 ? 為設(shè)計者、中標者、服務人員和推廣人員提供技能培訓 ? 進一步提高生物質(zhì)技術(shù)研究和開發(fā) D 改善環(huán)境政策的實施及提高公眾環(huán)境意識 ? 制定執(zhí)行國家環(huán)境政策的框架和計劃 ? 提高公眾認知 度和取得社會政治支持 ? 建立 GHG和環(huán)境污染排放監(jiān)測手段 E 生物質(zhì)開發(fā)扶貧先導工程 ? 引入先進的方法調(diào)動社區(qū)積極性 ? 培訓弱勢貧困農(nóng)民采用生物質(zhì)技術(shù) ? 對貧困農(nóng)戶采用生物質(zhì)技術(shù)提供幫助 F 改善實施及能力建設(shè) ? 引進管理技能，提供技術(shù)支持 ? 對管理人員提供培訓 ? 建立監(jiān)測系統(tǒng) 第 102 號科目 設(shè)備投資 一、本科目核算各級項目單位室發(fā)生的構(gòu)成農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目建設(shè)投資支出的各種設(shè)備的實際成本，包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備的實際成本。 各級項目單位自行施工的自營工程發(fā)生的各項支出，可以直接在本科目核算。 — 22 — 會計科目說明 資金占用 第 101 號科目 建安工程投資 一、本科目核算由全球環(huán)境基金贈款資助的構(gòu)成農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付工程款。半年期會計報表應分別于當年 10 月1 日和下一年 4 月 10 日 前報送。經(jīng)審計過的年度會計報表應在次年 9 月 30 日 以前報送財政部和亞洲開發(fā)銀行。 七、財政部國際司應將有關(guān)全球環(huán)境基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶的報表及資料及時抄送農(nóng)業(yè)部對外經(jīng)濟合作中心，以便保存一套完整的農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目全球環(huán)境基金贈款資助部分的會計核算資料。 農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目全球環(huán)境基金贈款部分資助部分的會計報表： (一 )資金平衡表 (表一 ) (二 )資金來源與運用表 (表二 ) (三 )項目進度表 (表三 ) (四 )全球環(huán)境基金贈款使用情況表 (表六 ) (五 )全球環(huán)境基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶收支表 (表七 ) 六、向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)其他明細科目，以滿足農(nóng)村能源生態(tài)建設(shè)項目管理的需要。亞洲開發(fā)銀行貸款的債權(quán)債務核算不使 用本辦法。財政部國際司應根據(jù)本辦法的要求編制有關(guān)全球環(huán)境基金贈款周轉(zhuǎn)金賬戶的會計報表。 — 18 — 利用亞行貸款農(nóng)村能