【正文】 銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目 金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額 4 500銀行對(duì)賬單余額5 000 調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額通達(dá)有限責(zé)任公司2008年3月25日31日銀行存款日記賬和銀行送來(lái)的對(duì)賬單的記錄情況如下：銀行存款日記賬2005憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）金 額付出（貸方）金 額結(jié)余金額月日325略略承前頁(yè)25略略收到銷(xiāo)貨款（銀行匯票）26略略支付材料款（轉(zhuǎn)支＃45223）26略略收到銷(xiāo)貨款（轉(zhuǎn)支＃98127） 26略略匯出購(gòu)貨款（信匯）28略略收到銷(xiāo)貨款（托收承付）28略略支付設(shè)備款（轉(zhuǎn)支＃45224）29略略收到銷(xiāo)貨款（轉(zhuǎn)支＃8464）30略略支付材料運(yùn)雜費(fèi)（委托收款）31略略支付材料款（轉(zhuǎn)支＃45225）銀行對(duì)賬單2008年摘要借方貸方借或貸結(jié)余金額月日325承前頁(yè)貸26銀行匯票（收到銷(xiāo)貨款）貸26托收承付（收到銷(xiāo)貨款）貸26信匯（匯出購(gòu)貨款）貸27轉(zhuǎn)支＃98127（收到銷(xiāo)貨款）貸28委托收款（支付材料運(yùn)雜費(fèi)）貸29托收承付（收到銷(xiāo)貨款）貸30轉(zhuǎn)支＃45224（支付設(shè)備款）貸30轉(zhuǎn)支＃45223（支付材料款）貸31委托收款（支付房租）貸31銀行存款計(jì)息單貸請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行代付的水電費(fèi)400元，已入賬，公司未收到銀行的付款通知，未入賬。 月末公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入企業(yè)賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。人民銀行電匯憑證（回單）普通 加急 委托日期 年 月 日匯款人全 稱(chēng)收款人全 稱(chēng)賬 號(hào)賬 號(hào)匯出地點(diǎn) 省 市/縣匯入地點(diǎn) 省 市/縣匯出行名稱(chēng)匯入行名稱(chēng)金額人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分 匯出行簽章支付密碼附加信息及用途： 復(fù)核 記賬費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)日期： 年 月 日 附件 張費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別金額負(fù)責(zé)人（簽章）審查意見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)金額合計(jì)核實(shí)金額（大寫(xiě)）： 借款數(shù) 應(yīng)退數(shù) 應(yīng)補(bǔ)金額審核 出納相關(guān)原始憑證如下：中國(guó)銀行信匯憑證（收款通知）普通 加急 委托日期 2008 年 3 月 18 日匯款人全 稱(chēng)昆明市健佳醫(yī)藥公司收款人全 稱(chēng)滄州通達(dá)有限責(zé)任公司賬 號(hào)2356975567935賬 號(hào)000564678023匯出地點(diǎn)云南 省 昆明市/縣匯入地點(diǎn)河北 省 滄州 市/縣匯出行名稱(chēng)云南省昆明市五華區(qū)支行匯入行名稱(chēng)中國(guó)銀行滄州市人民路支行金額人民幣（大寫(xiě)）陸仟伍佰柒拾元整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥657000 匯出行簽章支付密碼附加信息及用途：付欠款復(fù)核 記賬 任務(wù)十：銀行存款清查業(yè)務(wù)思考：銀行存款清查的方法是什么？銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因是什么？相關(guān)資料如下：通達(dá)有限責(zé)任公司2008年2月29日銀行存款日記賬上存款余額為4 500元，銀行送來(lái)的對(duì)賬單上的余額為5 000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下情況。黃河股份有限責(zé)任公司開(kāi)戶(hù)銀行為西安市人民銀行太華路分理處（陜西?。~號(hào)為698734015201200000905，未設(shè)支付密碼。匯兌結(jié)算程序，以圖示表示：賬務(wù)指導(dǎo)：采用匯兌結(jié)算方式時(shí)，收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。匯兌結(jié)算方式便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，手續(xù)簡(jiǎn)便，劃款迅速，應(yīng)用廣泛，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書(shū)以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。 出票人簽章2 銀行承兌匯票 00000000（大寫(xiě)）出票日期 年 月 日出票人全稱(chēng)收款人全 稱(chēng)出票人賬號(hào)賬 號(hào)付款行全稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行出票金額（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日（大寫(xiě)）付款行行號(hào)承兌協(xié)議編號(hào)地址 本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無(wú)條件付款 出票人簽章 本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款 承兌行簽章 承兌日期 年 月 日 復(fù)核 記賬任務(wù)七：匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)★參考資料：匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。2 商業(yè)承兌匯票 00000000（大寫(xiě)）出票日期 年 月 日付款人全 稱(chēng)收款人全 稱(chēng)賬 號(hào)賬 號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行出票金額（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日（大寫(xiě)）付款人開(kāi)戶(hù)行行號(hào)交易合同號(hào)碼地址 本匯票已經(jīng)承兌，到期無(wú)條件支付票款。 根據(jù)以上資料1填寫(xiě)商業(yè)承兌匯票。天成公司開(kāi)戶(hù)銀行為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行天津市人民路支行，地址為天津市人民路8號(hào)，行號(hào)為230458，賬號(hào)為20304015201200000351。無(wú)論哪種商業(yè)匯票，付款單位均在收到銀行付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。 賬務(wù)指導(dǎo)：采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的，收款單位將到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款，在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證。 銀行承兌匯票的結(jié)算程序：付款單位填制“銀行承兌匯票”，持票向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)承兌；銀行接到匯票后，按規(guī)定進(jìn)行審查無(wú)誤后受理承兌，與承兌申請(qǐng)人簽署“銀行承兌協(xié)議”；銀行在承兌匯票上蓋章表示承兌，對(duì)匯票與承兌申請(qǐng)收取匯票面額萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)；承兌申請(qǐng)人將銀行已承兌的匯票寄給收款人（銷(xiāo)貨單位）；收款人收到承兌后的匯票，辦理商品發(fā)運(yùn)；承兌申請(qǐng)人應(yīng)于銀行匯票到期前，將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行；匯票到期日，付款銀行向承兌申請(qǐng)人發(fā)出支款通知；收款人在銀行承兌匯票到期時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同銀行承兌匯票一并交開(kāi)戶(hù)銀行收款；收款人開(kāi)戶(hù)銀行收到上述匯票審核無(wú)誤后，即代替承兌人開(kāi)戶(hù)銀行（承兌銀行）將票款付給收款人，以進(jìn)賬單回聯(lián)通知收款人款已收妥。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票到期后，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。第五，商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個(gè)月至6個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。只有經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包戶(hù)、個(gè)人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及雖具有法人資格但沒(méi)有在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位都不能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的使用對(duì)象是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。相關(guān)原始憑證如下：滄州市通達(dá)有限責(zé)任公司采購(gòu)資金請(qǐng)款單借款部門(mén)：采購(gòu)科 2008年3月10日物資名稱(chēng)及型號(hào)規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額供應(yīng)單位五味子千克5001000500000名 稱(chēng)：長(zhǎng)沙市華地公司賬 號(hào)：000242424335開(kāi) 戶(hù) 行：中國(guó)銀行長(zhǎng)沙支行請(qǐng)款數(shù)（大寫(xiě)）伍拾玖萬(wàn)元整（含增值稅）付款方式：電匯 信匯 匯票√實(shí)付數(shù)（大寫(xiě)）伍拾玖萬(wàn)元整出納： 審核： 部門(mén)主管：李偉東 請(qǐng)款人：李麗中國(guó)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)（回單）申請(qǐng)日期 年 月 日申請(qǐng)人收款人賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址用途代理付款行匯票金額人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分XI00578567 第 號(hào)付款期限壹 個(gè) 月中國(guó)銀行銀 行 匯 票 2貳零零捌 年 零叁 月 壹拾 日出票日期 代理付款行：中國(guó)銀行長(zhǎng)沙支行（大寫(xiě)） 行號(hào) ：502收款人：長(zhǎng)沙市華地公司 賬號(hào)：000242424335出票金額： 人民幣 （大寫(xiě)）伍拾玖萬(wàn)元整實(shí)際結(jié)算金額 人民幣 （大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分申請(qǐng)人：滄州通達(dá)有限責(zé)任公司 賬號(hào)或住址： 000564678023 出票行：中國(guó)銀行滄州市人民路支行 備注： 貨款 科目（貸） 對(duì)方科目（借） 轉(zhuǎn)賬日期： 年 月 日復(fù)核 記賬多余金額千百十萬(wàn)千百十元角分代理付款行蓋章復(fù)核 經(jīng)辦中國(guó)銀行銀 行 匯 票 （解訖通知）3貳零零捌 年 零叁 月 壹拾 日出票日期 代理付款行：中國(guó)銀行長(zhǎng)沙支行（大寫(xiě)） 行號(hào) ：502收款人：長(zhǎng)沙市華地公司 賬號(hào)：000242424335出票金額： 人民幣 （大寫(xiě)）伍拾玖萬(wàn)元整實(shí)際結(jié)算金額 人民幣 （大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百