【正文】 53 / 53。、暫扣款和專項(xiàng)收繳款為外幣現(xiàn)鈔的，可根據(jù)上述機(jī)構(gòu)的相關(guān)文件直接辦理結(jié)匯、存入外幣現(xiàn)鈔賬戶、提取外幣現(xiàn)鈔和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。（五）審核及操作要點(diǎn)，可以結(jié)匯或存入原提取外幣現(xiàn)鈔所使用的外匯賬戶。、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，非經(jīng)營(yíng)性用匯項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔：中央各部門和省級(jí)財(cái)政部門出具并加蓋銀行預(yù)留印鑒的購匯申請(qǐng)書。、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國(guó)家（地區(qū)），境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔： 預(yù)算表。（三）審核材料辦理服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：：（1）收賬通知；（2）船東付款指令。 二十三、服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔提取指境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事服務(wù)貿(mào)易活動(dòng)所發(fā)生的外幣現(xiàn)鈔提取行為。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下業(yè)務(wù)，可以外匯收取傭金，外匯傭金可以自行保留或辦理結(jié)匯。同一保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不同性質(zhì)的外匯賬戶之間除外匯保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定情形外，在境內(nèi)不得辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。，應(yīng)以原收取保險(xiǎn)費(fèi)幣種進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。（五）審核及操作要點(diǎn)（符合規(guī)定的融資租賃租金除外）。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)于匯入款項(xiàng)，應(yīng)通過合理方式確認(rèn)資金屬性后方可辦理入賬或直接結(jié)匯。 ，客戶向支付機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)外匯：包含有交易金額、支付機(jī)構(gòu)名稱等信息的網(wǎng)上交易真實(shí)性證明材料。（2）保險(xiǎn)公司與其分支機(jī)構(gòu)之間在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯資金：憑付款指令在經(jīng)辦行直接辦理。（1）外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、分保費(fèi)、賠款、保險(xiǎn)金、攤回賠款、追回款等境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)：合同、發(fā)票、支付通知、支付清單、分保賬單或其他證明材料中的一項(xiàng)材料。：相關(guān)費(fèi)用單證或費(fèi)用清單。其中，對(duì)外承包工程聯(lián)合體已指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉(zhuǎn)工程款：相關(guān)合同和發(fā)票（支付通知）。（三）審核材料辦理服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由劃付方銀行按以下規(guī)定審查并留存交易單證：：增值稅發(fā)票正本，付匯銀行在增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)次原件上進(jìn)行付匯簽注，并留存增值稅發(fā)票備查聯(lián)次原件，以避免重復(fù)付匯。二十二、服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間通過經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行辦理的外匯匯款、轉(zhuǎn)賬等行為。（四）審核及操作要點(diǎn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)單據(jù)所記載內(nèi)容的一致性；合同中應(yīng)有明確且可執(zhí)行的關(guān)于銷售返利達(dá)標(biāo)數(shù)量或返利比例的約定條款。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。（四）審核及操作要點(diǎn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)單據(jù)所記載內(nèi)容的一致性，除對(duì)合同等單據(jù)表面真實(shí)性的審核外，還可通過其他渠道核查基礎(chǔ)交易背景真實(shí)性。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。 ：境外非政府組織總部撥付的捐贈(zèng)項(xiàng)目外匯資金。除另有規(guī)定外，捐贈(zèng)外匯賬戶的開立、使用、變更、關(guān)閉按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理相關(guān)規(guī)定辦理。，按照跨境投資、對(duì)外債權(quán)債務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。：（1）申請(qǐng)書（境內(nèi)機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)書中須如實(shí)承諾該捐贈(zèng)行為不違反國(guó)家相關(guān)禁止性規(guī)定，已按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任）；（2）有關(guān)管理部門頒發(fā)的登記證書復(fù)印件；（3）列明用途的捐贈(zèng)協(xié)議；（4）全國(guó)性宗教團(tuán)體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈(zèng)外匯收入，還應(yīng)提交國(guó)家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)接受該筆捐贈(zèng)的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動(dòng)場(chǎng)所和地方宗教團(tuán)體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈(zèng)外匯收入，還須提交所在地省級(jí)人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈(zèng)的證明文件。（含）國(guó)家機(jī)關(guān)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定不予登記和免予社團(tuán)登記的部分團(tuán)體接受境外捐贈(zèng)：申請(qǐng)書。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。：境外非政府組織總部撥付的捐贈(zèng)項(xiàng)目外匯資金在境內(nèi)的合法支出。（五）審核及操作要點(diǎn)“經(jīng)常項(xiàng)目捐贈(zèng)”外匯賬戶。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示，不得違背社會(huì)公德，不得損害公共利益和其他公民的合法權(quán)益。省級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金無需提交。（三）審核材料: （1）申請(qǐng)書；（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3）經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈(zèng)協(xié)議；（4）境外非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）；（5）單筆等值5萬美元以上支出：服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表；（6）在上述材料無法充分證明交易真實(shí)性時(shí)，要求提供的其他材料。十八、捐贈(zèng)和無償援助支出（一）業(yè)務(wù)定義捐贈(zèng)是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)與境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人之間無償贈(zèng)與，及援助合法外匯資金的行為。（四）審核及操作要點(diǎn)注意區(qū)分容易混淆的業(yè)務(wù)。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。使用自然資源的租金包括使用土地提煉礦藏和其他地下資產(chǎn)以及捕魚、林業(yè)和放牧權(quán)而收到或支付的款項(xiàng)。十七、其他初次收入（其他收益）（一）業(yè)務(wù)定義其他初次收入指產(chǎn)品和生產(chǎn)的稅收和補(bǔ)貼收支，以及使用自然資源和土地的租金收支。（四）審核及操作要點(diǎn)注意區(qū)分容易混淆的業(yè)務(wù)。銀行可向所屬地外匯局提出申請(qǐng)，協(xié)助審核相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（3）利息匯回。登陸資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益登記模塊，查詢企業(yè)境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表，核實(shí)境外投資企業(yè)盈利情況，判斷該筆收入是否正常。（2）利潤(rùn)匯回。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，客戶向非居民提供金融資產(chǎn)符合相關(guān)法規(guī)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。十六、投資收益收入（一）業(yè)務(wù)定義投資收益收入指居民因向非居民提供金融資產(chǎn)而獲得的回報(bào)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)的資本利得支出，如買賣價(jià)差支出，應(yīng)計(jì)入“7——證券投資”項(xiàng)下，按照資本項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定辦理。、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)支付的境外貿(mào)易融資利息，利息支付應(yīng)與進(jìn)口貨物貨款一起支付；若為單獨(dú)支付利息且利息為貨物貿(mào)易融資利息，應(yīng)關(guān)注企業(yè)進(jìn)出口情況，是否為貨物貿(mào)易名錄企業(yè)、是否辦理實(shí)際進(jìn)出口業(yè)務(wù)等。、股息、紅利的匯出，董事會(huì)決議前客戶未完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)要求客戶提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，了解企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)狀況，確保業(yè)務(wù)辦理的真實(shí)性。（四）風(fēng)險(xiǎn)提示、紅利。銀行可向所屬地外匯局提出申請(qǐng)，協(xié)助審核相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（3）利息匯出。企業(yè)應(yīng)提供其境外投資業(yè)務(wù)登記憑證，登陸資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)綜合查詢模塊查詢其外方股東，與利潤(rùn)匯出的實(shí)際境外收款人名稱、注冊(cè)地進(jìn)行比對(duì)，核實(shí)與登記外方股東名稱是否一致；應(yīng)對(duì)股東的出資比例與董事會(huì)決議進(jìn)行比對(duì)，核實(shí)比例是否一致；登陸資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量信息模塊查詢外方股東享有的凈利潤(rùn)、分配外方股東的利潤(rùn)金額合計(jì)以及匯往外方股東的利潤(rùn)金額合計(jì)等數(shù)據(jù)，判斷該筆支出是否正常。（2）利潤(rùn)匯出。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，客戶使用非居民提供的金融資產(chǎn)符合相關(guān)法規(guī)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。十五、投資收益支出（一）業(yè)務(wù)定義投資收益支出指非居民因向居民提供金融資產(chǎn)而獲得的回報(bào)。居民（非居民）工人在東道國(guó)經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行金融投資獲得的股息、紅利、利息等收益，應(yīng)根據(jù)對(duì)應(yīng)金融工具計(jì)入“322——投資收益”相應(yīng)項(xiàng)下。（四）審核要點(diǎn)，境內(nèi)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，職工報(bào)酬應(yīng)發(fā)放人民幣。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。該類費(fèi)用多因政府花費(fèi)資源，通過專業(yè)手段檢查產(chǎn)品或設(shè)備的安全性、審查相關(guān)人員的能力或資質(zhì)等，應(yīng)注重審核與交易相關(guān)的證明文件、協(xié)議、發(fā)票等。（四）審核要點(diǎn)。，應(yīng)按照以下更高標(biāo)準(zhǔn)提供相關(guān)證明材料。（二）客戶準(zhǔn)入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。以物理介質(zhì)提供的具有永久使用權(quán)的非定制計(jì)算機(jī)軟件、以物理介質(zhì)提供的具有永久使用權(quán)的非定制視聽及相關(guān)產(chǎn)品，二者應(yīng)計(jì)入貨物貿(mào)易相應(yīng)項(xiàng)下，按照貨物貿(mào)易相關(guān)規(guī)定辦理。定制計(jì)算機(jī)軟件、下載的或以其他電子形式交付的非定制計(jì)算機(jī)軟件、以物理介質(zhì)提供的定期支付許可費(fèi)的非定制計(jì)算機(jī)軟件，應(yīng)計(jì)入“227020—計(jì)算機(jī)服務(wù)”。若涉及技術(shù)的進(jìn)口交易，技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)能夠提供商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》?！都夹g(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》規(guī)定，技術(shù)進(jìn)出口合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實(shí)施許可合同、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)秘密許可合同、技術(shù)服務(wù)合同和含有技術(shù)進(jìn)出口的其他合同。技術(shù)進(jìn)口交易，應(yīng)提供《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》。（三）審核材料（1）合同（協(xié)議）；（2）發(fā)票（支付通知）；（3）限制類技術(shù)進(jìn)出口：商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》；（4）單筆等值5萬美元以上支出：服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表。其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)指因轉(zhuǎn)讓/獲得除上述類別產(chǎn)品之外的其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的使用許可所取得/支付的費(fèi)用。復(fù)制或分銷計(jì)算機(jī)軟件許可費(fèi)指轉(zhuǎn)讓/獲得復(fù)制或分銷計(jì)算機(jī)軟件許可所取得/支付的費(fèi)用。十二、別處未涵蓋的知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)（一）業(yè)務(wù)定義特許和商標(biāo)使用費(fèi)指因商標(biāo)和特許權(quán)許可使用獲得的收入和支出。單獨(dú)報(bào)關(guān)、單獨(dú)收費(fèi)的零件和材料，應(yīng)按納入海關(guān)項(xiàng)目計(jì)入貨物貿(mào)易相應(yīng)項(xiàng)目，按照貨物貿(mào)易相關(guān)規(guī)定辦理。應(yīng)通過查看維護(hù)和維修服務(wù)清單、勞務(wù)預(yù)算表（工程預(yù)算表或工程結(jié)算單）、維護(hù)和維修貨物的原值和使用年限等，全面了解和掌握建立在維護(hù)和維修工作之上的貨物現(xiàn)狀、維修值等關(guān)鍵要素，進(jìn)一步確認(rèn)支付金額是否合理，交易是否真實(shí)。（三）審核材料（1）合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關(guān)其它交易單證；（2）單筆等值5萬美元以上支出：服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表（從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理費(fèi)無需提交）。維修值包括維修者提供的并計(jì)入收費(fèi)之中的任何零件和材料值。維修可以在修理者的地點(diǎn)或其他地方實(shí)施。中國(guó)居民在境外或非居民在中國(guó)境內(nèi)購買的其他文化體育和娛樂服務(wù)，應(yīng)計(jì)入“223——旅行”相應(yīng)項(xiàng)下。在中國(guó)境內(nèi)為來華非居民提供衛(wèi)生保健服務(wù)，應(yīng)計(jì)入“223021——就醫(yī)及健康相關(guān)旅行”。因轉(zhuǎn)播各類視聽節(jié)目所使用電視衛(wèi)星等的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“227010——電信服務(wù)”。以光盤、磁盤、紙張形式取得的買斷、賣斷或供永久使用購入或銷售的大批量制作錄音制品和原稿應(yīng)計(jì)入“121010——一般貿(mào)易”。（四）審核及操作要點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和主體資質(zhì)應(yīng)與所交易的產(chǎn)品相關(guān)或關(guān)聯(lián)企業(yè)具備相關(guān)上下游產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。判斷參與提供相關(guān)跨境視聽產(chǎn)品的人員或作品、培訓(xùn)服務(wù)的人員或視頻、醫(yī)療服務(wù)