【正文】 調(diào)整數(shù)應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》有關(guān)數(shù)據(jù)相對應(yīng)； 8．第8欄“免抵退出口銷售額乘征退稅率之差”為第7欄“免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”與征退稅率之差的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第16欄中企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計(jì)數(shù)相等； 9．第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等； 10．第10欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與企業(yè)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)結(jié)案核銷時(shí)申請開具的〈生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明〉第13欄合計(jì)數(shù)相等； 11．第11欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按“第8欄（第9欄+第10欄）”計(jì)算填列，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填列； 12．第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，當(dāng)“第9欄+第10欄〉第8欄”時(shí)，本欄等于“第9欄+第10欄第8欄”，否則按0填列； 13．第13欄“免抵退出口銷售額乘退稅率”為第7欄“免抵退出口銷售額”與退稅率的乘積； 14．第14欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額”為上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”； 15．第15欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與企業(yè)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)結(jié)案核銷時(shí)申請開具的〈生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明〉第12欄合計(jì)數(shù)相等； 16．第16欄“免抵退稅額”按“第13欄（第14欄+第15欄）”計(jì)算填列，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填列； 17．第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”，當(dāng)“第14欄+第15欄第13欄”大于0時(shí)，本欄等于“第14欄+第15欄第13欄”，否則按0填列； 18．第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”應(yīng)與本期 《增值稅納稅申報(bào)表》第29行“期末留抵稅額”相等； 19．第19欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計(jì)算公式計(jì)算出的應(yīng)退稅額；當(dāng)?shù)?6欄“免抵退稅額”〉第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”時(shí)，第19欄=第18欄，否則第19欄=16欄；累計(jì)數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)退稅額的累計(jì)；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)當(dāng)期應(yīng)退稅額按0填列； 20．第20欄“當(dāng)期免抵稅額”為按規(guī)定計(jì)算公式計(jì)算出的應(yīng)退稅額；第20欄=第16欄第20欄；累計(jì)數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)免抵稅額的累計(jì)；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)“當(dāng)期免抵稅額”=當(dāng)期“免抵退稅額”； 21．第21欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”為按規(guī)定計(jì)算公式計(jì)算出的結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)?shù)?6欄〉第18欄時(shí)，按0填列，否則，按第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”第16欄“免抵退稅額”計(jì)算填列；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”=“當(dāng)期期末留抵稅額”。《增值稅納稅申報(bào)表》第9行數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)按調(diào)整后的本期免抵退出口貨物銷售額填列。企業(yè)根據(jù)申報(bào)“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計(jì)測算填列； 4．第4欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額，為第1欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額； 5．第5欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額調(diào)增額（人民幣）”為前期不予免抵退但本期收齊單證或已辦理免抵退申報(bào)手續(xù)的出口貨物人民幣銷售額調(diào)增額，為第2欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額調(diào)增額（美元）” 與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額調(diào)增額； 6．第6欄“不予免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起超過6個(gè)月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。 21．第18欄為備注欄。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整）。前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)出口額或高報(bào)征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部沖減，再重新申報(bào)藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。退稅部門人工審單時(shí)應(yīng)審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計(jì)算機(jī)審核時(shí)將做特殊處理。以上三部分出口明細(xì)應(yīng)在本表分別填列并計(jì)算小計(jì)。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報(bào)表》填表說明 1．第1欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)申報(bào)的當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退美元銷售額； 2．第2欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為企業(yè)申報(bào)的當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退人民幣銷售額； 3．第3欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)申報(bào)的出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退人民幣銷售額與征退稅率之差乘積； 4．第4欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報(bào)表》第7欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等； 5．第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格乘退稅率）”應(yīng)與當(dāng)期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》第13欄合計(jì)數(shù)相等； 6．第6欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第3欄（第4欄+第5欄）計(jì)算填列，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于時(shí)按0填列； 7．第7欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當(dāng)“第4欄+第5欄＞第3欄”時(shí)，本欄等于“第4欄+第5欄第3欄”，否則按0填列； 8．第8欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額乘退稅率”為當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積； 9．第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報(bào)表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”相等； 10．第10欄“免抵退稅額抵減額（進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格乘退稅率）”應(yīng)與當(dāng)期開具的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》第12欄合計(jì)數(shù)相等； 11．第11欄“當(dāng)期單證齊全出口貨物免抵退稅額”按第8欄（第9欄+第10欄）計(jì)算填列，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填列； 12．第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”當(dāng)“第9欄+第10欄第8欄”大于0時(shí)，本欄等于“第9欄+第10欄第8欄”，否則按0填列。 國家稅務(wù)局（章） 年 月 日注：本通知一式三聯(lián)，第一聯(lián)交征收部門，第二聯(lián)交管理部門，第三聯(lián)存退稅部門。 合計(jì)出口金額 美元，折合人民幣 元，按規(guī)定需補(bǔ)繳已“免、抵”稅款，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 元，消費(fèi)稅 元，請你局及時(shí)通知企業(yè)辦理稅款補(bǔ)繳手續(xù)。 國家稅務(wù)局（章） 年 月 日注：本通知單一式四聯(lián)，第一聯(lián)寄送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國庫，第二聯(lián)交征收部門，第三聯(lián)交計(jì)財(cái)部門，第四聯(lián)存退稅部門。附件7生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵”稅調(diào)庫通知單 №—————————————————————————————中國人民銀行 支行：20 年第 季度我局累計(jì)辦理所屬生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵”稅額 元，請你行按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于實(shí)行“免、抵、退”稅辦法有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》（財(cái)預(yù)字[1998]242號）文件規(guī)定，辦理“免、抵”稅額的調(diào)庫手續(xù)。附件：《**縣（市）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審批匯總表》 張。經(jīng)審核，批準(zhǔn)本期申報(bào)出口貨物免抵退稅額 元，其中應(yīng)免抵稅額 元，應(yīng)退稅額 元。（七）各級國稅機(jī)關(guān)征稅部門可根據(jù)本地區(qū)生產(chǎn)型出口企業(yè)戶數(shù)及出口量多少等實(shí)際情況，設(shè)立專人或?qū)ｉT崗位從事“免、抵、退”稅的審核工作，進(jìn)一步強(qiáng)化征退稅機(jī)構(gòu)相互配合、征退稅信息的銜接，要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)和現(xiàn)代化的技術(shù)支持系統(tǒng)，加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的管理。（五）出口貨物“免、抵、退”稅計(jì)劃納入國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部出口退稅計(jì)劃和稅收計(jì)劃統(tǒng)一管理，不得擅自超計(jì)劃辦理退稅和“免、抵”稅調(diào)庫。（四）各級國稅局的計(jì)財(cái)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)置統(tǒng)計(jì)臺帳，根據(jù)調(diào)庫通知單和退稅部門提供的分經(jīng)濟(jì)類型“免、抵”稅額調(diào)庫數(shù)據(jù)登記反映“免、抵”稅調(diào)庫情況，并做好與國庫的對帳工作。（三）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，比照本通知有關(guān)規(guī)定實(shí)行免、抵、退稅收管理辦法。 十一、其他問題（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)出口后應(yīng)及時(shí)收集免抵退申報(bào)單證，在清算期內(nèi)未備案或雖已備案但至次年6月30日止仍未收齊上一年度免抵退稅單證的，出口報(bào)關(guān)單、外匯核銷單電子信息在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)核對不上的，已申報(bào)但審核未通過的，以及已發(fā)函未收到回函且企業(yè)又未能提供舉證材料的，主管國稅機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)算補(bǔ)稅，并不再受理企業(yè)的“免抵退”稅申報(bào)。（1）負(fù)責(zé)市本級生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報(bào)受理、審核、審批工作；（2）負(fù)責(zé)市本級生產(chǎn)企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》及《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的審批； （3）負(fù)責(zé)對市本級生產(chǎn)企業(yè)上報(bào)的齊全單證進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核；（4）負(fù)責(zé)對市本級生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅的發(fā)函和回函；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和退（免）稅政策輔導(dǎo)；（5）負(fù)責(zé)受理市本級生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)，對出口企業(yè)申報(bào)的出口貨物電子信息進(jìn)行預(yù)審，并將預(yù)審情況反饋出口企業(yè)；（6）