【正文】 附：會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類 、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和其他重要的會(huì)計(jì)憑證 15年永久3年二、會(huì)計(jì)帳簿類 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 15年25年15年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字分析四、其他類1. 會(huì)計(jì)移交清冊2. 會(huì)計(jì)檔案保管清冊3. 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊15年25年25年。（八）合作社要按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。舊賬結(jié)清后，要及時(shí)整理，裝訂成冊，歸檔保管。各種賬簿的記錄，應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬實(shí)相符、賬款相符、賬賬相符和賬表相符。（四）合作社所使用的各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和格式，應(yīng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào)）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)）等規(guī)定?？偡诸愘~可用訂本賬或活頁賬；明細(xì)分類賬可用活頁賬或卡片賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)間的先后順序進(jìn)行登記，一律采用訂本賬。（三）會(huì)計(jì)賬簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。記賬憑證可以根據(jù)每一原始憑證單獨(dú)填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。無效、不合法和不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證，不能作為收付款項(xiàng)、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)和記賬的依據(jù)。（二）所有會(huì)計(jì)憑證都要按規(guī)定手續(xù)和時(shí)間送會(huì)計(jì)人員審核處理。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價(jià)金額。五、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案（一）會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面文件，是記賬的依據(jù)。（1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員名單及變動(dòng)情況；（2）各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；（3）企事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體成員個(gè)數(shù)及所占的比例；（4）成員權(quán)益變動(dòng)情況。合作社應(yīng)于年末編制財(cái)務(wù)狀況說明書，對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出書面分析報(bào)告，進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析說明。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”合計(jì)數(shù)匯總成員應(yīng)享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計(jì)數(shù)匯總成員全年盈余返還總額?！靶纬韶?cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社進(jìn)行剩余盈余分配時(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況或變化情況計(jì)算填列調(diào)整。成員賬戶成員姓名：　　　　　　　 　　　　　　　　聯(lián)系地址：　　　 　　　　　　　　第　　頁編號(hào)年摘要成員出資公積金份額形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額交易量交易額盈余返還金額剩余盈余返還金額月日產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品212345年終合計(jì)公積金總額： 盈余返還總額：成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。（13）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計(jì)未分配的盈余。（12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余可分配盈余。（11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的盈余。（10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。（9）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。（7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年度未分配的盈余。（6）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“﹣”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表 年 會(huì)農(nóng)社02表編制單位： 單位：元項(xiàng)目行次金額項(xiàng)目行次金額本年盈余一、經(jīng)營收入加：投資收益減：經(jīng)營支出 管理費(fèi)用二、經(jīng)營收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明。（22）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。（21）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。（20）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。（19）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過國家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。（18）“股金”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。（17）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國家財(cái)政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。（16）“長期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。（15）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余。（14）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。（13）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。 （12）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng)。（11）“短期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。 （10）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。（9）“在建工程”項(xiàng)目，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。 （8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。（6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。（4）“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映合作社的各種投資的賬面余額。（3）“存貨”項(xiàng)目，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)?！澳昴?shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)?！澳瓿鯏?shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。（三）資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表格式及編制說明如下，科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制說明由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和農(nóng)村經(jīng)營管理部門根據(jù)本制度進(jìn)行規(guī)定。合作社應(yīng)按登記機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表。合作社應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向登記機(jī)關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營管理部門和有關(guān)單位報(bào)送，并按時(shí)置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社發(fā)生其他支出時(shí)，借記本科目，貸記 “庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“產(chǎn)品物資”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”、“無形資產(chǎn)”等科目。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社發(fā)生經(jīng)營支出時(shí)，借記本科目，貸記“產(chǎn)品物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付工資”、“成員往來”、“應(yīng)付款”等科目。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方；如為凈損失，轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社取得投資收益時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；到期收回或轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按原賬面余額，貸記“對(duì)外投資”科目，按實(shí)際取得價(jià)款和原賬面余額的差額，借記或貸記本科目。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社發(fā)生其他收入時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。四、年終，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、合作社實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收款”、“成員往來”等科目，貸記本科目。六、本科目期末借方余額，反映合作社尚未生產(chǎn)完成的各項(xiàng)在產(chǎn)品和尚未完成的勞務(wù)服務(wù)成本。四、合作社提供勞務(wù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記本科目。二、合作社發(fā)生各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用和勞務(wù)服務(wù)成本時(shí)，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目分別歸集，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“產(chǎn)品物資”、“應(yīng)付工資”、“成員往來”、“應(yīng)付款”等科目。八、本科目余額為合作社歷年積存的未分配盈余(或未彌補(bǔ)虧損)。年度終了，本科目的“各項(xiàng)分配”明細(xì)科目應(yīng)無余額，“未分配盈余”明細(xì)科目的貸方余額表示未分配的盈余，借方余額表示未彌補(bǔ)的虧損。六、年終，合作社應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的盈余總額，自“本年盈余”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年盈余”科目，貸記本科目（未分配盈余），如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。四、按交易量（額）向成員返還盈余時(shí)，借記本科目（各項(xiàng)分配），貸記“應(yīng)付盈余返還”科目。二、合作社用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記本科目（未分配盈余）。332盈余分配一、本科目核算合作社當(dāng)年盈余的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配后的結(jié)存余額?！巴顿Y收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為投資凈損失，轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記“投資收益”科目。331本年盈余一、本科目核算合作社本年度實(shí)現(xiàn)的盈余。四、本科目應(yīng)按用途設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。二、合作社提取盈余公積時(shí)，借記“盈余分配”科目，貸記本科目。六、本科目期末貸方余額，反映合作社實(shí)有的資本公積數(shù)額。四、合作社用資本公積轉(zhuǎn)增股金時(shí)，借記本科目，貸記“股金”科目。二、成員入社投入貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的金額和投資各方確認(rèn)的價(jià)值，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“產(chǎn)品物資”等科目，按其應(yīng)享有合作社注冊資本的份額計(jì)算的金額，貸記“股金”科目，按兩者之間的差額，貸記或借記本科目。五、本科目期末貸方余額，反映合作社實(shí)有的專項(xiàng)基金數(shù)額。合作社收到他人捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)時(shí)，按照所附發(fā)票記載金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)”、“產(chǎn)品物資”等科目，貸記本科目；無所附發(fā)票的，按照經(jīng)過批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”、“產(chǎn)品物資”等科目，貸記本科目。二、合作社使用國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金取得固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等時(shí)，按實(shí)際使用國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金的數(shù)額，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記本科目。七、本科目期末貸方余額，反映合作社實(shí)有的股金數(shù)額。五、成員按規(guī)定轉(zhuǎn)讓出資的，應(yīng)在成員賬戶和有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中記錄受讓方。三、合作社收