【正文】 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第163條 則第十四章⒏審計(jì)人員違反規(guī)定，有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。⒍審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被 審計(jì)單位意見后報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審批；根據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)告，下達(dá)意見書和決定，同時(shí)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不 得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。⒊ 審計(jì)人員對(duì)國家秘密和被審計(jì)單位的工作秘密，有保密的義務(wù)。⒈辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。 第162條⒈根據(jù)需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算和有關(guān)文件、資料等；⒉參加財(cái)務(wù)預(yù)、決算及研究重大財(cái)務(wù)收支的有關(guān)會(huì)議；⒊對(duì) 審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)要求有關(guān)部門提供文件、資料；⒋對(duì)檢查出的問題及違法亂紀(jì)行為，有權(quán)提出處理意見，并向單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門反映；⒌對(duì)阻 撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，有權(quán)采取必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰措施；⒍對(duì)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人實(shí)行離任（職）審計(jì)。 第161條⒈審計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算的執(zhí)行情況；⒉審計(jì)預(yù)算外資金的管理和使用情況；⒊審計(jì)行政事業(yè)性收費(fèi)和上繳情況；⒋審計(jì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支情 況；⒌審計(jì)內(nèi)部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況；⒍審查基建項(xiàng)目的預(yù)、決算；⒎監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理情況；⒏上級(jí)交辦和局黨委確定的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第160條內(nèi)審小組獨(dú)立對(duì)本單位（包括獨(dú)立核算單位）的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 建立內(nèi)部審計(jì)制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督可采取自查和重點(diǎn)檢查、財(cái)務(wù)檢查和實(shí)地檢查、實(shí)物檢查等形式。 第158條 要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算及其執(zhí)行情況、收入、支出、資產(chǎn)等方面的監(jiān)督。 第156條 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度 財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。 第154條 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)有：支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人車比例等。 第152條第十二章做到真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容全面、報(bào)送及時(shí)、清楚實(shí)用、書寫規(guī)范。 第151條 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用及資產(chǎn)變動(dòng)的情況，說明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見和其他需要說明的事項(xiàng)。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求編報(bào)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映本局一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。第十一章對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)作收入的，經(jīng)審批及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)出的款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)出；對(duì)性質(zhì)不明的款項(xiàng)，及時(shí)查明，區(qū)別情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后按規(guī)定辦理。 第147條屬于收入的，不得作為暫存款核算和管理。 對(duì)單位發(fā)生的暫存款應(yīng)區(qū)別情況及時(shí)清理結(jié)帳，不得長期掛帳。第三節(jié) 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。 計(jì)財(cái)處應(yīng)建立催繳借款結(jié)算通知單制度，對(duì)不按期歸還欠款的單位和個(gè)人，發(fā)放催繳借款結(jié)算通知單，限期到計(jì)財(cái)處結(jié)帳還款。 第143條 年終，除出差未歸人員借的差旅費(fèi)，預(yù)付下年度設(shè)備購置款和預(yù)撥下年度經(jīng)費(fèi)可以隔年結(jié)算外，其他各項(xiàng)暫付款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不得跨年度掛帳。個(gè)人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷，余款同時(shí)收回，不得長期掛 帳。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時(shí)辦理結(jié)算。 第140條 各單位的暫付款項(xiàng)，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需要的臨時(shí)性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行資金拆借。第二節(jié)在收取應(yīng)繳款項(xiàng)時(shí)，使用票據(jù)的種類、使用的范圍、票據(jù)的管理和稽查，都必須嚴(yán)格遵循財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定。 第138條收到應(yīng)繳款項(xiàng)時(shí)，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不繳，必須按規(guī)定的程序上繳國庫和財(cái)政部門，由財(cái)政部門統(tǒng)一安排撥付使用。 應(yīng)繳款項(xiàng)的取得必須合法，不得自行確立收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)繳財(cái)政專戶是指按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。 應(yīng)繳款項(xiàng)是指單位依法取得并應(yīng)上繳國家的財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金等款項(xiàng)，包括應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款。 應(yīng)繳款項(xiàng)管理制度 往來款項(xiàng)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查的情況作為單位崗位責(zé)任制考核的重要內(nèi)容。計(jì)財(cái)處根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理；屬于管理不善或因過失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究 其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第134條清查的方法一般采用實(shí)地盤查的方法，對(duì)固定資產(chǎn)、材料、現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)際盤 點(diǎn)，對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)逐項(xiàng)核對(duì)，查明帳存數(shù)和實(shí)存數(shù)是否一致。問題較大的，提請局領(lǐng)導(dǎo)召開黨委會(huì)研究決定。 全面清查或規(guī)模較大的局部清查，在主管局長的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)處、辦公室和相關(guān)處室人員參加，組成清查小組。 第132條 財(cái)產(chǎn)清查制度司機(jī)班應(yīng)根據(jù)需要編造計(jì)劃，報(bào)辦公室審核，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)取油票。 第131條 正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計(jì)劃，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。 第129條 計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)送來的入庫單和有關(guān)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。 購進(jìn)材料入庫時(shí)，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細(xì)依據(jù)，一份連同原始憑證送計(jì)財(cái)處記帳。凡能采取招標(biāo)采購的，一律采取招標(biāo)采購的辦法。專用物資還需使用部門共同采購。 第126條 材料的購進(jìn)先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場情況等，提出采購計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同計(jì)財(cái)處研究批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自采購。 第124條 材料管理制度清查由辦公室組織，計(jì)財(cái)處和使用部門共同參加。⒍定期清 查盤點(diǎn)。各單位的固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)、檢修，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作。計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、保管、使用和清查盤點(diǎn)等工作。計(jì)財(cái)處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行金額核算，實(shí)行綜合管理和監(jiān) 督。辦公室按財(cái)產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號(hào)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的購入、發(fā)出、余存的數(shù)量和金額。同時(shí)建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用情況?？ㄆ梢皇絻煞?，由 辦公室保管，使用部門領(lǐng)用時(shí)，將其中一線交由使用部門保管。每項(xiàng)固定資產(chǎn) 建立固定資產(chǎn)卡片。各處室應(yīng)當(dāng)實(shí)行物品管理分工負(fù)責(zé)制，指定人員管理，建立帳卡，及時(shí)登記，做好日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。⒈各單位必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行責(zé)任制管理。 第123條⒌人員調(diào)動(dòng)時(shí)， 由個(gè)人領(lǐng)用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。⒊凡人為損壞公共財(cái)物，一律按價(jià)賠償。對(duì)特別貴重財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)通過有關(guān)部門鑒定，再提出處理意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)市財(cái)政、國資部門批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，同時(shí)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》，憑以銷帳。 第121條 各處室購置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，編制購置計(jì)劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報(bào)批后，方可購置。 固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計(jì)算機(jī)設(shè)備，家具，圖書，其他設(shè)備等。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位 價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。 第118條第一節(jié)第九章⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換 現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反 《支出管理制度》支付現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。單位在簽發(fā) 現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)計(jì)財(cái)處長同意。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 現(xiàn)金日常收支管理。 現(xiàn)金開支范圍。應(yīng)當(dāng)識(shí)別而由于疏忽等原因沒有鑒別真?zhèn)味斐蓳p失的，由經(jīng)辦人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。⒋受理人民幣、有價(jià)證券要認(rèn)真辨別真?zhèn)?。⒉大宗用款要提前做好?zhǔn)備，當(dāng)天取錢要求當(dāng)天發(fā)完，如遇特殊情況，要繳銀行。⒈出納會(huì)計(jì)對(duì)工作必須嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，確保現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票、保險(xiǎn)柜鑰匙的安全。 第115條對(duì)超過庫存限額未及時(shí)繳存銀行或未采取安全防范措施的，造成 現(xiàn)金丟失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。正常情況下庫存現(xiàn)金嚴(yán)禁超過核定限額。 庫存現(xiàn)金限額的確定。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員 辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。⒉出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)。計(jì)財(cái)處長及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫存現(xiàn)金抽查。 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。第二節(jié) 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第111條 任何人都不得私自將單位資金轉(zhuǎn)移至其他銀行帳戶或其他單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個(gè)人儲(chǔ)蓄存款帳戶。如有差額，應(yīng)逐筆查明原因，分別情況進(jìn)行處理。 有銀行帳戶的單位必須設(shè)立銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)先后順序逐筆登記。 辦理銀行結(jié)算要按照銀行的規(guī)定選擇具體的結(jié)算方式，并嚴(yán)格執(zhí)行銀行的結(jié)算規(guī)定。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑 單之后，不得散失廢棄。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。 銀行帳戶管理。⒉ 單位撤銷帳戶時(shí)，必須對(duì)開戶銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。 銀行存款帳戶開立和撤銷。第一節(jié)第八章 本局的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。 第103條 結(jié)余管理制度⒋嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)行政管理任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。 第102條 自籌基本建設(shè)支出，要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦理，堅(jiān)持按預(yù)算撥款、按合同撥款、按工程進(jìn)度撥款，工程造價(jià)要進(jìn)行審驗(yàn)，工程竣工驗(yàn)收后及時(shí)編報(bào)工程竣工決算。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。 第100條公務(wù)接待費(fèi)列報(bào)在