【正文】 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第163條 則第十四章⒏審計人員違反規(guī)定，有濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟處罰。⒍審計終結，提出審計報告，征求被 審計單位意見后報送領導審批；根據(jù)批準的報告，下達意見書和決定，同時檢查審計決定的執(zhí)行情況。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務，不 得打擊報復審計人員。⒊ 審計人員對國家秘密和被審計單位的工作秘密，有保密的義務。⒈辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。 第162條⒈根據(jù)需要，有權要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算和有關文件、資料等；⒉參加財務預、決算及研究重大財務收支的有關會議；⒊對 審計涉及的有關事項，有權要求有關部門提供文件、資料；⒋對檢查出的問題及違法亂紀行為，有權提出處理意見，并向單位主要負責人和有關部門反映；⒌對阻 撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位或個人，有權采取必要的行政和經(jīng)濟處罰措施；⒍對有關單位負責人實行離任（職）審計。 第161條⒈審計財務計劃、單位預算的執(zhí)行情況；⒉審計預算外資金的管理和使用情況；⒊審計行政事業(yè)性收費和上繳情況；⒋審計所屬單位的財務收支情 況；⒌審計內部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況；⒍審查基建項目的預、決算；⒎監(jiān)督檢查資產管理情況；⒏上級交辦和局黨委確定的其他審計事項。 第160條內審小組獨立對本單位（包括獨立核算單位）的所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。 建立內部審計制度。財務監(jiān)督可采取自查和重點檢查、財務檢查和實地檢查、實物檢查等形式。 第158條 要重點加強對預算及其執(zhí)行情況、收入、支出、資產等方面的監(jiān)督。 第156條 財務監(jiān)督制度 財務分析要形成書面報告。 第154條 財務分析的主要指標有：支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重、人車比例等。 第152條第十二章做到真實準確、內容全面、報送及時、清楚實用、書寫規(guī)范。 第151條 財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經(jīng)費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見和其他需要說明的事項。 對外報送的財務報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。 財務會計報告是反映本局一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。第十一章對應轉作收入的，經(jīng)審批及時轉作收入，對應轉出的款項要及時轉出；對性質不明的款項，及時查明，區(qū)別情況報領導審批后按規(guī)定辦理。 第147條屬于收入的，不得作為暫存款核算和管理。 對單位發(fā)生的暫存款應區(qū)別情況及時清理結帳，不得長期掛帳。第三節(jié) 凡是調離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉行政關系、黨團組織介紹信和工資轉移證明。 計財處應建立催繳借款結算通知單制度，對不按期歸還欠款的單位和個人，發(fā)放催繳借款結算通知單，限期到計財處結帳還款。 第143條 年終，除出差未歸人員借的差旅費，預付下年度設備購置款和預撥下年度經(jīng)費可以隔年結算外，其他各項暫付款原則上應全部結清，不得跨年度掛帳。個人因公出差借款，借款人應在規(guī)定時間內辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛 帳。審批程序和審批權限與支出審批相同。 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結算。 第140條 各單位的暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要的臨時性借墊，不準與本單位公務無關的單位或個人進行資金拆借。第二節(jié)在收取應繳款項時，使用票據(jù)的種類、使用的范圍、票據(jù)的管理和稽查，都必須嚴格遵循財政部門的有關規(guī)定。 第138條收到應繳款項時，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不繳，必須按規(guī)定的程序上繳國庫和財政部門，由財政部門統(tǒng)一安排撥付使用。 應繳款項的取得必須合法，不得自行確立收費項目和收費標準。應繳財政專戶是指按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。 應繳款項是指單位依法取得并應上繳國家的財政預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括應繳預算款和應繳財政專戶款。 應繳款項管理制度 往來款項管理制度 財產清查的情況作為單位崗位責任制考核的重要內容。計財處根據(jù)領導決定進行財務調整。屬于定額內的自然損耗，可根據(jù)財務、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產損失，應追究 其經(jīng)濟責任；屬于違法犯罪而造成的財產損失，移交司法機關處理。 第134條清查的方法一般采用實地盤查的方法，對固定資產、材料、現(xiàn)金進行實際盤 點，對銀行存款、往來款項逐項核對，查明帳存數(shù)和實存數(shù)是否一致。問題較大的，提請局領導召開黨委會研究決定。 全面清查或規(guī)模較大的局部清查，在主管局長的領導下，由計財處、辦公室和相關處室人員參加，組成清查小組。 第132條 財產清查制度司機班應根據(jù)需要編造計劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負責人批準，領取油票。 第131條 正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計劃，經(jīng)辦公室負責人審核后發(fā)放，材料保管員憑領料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。 第129條 計財處應對送來的入庫單和有關原始憑證進行認真審核，審核無誤后辦理結算手續(xù)。 購進材料入庫時，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗收手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細依據(jù)，一份連同原始憑證送計財處記帳。凡能采取招標采購的，一律采取招標采購的辦法。專用物資還需使用部門共同采購。 第126條 材料的購進先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場情況等，提出采購計劃，經(jīng)主管領導會同計財處研究批準后，按計劃執(zhí)行，不得擅自采購。 第124條 材料管理制度清查由辦公室組織，計財處和使用部門共同參加。⒍定期清 查盤點。各單位的固定資產要定期進行檢查、檢驗、檢修，做好日常維護保養(yǎng)工作。計財處負責固定資產的財務管理工作，協(xié)助辦公室做好固定資產的采購、供應、保管、使用和清查盤點等工作。計財處在固定資產總帳科目下按固定資產類別和使用地點設置明細科目進行金額核算，實行綜合管理和監(jiān) 督。辦公室按財產類別、品名、規(guī)格、型號設置明細帳，進行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產的購入、發(fā)出、余存的數(shù)量和金額。同時建立固定資產數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產使用情況。卡片可一式兩份，由 辦公室保管，使用部門領用時，將其中一線交由使用部門保管。每項固定資產 建立固定資產卡片。各處室應當實行物品管理分工負責制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好日常維護、保養(yǎng)工作。⒈各單位必須建立健全各項管理制度，實行責任制管理。 第123條⒌人員調動時， 由個人領用的公有固定資產一律繳回原單位。⒊凡人為損壞公共財物，一律按價賠償。對特別貴重財產，還應通過有關部門鑒定，再提出處理意見，報分管領導審批，并報市財政、國資部門批準。 固定資產的報廢、報損必須經(jīng)過嚴格的審批，同時填制《固定資產報廢、報損單》，憑以銷帳。 第121條 各處室購置固定資產時，要根據(jù)工作需要和財力可能，編制購置計劃，說明資金來源渠道，按審批權限報批后，方可購置。 固定資產分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設備，計算機設備，家具，圖書，其他設備等。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位 價值在800元以上，為固定資產。 第118條第一節(jié)第九章⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉帳支票套換 現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反 《支出管理制度》支付現(xiàn)金。⒍因公借款，應嚴格按照制度的有關規(guī)定支付現(xiàn)金。單位在簽發(fā) 現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)計財處長同意。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 現(xiàn)金日常收支管理。 現(xiàn)金開支范圍。應當識別而由于疏忽等原因沒有鑒別真?zhèn)味斐蓳p失的，由經(jīng)辦人員承擔經(jīng)濟責任。⒋受理人民幣、有價證券要認真辨別真?zhèn)?。⒉大宗用款要提前做好準備，當天取錢要求當天發(fā)完，如遇特殊情況，要繳銀行。⒈出納會計對工作必須嚴肅認真，一絲不茍，確?，F(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金和轉帳支票、保險柜鑰匙的安全。 第115條對超過庫存限額未及時繳存銀行或未采取安全防范措施的，造成 現(xiàn)金丟失的，追究當事人經(jīng)濟責任和行政責任。正常情況下庫存現(xiàn)金嚴禁超過核定限額。 庫存現(xiàn)金限額的確定。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務一律由出納人員 辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋“轉訖”戳記。⒉出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領（交）款人的簽字而辦理收付款項。計財處長及其他有關人員應不定期對庫存現(xiàn)金抽查。 現(xiàn)金的內部制約制度。第二節(jié) 因違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關責任人負責。 第111條 任何人都不得私自將單位資金轉移至其他銀行帳戶或其他單位帳戶，更不得轉至個人儲蓄存款帳戶。如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。 有銀行帳戶的單位必須設立銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)發(fā)生的業(yè)務先后順序逐筆登記。 辦理銀行結算要按照銀行的規(guī)定選擇具體的結算方式，并嚴格執(zhí)行銀行的結算規(guī)定。⒌使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。空白支票必須嚴格領用注銷手續(xù)，支票存根應由領取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑 單之后，不得散失廢棄。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。 銀行帳戶管理。⒉ 單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。 銀行存款帳戶開立和撤銷。第一節(jié)第八章 本局的結余不提取任何基金，結余金額結轉下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 年度終了進行結余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。 第103條 結余管理制度⒋嚴格按有關財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉必需的開支。⒉嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行政管理任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。 第102條 自籌基本建設支出，要嚴格按照基本建設程序辦理，堅持按預算撥款、按合同撥款、按工程進度撥款，工程造價要進行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。 第100條公務接待費列報在