企業(yè)流動資金管理講義(參考版)
2025-04-11 11:27本頁面
【正文】 學(xué)習(xí)本章要注意認(rèn)真研究教材中的例題，要熟悉公式和解題的基本思路和步驟。至于由于延遲交貨引起的缺貨，也可以通過建立保險儲備量方法來解決。交貨期內(nèi)平均需求=日需求交貨時間=34=12臺年訂貨次數(shù)=年需求量／一次訂貨批量=1080／40=27次①設(shè)保險儲備=0，則：再訂貨點=34+0=12（件），保險儲備成本=0一次訂貨期望缺貨量=Σ(缺貨量缺貨概率)=(1312)+(1412)+(1512)=缺貨成本=期望缺貨量單位缺貨成本年訂貨次數(shù)=8027=相關(guān)總成本=保險儲存成本+缺貨成本=②設(shè)保險儲備=1，則：再訂貨點=34+1=13（件），保險儲備成本=1100=100一次訂貨期望缺貨量=(1413)+(1513)=缺貨成本=8027=相關(guān)總成本=保險儲備成本+缺貨成本=100+=③設(shè)保險儲備=2，則：再訂貨點=34+2=14（件），保險儲備成本=1002=200一次訂貨期望缺貨量=(1514)=缺貨成本=8027=相關(guān)總成本=200+=④設(shè)保險儲備=3，則：再訂貨點=34+3=15（件），保險儲備成本=1003=300元缺貨成本=0相關(guān)總成本=300元因此，合理的保險儲備量是2臺(相關(guān)總成本最低)，即再訂貨點為14臺。據(jù)預(yù)測該產(chǎn)品年銷售量為1080臺，一年按360天計算，平均日銷售量為3臺：固定的儲存成本2000元／年，變動的儲存成本為100元／臺(一年)；固定的訂貨成本為1000元／年，／次；公司的進貨價格為每臺500元，售價為每臺580元；如果供應(yīng)中斷，單位缺貨成本為80元。此種情況下可滿足最大需求，不會發(fā)生缺貨，因此：S30=0= 4012+302=60（元）例題：A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約500種家用電器產(chǎn)品。表610 需要量（10d）708090100110120130概率（P1）目的：使得最小。舉例：外地購貨，往返2天，每天的需用量100千克，當(dāng)庫存降至200千克時，就需要發(fā)訂單；由于外界不可抗力，會導(dǎo)致缺貨，則需要考慮保險儲備（2）考慮保險儲備的再訂貨點Ｒ=交貨時間平均日需求量+保險儲備=Ld+B（3）保險儲備確定的原則：使保險儲備的儲存成本及缺貨成本之和最小：保險儲備量的總成本；：單位缺貨成本；N：年訂貨次數(shù)；B：保險儲備量；S：一次訂貨的缺貨量；Kc：單位存貨儲存成本教材 P183例題4分析 例4：假定某存貨的年需要量D=3600件，單位儲存變動成本KC=2元，單位缺貨成本Ku=4元，交貨時間L=10天，已經(jīng)計算出經(jīng)濟訂貨量Q=300件，每年訂貨次數(shù)N=12次。（1）保險儲備的含義P182按照某一訂貨量和再訂貨點發(fā)出訂單后，如果需求增大或送貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。下面分別計算零件外購和自制的總成本，以選擇較優(yōu)的方案。要求：（1）最優(yōu)經(jīng)濟訂貨量為多少?（2）存貨水平為多少時應(yīng)補充訂貨?（3）存貨平均占用多少資金?答案：（1）經(jīng)濟訂貨量===346=300（單位）（2）再訂貨點=平均日需求交貨時間+安全儲備量=（30000／360）15+750=1250+750=2000(單位)（3）存貨平均占用資金=（采購批量/2）單價+安全儲備量單價=（300/2）100+750100=90000（元） （1）基本原理舉例：設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為P，每日耗用量dQ=100噸每批數(shù)量 P每日送貨量10噸 d每日耗用量7噸送貨天數(shù)：Q/P=10天，每天庫存凈增加：Pd=3噸（2）與批量有關(guān)的總成本： 變動訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨成本=變動儲存成本=年平均庫存量單位存貨的年儲存成本=（3）基本公式存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟訂貨量公式為：存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟訂貨量總成本公式為：最佳訂貨次數(shù)最佳訂貨周期=經(jīng)濟訂貨量占用資金=教材P181例題3例3：某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購，也可以自制。每天需用量為100千克，當(dāng)庫存降至200千克時必須發(fā)訂單R=Ld=交貨時間每日需求量經(jīng)濟訂貨量的確定：與基本模型一致。舉例：（1）到外地購貨，往返需要1天。P178 例題1例：某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本10元，單位存儲成本為2元，一次訂貨成本25元。變動訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨成本=變動儲存成本=年平均庫存量單位存貨的年儲存成本=舉例：在基本模型的假設(shè)前提下，假設(shè)一年的需要量是100噸，每次的訂貨量為10噸，則1年只要買10次即可（1）經(jīng)濟訂貨量（）基本模型：（2）基本模型演變形式每年最佳訂貨次數(shù)存貨相關(guān)總成本= 最佳定貨周期（年）經(jīng)濟訂貨量占用資金例題2 存貨年需要量、單位存貨年儲存變動成本和單價的變動會引起經(jīng)濟訂貨量占用資金同方向變動；每次訂貨的變動成本變動會引起經(jīng)濟訂貨量占用資金反方向變動。三、存貨控制決策（一）經(jīng)濟訂貨量基本模型按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨總成本最低的進貨批量，叫做最佳采購批量，也叫做經(jīng)濟訂貨量或經(jīng)濟批量。 例題1 下列屬于存貨的儲存變動成本的有（）答案： ACD解析：存貨的儲存變動成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險費用。要求：計算為使上述變更經(jīng)濟上合理,新增收賬費用的上限(每年按360天計算)答案：原方案總成本=應(yīng)
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