天峨縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算暫行辦法-關(guān)于印發(fā)(參考版)
2025-04-10 23:06本頁(yè)面
【正文】 本單一式三聯(lián) 記帳： 收料人： 購(gòu)料人：19 / 19。 ：本單一式四聯(lián) 附件張數(shù)： 購(gòu)菜人： 驗(yàn)收人：食堂物資入庫(kù)驗(yàn)收單單位： 年 月 日 編號(hào)：材 料類 別名 稱計(jì) 量單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注 第八章 附則第三十一條 本規(guī)定適用于全縣所有設(shè)有食堂的公辦普通中小學(xué)校、幼兒園和職業(yè)中學(xué)等學(xué)校。其它違紀(jì)、違規(guī)行為。擠占、挪用食堂資金。弄虛作假，虛列支出，擴(kuò)大成本范圍。第二十七條 食堂伙食費(fèi)的使用應(yīng)堅(jiān)持“收于學(xué)生，用于學(xué)生”的原則，將凈收益控制在上級(jí)的有關(guān)文件規(guī)定以內(nèi)。 制表人：第六章 凈收益管理第二十六條 伙食凈收益是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。收入合計(jì) 支出合計(jì) 四、收支結(jié)余 制表人：食堂收支盈虧表 審核人：101現(xiàn)金 201應(yīng)付賬款 102銀行存款 202其他應(yīng)付款 103其他應(yīng)收款 104庫(kù)存物資 負(fù)債合計(jì) 三、凈資產(chǎn)類 301伙食基金 303伙食結(jié)余 資產(chǎn)合計(jì) 凈資產(chǎn)合計(jì) 五、支出類 四、收入類 501伙食支出 401伙食收入 502管理費(fèi)用 402其他收入 503其他支出 支出合計(jì) 收入合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債總計(jì) 負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)報(bào)表樣式食堂資產(chǎn)負(fù)債表學(xué)校名稱： 年 月 單位：元科目編號(hào)科目年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)科目年初數(shù)期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類本科目期末無(wú)余額。503 其他支出l．本科目核算不能計(jì)入伙食支出的其它各種雜項(xiàng)開支等。本科目期末無(wú)余額。2．發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “其他應(yīng)付款”等科目。502 管理費(fèi)用1．本科目核算學(xué)校食堂管理費(fèi)和各項(xiàng)規(guī)定支出。本科目期末無(wú)余額。 2．對(duì)于現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用的物資，可不通過(guò)“庫(kù)存物資”科目核算，在購(gòu)買貨物驗(yàn)收合格后憑采購(gòu)單及審核后的發(fā)票，直接列入本科目借方；對(duì)于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)制度，平時(shí)領(lǐng)用以“出庫(kù)單”計(jì)算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”科目。 501 伙食支出本科目期末無(wú)余額。1．本科目核算除伙食收入以外的收入，如搭伙費(fèi)、茶水費(fèi)、利息收入、下腳物收入及其他雜項(xiàng)收入等。4．本科目可按收入來(lái)源類別進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末無(wú)余額。 401 伙食收入1．本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費(fèi)收入、炊事員就餐收入。㈣收入類3．年末結(jié)賬后，將本科目余額轉(zhuǎn)入伙食基金。 2．月末計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“其他收入”，貸記本科
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