助理會(huì)計(jì)考試科目(參考版)
2025-03-30 01:32本頁面
【正文】 參考答案：業(yè)務(wù)（8）：借：所得稅費(fèi)用1281貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1281借：本年利潤1281貸：所得稅費(fèi)用1281業(yè)務(wù)（9）：借：本年利潤3813貸：利潤分配——未分配利潤3813業(yè)務(wù)（10）：借：利潤分配————提取任意盈余公積360貸：盈余公積————任意盈余公積360業(yè)務(wù)（11）：借：利潤分配——貸：利潤分配————提取任意盈余公積 360要求：（4）計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。參考答案：2010年度利潤總額＝營業(yè)利潤5000＋（13＋50＋31）＝5094全年應(yīng)交所得稅＝[5094＋（150120）]25%＝1281（萬元）【注：因福利費(fèi)的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實(shí)際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加。（答案中的金額單位用萬元表示）要求：（1）根據(jù)資料（1）至（6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)資料（8）至（1），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。要求：（1）根據(jù)資料（1）至（6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（11）年末將“利潤分配—提取法定盈余公積”、“利潤分配—提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（9）年末將“本年利潤”科目貸方余額3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元。（6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元，累計(jì)攤銷售額38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3 500萬元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。（答案中的金額單位用元表示）參考答案：（1）直接材料定額成本分配率=36000/（31500+4500）=1直接人工定額成本分配率=24640/（19600+2800）=制造費(fèi)用定額成本分配率=23040/（16800+2400）=完工產(chǎn)品的直接材料成本=31500*1=31500（元）完工產(chǎn)品的直接人工成本=19600*=21560（元）完工產(chǎn)品的制造費(fèi)用=16800*=20160（元）（2）見表格。（2）填列答題卡指定位置中的“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”各空白欄目的金額。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”。2010年12月份有關(guān)甲產(chǎn)品成本資料如下：本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本31 500元、直接人工定額成本19 600元、定額制作費(fèi)用16 800元。（答案中的金額單位用萬元表示）1.（1）借：銀行存款702貸：主營業(yè)務(wù)收入600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102借：主營業(yè)務(wù)成本535存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5貸：庫存商品540（2）借：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34貸：銀行存款234借：庫存商品120貸：主營業(yè)務(wù)成本120（3）借：勞務(wù)成本50貸：應(yīng)付職工薪酬50完工程度=50/（50+150）=25%借：應(yīng)收賬款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100借：主營業(yè)務(wù)成本50貸：勞務(wù)成本50（4）借：貸：借：貸：主營業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本50貸：庫存商品50，該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。(3) 12月 10日，與丁公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為400萬元，待完工時(shí)一次性收取。(2) 12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。四、計(jì)算分析題（本類題共2小題，每小題5分，共10分。55．企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，且已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入?！拔捶峙淅麧櫋睓谀康谋灸昴昴┯囝~應(yīng)當(dāng)與本年資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目的年末余額相等。53．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在其補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)費(fèi)用或損失發(fā)生的期間計(jì)入損益。52．企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 ( )參考答案：╳答案解析：風(fēng)險(xiǎn)控制對策包括四種：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)?！颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映本企業(yè)自營銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷商品收到的現(xiàn)金。，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日該資產(chǎn)的公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。 ( )參考答案：╳答案解析：如果委托方連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納的消費(fèi)稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅的借方。 ( )參考答案：√答案解析：教材P231倒數(shù)第二段原文。 ( )參考答案：√答案解析：教材P112頁第二段原文。每小題答題正確的得1分，不答題的
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1