稅法自測(cè)題(參考版)
2025-03-29 03:07本頁(yè)面
【正文】 11 / 11。（+2）=（萬(wàn)元）（2）計(jì)算李某2003年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：①甲、（萬(wàn)元）②分回投資收益應(yīng)納個(gè)人所得稅=320%=（萬(wàn)元）③2003年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 = + = （萬(wàn)元）（3）李某行為屬于偷稅，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額比例=247。雇員工資費(fèi)用扣除額=2012=（萬(wàn)元）雇員三項(xiàng)費(fèi)用扣除額=（2%+14%+%）=（萬(wàn)元）工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增所得額（）+24（2%+14%+%）=（萬(wàn)元）⑥投資者個(gè)人的工資費(fèi)用6萬(wàn)元不能稅前扣除，但可以扣除生計(jì)費(fèi)每月800元，全年12=（萬(wàn)元）=（萬(wàn)元）⑦小貨車(chē)損失有賠償?shù)牟糠植荒芸鄢?，凈損失扣除額==2（萬(wàn)元）⑧對(duì)外投資分回的股息3萬(wàn)元，應(yīng)按股息項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不能并入經(jīng)營(yíng)所得。①計(jì)稅收入=180+20=200（萬(wàn)元）②稅前扣除的營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元；；③稅前扣除的管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額=2005‰=1（萬(wàn)元）稅前扣除的管理費(fèi)用=56（101）=47（萬(wàn)元）④向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息費(fèi)用按同期銀行的貸款利率計(jì)算扣除，超過(guò)部分不得扣除。⑥2002年未出現(xiàn)虧損，⑦調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為：80+10+15+25++8+=(萬(wàn)元)⑧2003年企業(yè)減免稅期已過(guò)，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可繼續(xù)減半征稅，但稅率為10%。5247。④購(gòu)入空調(diào)為資本性支出，不得直接作為費(fèi)用扣除，但空調(diào)當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊可稅前扣除。②應(yīng)付未付款15萬(wàn)元，債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收益。③2002年匯總納稅應(yīng)納所得稅為：+(6033%18)=(萬(wàn)元)（2）2003年納稅申報(bào)也有錯(cuò)誤。2=(萬(wàn)元)②境外所得已納稅款扣除限額：境外應(yīng)納稅所得額=42+18=60(萬(wàn)元)境外所得已納稅款扣除限額=(110+60)33%［60247。（130%）33%=（萬(wàn)元） 境外已納稅額=40247。10=10（萬(wàn)元） （3） 應(yīng)納稅所得額：5 5224 ++10=1 （萬(wàn)元） （4） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=33%=（萬(wàn)元） （5）聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)抵免稅額=60247。（130%）=5 522（萬(wàn)元） （2）稅前扣除項(xiàng)目 A．銷(xiāo)售成本4 000萬(wàn)元 B．銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=5 4002%=108（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=5 4005‰=27（萬(wàn)元） 稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用=300（130+20108）（5027）=235（萬(wàn)元） C．管理費(fèi)用： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=5 4003‰+3=（萬(wàn)元） 稅前扣除的管理費(fèi)用=500 （）9=（萬(wàn)元） D．財(cái)務(wù)費(fèi)用： 向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息在注冊(cè)資本50%以?xún)?nèi)的部分，超過(guò)銀行規(guī)定利率的利息為：1 000（7%5%）247。（125%）25%+80 000（斤）（元/斤）=6+4=10（萬(wàn)元）答案： 應(yīng)納企業(yè)所得稅： （1） 計(jì)稅收入=4010+50010+ 60247。房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：505％＝（萬(wàn)元）（4）甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=＋100＋＝（萬(wàn)元）答案：(1) 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 = 4 0005% = 200(萬(wàn)元)(2) 應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 = 2007% = 14(萬(wàn)元)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加 = 2003% = 6(萬(wàn)元)(3) 應(yīng)繳納印花稅 = 4000‰ = 2(萬(wàn)元)(4) 應(yīng)繳納土地增值稅：① 扣除項(xiàng)目金額 = 800+1 500+（2 000+800）4%+（800+1 500）5%+（200+14+6）+(800+1 500)20% =3 207 (萬(wàn)元)② 增值額 = 4 0003 207 = 793(萬(wàn)元)③ 增值率 = 793247。（1－8%）8%=5 （元）受托方代收代繳城建稅=5 5%=（元）答案（1）納稅人自建房屋對(duì)外出售，分別按建筑業(yè)的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅建筑勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：1 000萬(wàn)元（1+20％）247?！抖惙ā穮⒖即鸢? 一、單項(xiàng)選擇題 C C B A A A C C D B 1D 1B 1C 1B 1D二、多項(xiàng)選擇題CD AD ACD ABD BCD AC AC ABC CD ABC 1BC 1BC 1BD 1ABD 1ACD三、判斷題 √ √ 1 1√ 1 1 1 1√ 1 1√ 1 四、計(jì)算題答案： 銷(xiāo)項(xiàng)稅=（1 000+10+300）2 00017%=445 400（元） 進(jìn)項(xiàng)稅=85 000+150 0006%+350 00017%=153 500（元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=445 400153 500=291 900（元）答案：（1）計(jì)算該日化廠8月份應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納關(guān)稅=250 00040%=100 000（元）進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅=（250 000+100 000）247。（2）計(jì)算李某2003年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。李某自行計(jì)算2003年乙企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅如下：應(yīng)納稅所得額=180++35=（萬(wàn)元）合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為2萬(wàn)元，不用繳納個(gè)人所得稅。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5 000元，共開(kāi)支工資6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。李某投資開(kāi)立了甲、乙兩個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，均為獨(dú)資性質(zhì)，均建賬設(shè)賬，賬冊(cè)齊全。（6） 向某商場(chǎng)店慶贊助8萬(wàn)元，已在營(yíng)業(yè)外支出列支。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2003年所得稅進(jìn)行年審時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1） 接受捐贈(zèng)款項(xiàng)10萬(wàn)元，全部計(jì)入資本公積；（2） 應(yīng)付賬款明細(xì)賬
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1