曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分冊(cè))(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計(jì))(參考版)
2025-03-28 03:43本頁面
【正文】 以上內(nèi)容為跨考網(wǎng)整理的經(jīng)濟(jì)學(xué)考研課后習(xí)題答案解析的一部分，限于篇幅原因，如果同學(xué)還想獲得更多經(jīng)濟(jì)學(xué)課后習(xí)題資料，可以關(guān)注微信公眾平臺(tái)索要經(jīng)濟(jì)學(xué)考研資料,你想要的資料都在這兒→jjxkyzs。因?yàn)樗麄冋J(rèn)為這種稅很少注意縱向平等的目標(biāo)。結(jié)果，變?yōu)閱我欢惵识悓⑻岣邔?duì)投資的激勵(lì)。⑤在為納稅計(jì)算收入時(shí)，允許企業(yè)扣除所有合法的經(jīng)營(yíng)支出，包括新投資品的支出。所有收入無論是來自工作中的勞動(dòng)還是來自公司中擁有的股份，都按相同的邊際稅率一次性納稅。這種額外的簡(jiǎn)單化也降低了管理成本。②由于單一稅率稅非常簡(jiǎn)單，所以，賦稅的管理負(fù)擔(dān)將大大降低。稅率越低意味著經(jīng)濟(jì)福利越大。（北京科技大學(xué)2004研）答：（1）支持用單一稅率取代現(xiàn)行稅制的觀點(diǎn)①單一稅率稅將取消現(xiàn)行所得稅的許多稅收減免。所以，我國(guó)的個(gè)人所得稅改革應(yīng)該更好地體現(xiàn)能力納稅原則，這樣才能促進(jìn)社會(huì)公平。（2）人是以家庭為生活單位的，同樣，個(gè)人所得稅的納稅能力的評(píng)估應(yīng)該以家庭為計(jì)征單位，而不是以個(gè)人為計(jì)征單位。其原因如下：（1）該稅制假設(shè)工薪收入是個(gè)人納稅能力的主要表征，但是這對(duì)于富有的人而言，或者主要依靠財(cái)產(chǎn)而獲取收入的人而言其納稅能力被低估了，而對(duì)只有工薪收入的人而言其收入被高估了。橫向平等認(rèn)為，有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納相等的量。該原則得出了兩個(gè)平等觀念的推論：縱向平等和橫向平等。 考研真題詳解1．簡(jiǎn)述支付能力原則對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅制改革的啟示。c．如果慈善捐贈(zèng)扣除取消了，慈善捐贈(zèng)將會(huì)減少，這將減少一些公共物品的提供。b．如果州與地方稅收扣除取消了，收入的邊際稅率將上升，減少了對(duì)人們工作的激勵(lì)，這將導(dǎo)致無效率?？鄢娜∠矔?huì)提高橫向公平，因?yàn)閷?duì)房主的處理是相同的。你想保留還是取消這些扣除？答：a．如果抵押貸款利率扣除取消了，進(jìn)行抵押貸款或購(gòu)房的人將減少，這將影響房屋市場(chǎng)和房屋的價(jià)值。11．以下的每一種支出都是計(jì)算聯(lián)邦個(gè)人所得稅納稅義務(wù)時(shí)的扣除項(xiàng)目：a．抵押貸款利率b．州與地方稅收c．慈善捐贈(zèng)如果通過取消這些扣除擴(kuò)大所得稅稅基，在所籌集稅收收入不變的前提下，稅率會(huì)下降。一般來說，某人在決定是否接受工資比目前工資略高一點(diǎn)的工作時(shí)，邊際稅率適用。在累退稅制時(shí)，平均稅率高于邊際稅率，且都隨著收入增加而減小。在累進(jìn)稅制中，5萬美元、10萬美元、20萬美元的平均稅率分別是20%、25%、30%。一般來說，某個(gè)人在決定是否接受工資比目前工作略高一點(diǎn)的工作時(shí)，哪一種稅率更適用？在判斷稅制的縱向平等時(shí)，哪一種稅率更適用？表122 三種稅制答：a．對(duì)表122中的比例稅制來說，賺5萬美元、10萬美元和20萬美元的人，平均稅率都是25%。計(jì)算累退稅制和累進(jìn)稅制下相對(duì)應(yīng)的邊際稅率。計(jì)算比例稅制下，收入從5萬美元增加到10萬美元的邊際稅率。a．平均稅率定義為支付的總稅收除以收入。誰乘飛機(jī)的次數(shù)多，誰就更多地享用了機(jī)場(chǎng)設(shè)施，誰就要多出錢來維修和改善這些設(shè)施。財(cái)產(chǎn)多的人多交稅，以支持小學(xué)和初中教育。誰到國(guó)家公園觀光的次數(shù)多，誰就多支付門票。c．機(jī)場(chǎng)信托基金會(huì)對(duì)出售的每張機(jī)票收稅，并用這些錢來改善機(jī)場(chǎng)和空中交通控制系統(tǒng)。a．許多國(guó)家公園的觀光者支付門票。取消對(duì)消費(fèi)者債務(wù)利息支付的免稅使該項(xiàng)債務(wù)人的稅收負(fù)擔(dān)增加，人們會(huì)減少對(duì)此項(xiàng)債務(wù)的使用，轉(zhuǎn)而使用那些仍然可以享受利息支付免稅的債務(wù)。8．《1986年稅收改革法案》取消了對(duì)消費(fèi)者債務(wù)（主要是信用卡和汽車貸款）利息支付的免稅，但保留了對(duì)抵押貸款和住房貸款利息支付的免稅。稅收會(huì)改變?nèi)藗冃袨榈募?lì)，因此稅率的改變會(huì)影響人們的消費(fèi)行為。這個(gè)說法有道理嗎？解釋原因。7．假設(shè)你所在的州把銷售稅的稅率從5%提高到6%。如果能夠降低資本收益稅率，就會(huì)鼓勵(lì)人們將持有的資產(chǎn)出售，從而增加實(shí)現(xiàn)了的資本收益，擴(kuò)大了稅基，最終會(huì)增加稅收收入。因此，這一法律規(guī)定影響了個(gè)人是保有還是出售資產(chǎn)的決定。a．解釋這種規(guī)定如何影響個(gè)人行為？b．一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，降低資本收益的稅率，特別是暫時(shí)性資本收益的稅率，會(huì)增加稅收收入。如果他出售這種資產(chǎn)，他就把以前增值的收益“實(shí)現(xiàn)”了?？傊?，這項(xiàng)政策是公平的。免稅后這類物品的交易將不會(huì)受到稅收的扭曲，沒有無謂損失，社會(huì)總剩余可以達(dá)到最大化。討論中既要考慮效率又要考慮平等。解：（1）當(dāng)收入是1年2萬美元時(shí)，所支付的稅收：州所得稅（美元）聯(lián)邦工薪稅（美元）聯(lián)邦所得稅美元平均稅率邊際稅率（2）當(dāng)收入為1年4萬美元時(shí)，所支付的稅收：州所得稅（美元）聯(lián)邦工薪稅（美元）聯(lián)邦所得稅（美元）平均稅率邊際稅率5．一些州不對(duì)食物和衣服這類必需品征收銷售稅，另一些州則征收。要注意的是，表中的每種稅率只適用于對(duì)應(yīng)范圍內(nèi)的收入，而不適用于一個(gè)人的全部收入。如果你的年收入是2萬美元，你每年支付的各種稅是多少？考慮到所有稅收，你的平均稅率與邊際稅率是多少？如果你的收入增加到4萬美元，你的稅單和你的平均稅率與邊際稅率會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？表121 2010年聯(lián)邦所得稅稅率說明：表121表示邊際稅率——收入每增加1美元所適用的稅率。你將收入的4%用于支付州所得稅，%用于支付聯(lián)邦工薪稅（雇主與雇員共同分?jǐn)偅Q策者可能會(huì)選擇折中策略，即一方面減少每個(gè)退休工人的收益，一方面增加每個(gè)工人的稅收。但由于退休人數(shù)增長(zhǎng)更快，每個(gè)退休者的收益會(huì)減少。每個(gè)工人的稅收支付會(huì)增加，因?yàn)橥诵莨と说脑鲩L(zhǎng)速度快于工人數(shù)量的增長(zhǎng)。每個(gè)工人的稅收支付基本不
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