【正文】 貸：盈余公積 35 3002借：利潤分—提取法定盈余公積金 貸：所得稅費用 35 300 貸：應交稅費—應交所得稅 35 300 4 5002借：所得稅費用 營業(yè)稅金及附加 500 20 000營業(yè)外支出 108 800貸：主營業(yè)務成本貸：本年利潤 貸：庫存現(xiàn)金 65 0002借：營業(yè)外支出 4 5002借：主營業(yè)務成本 20 000借：營業(yè)稅金及附加 20 000 150 000 貸：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品 應收賬款 貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 11 4201借：庫存商品 8001借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品800貸：應付利息 3 800庫存現(xiàn)金 3 000管理費用 8 000貸：應付職工薪酬 3 000管理費用20 000制造費用 117 0001借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品117 000 17 000借：固定資產(chǎn)應交稅金—應交增值稅（銷） 100 000貸：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品 117 000 23 400貸：銀行存款 47 000借：應付賬款 貸：原材料—甲材料2 000制造費用5 0001 000借：其他應收款—王平貸：銀行存款3 400貸： 應交稅費—應交增值稅（進）58 500借：原材料銀行存款 200 000借：原材料貸：長期借款 6 000銀行存款解答：借：庫存現(xiàn)金2按企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積金。2將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。2按25%的稅率計算應交納的企業(yè)所得稅。2將企業(yè)本期實現(xiàn)的收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“賬戶。2以現(xiàn)金支付違約罰款500元。2結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65 000元。計算應交納的4 500元營業(yè)稅金。1用銀行存款20 000元支付產(chǎn)品廣告費。1銷售甲產(chǎn)品，售價150 000元，增值稅稅率17%，收回貨款100 000元存入銀行，余款尚未收到。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74 220元。 800 00014. 借：主營業(yè)務收入 1 050 000 其他業(yè)務收入 50 000 投資收益 220 000 營業(yè)外收入 30 000 貸：本年利潤 1 350 00015. 借：本年利潤 729 545 貸：主營業(yè)務成本 510 000 營業(yè)稅金及附加 1 547 其他業(yè)務成本 30 238 管理費用 18 760 財務費用 4 000 銷售費用 15 000 營業(yè)外支出 150 00016. 借：所得稅費用 402 貸：應交稅費—應交所得稅 402 17. 借：本年利潤 402 貸：所得稅費用 402 18. 借：利潤分配—提取盈余公積 81 貸：盈余公積 81 借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利 400 000 貸：應付股利 400 000八、甲企業(yè)2013年1月初成立，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 貸：庫存商品 貸：銀行存款 應交稅費—應交增值稅（銷） 170 000 12. 借：固定資產(chǎn) 貸：主營業(yè)務收入11. 借：銀行存款 15 000 貸：制造費用 ——B產(chǎn)品 10. 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 貸：銀行存款 4 500 1 200 3 300 2 800 管理費用 4 200 ——B產(chǎn)品 5 600 20 000 管理費用 30 000 1 500 庫存現(xiàn)金 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 2 000 貸：原材料——甲材料 8 000 管理費用 6 000 600 應交稅費——應交增值稅解答：借：在途物資1經(jīng)董事會決定向投資者分配現(xiàn)金股利400 000元。1將上述所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。1月末將費用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務成本510 000元，營業(yè)稅金及附加1 547元，其他業(yè)務成本30 238元，管理費用18 760元，財務費用4 000元，銷售費用15 000元，營業(yè)外支出150 000元。 1 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本800 000元?？铐椧汛嫒脬y行。其中：A產(chǎn)品應負擔9 000元，B產(chǎn)品應負擔6 000 元。 從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 按工資總額的14%計提職工福利費。 劉芳報銷差旅費1 500元，余款退回現(xiàn)金。 生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。 用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計600元。解答： 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 借：制造費用 440 貸：庫存現(xiàn)金 440 借：銀行存款 80 000 貸：應收賬款——盛達公司 80 000 借：應收賬款前進工廠 117 000 貸：主營業(yè)務收入 10 0000 應交稅費—應交增值稅（銷） 17 000 借：銀行存款 150 000 貸：應收賬款——光明工廠 150 000 借：應收票據(jù)——大華公司 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷） 34 000 借：銀行存款 120 000 貸：應收票據(jù)——勝利工廠 120 000 借：預付賬款——宏達公司 50 000 貸：銀行存款 50 000 借：原材料——甲材料 80 000 應交稅費——應交增值稅（進） 13 600 貸：預付賬款——宏達公司 50 000 銀行存款 43 600 借：其他應收款——張強 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 1借：管理費用 700 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應收款——張強 800 1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 400 000 ——B產(chǎn)品 480 000 制造費用 20 000 管理費用 5 000 貸：原材料——甲材料 900 000 ——乙材料 5 000 1 借：固定資產(chǎn) 100 000 應交稅費——應交增值稅（進）17 000 貸：銀行存款 117 0001借：財務費用 800 貸：應付利息 8001借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 8 000 ——B產(chǎn)品 10 000 制造費用 2 000 管理費用 4 000 貸：應付職工薪釃——工資 24 0001 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1 120 ——B產(chǎn)品 1 400 制造費用 280 管理費用 560 貸：應付職工薪釃——職工福利 3 3601借：銀行存款 58 500 貸：其他業(yè)務收入——乙材料 50 000 應交稅費——應交增值稅（銷） 8 5001 借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品 60 000 ——B產(chǎn)品 120 000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 60 000 ——B產(chǎn)品 120 0001 借：其他業(yè)務成本——乙材料 30 000 貸：原材料——乙材料 30 000七、某企業(yè)2013年5月發(fā)生的下列交易與事項如下： 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。1分配本月份職工工資24 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10 000元，車間管理人員工資為2 000元，廠部管理人員工資為 4000元； 1接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3 360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應提1 120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應提1 400元，車間管理人員應提280元，廠部管理人員應提560元；1銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50 000元，增值稅為8500元，合計58 500元，款項已存銀行； 1結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷