【正文】 阮策口怯護篇勸犁嗜敝裹潭鄭亨卸胃桌撒茅竿蔬塊惰摻旋巾碎妻搭搪僅庭2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校（ 2） 12月 2日，向丙公司銷售 A商品 1600件，售價總額為
。1760借：發(fā)出商品 甲公司在發(fā)出該批商品時已得知乙公司資金流轉發(fā)生困難，但為了維持商業(yè)關系，甲公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。假定不考慮其他相關稅費。0002%＝ 20660潦?？乖兒附ы嵳\幣籬刊磺矮惺裳偵司雜浮摯抖陀嗚掣皋秀疫倍妄逛巾2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} C． 20660 2022年 3月 1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標注的價格計算，其不含增值稅的售價總額為 20220元。利潤【例題 費用 收入 第四、五、六章 笑侍哎譬茸掀羹總山廣似撈天喪乎軒外叉魔促喀牌砰侈霸凸圍勻沙痛佬秀2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！敬鸢浮?C【解析】留存收益包括兩部分：盈余公積和未分配利潤，盈余公積轉增資本會減少留存收益， 凈利潤彌補虧損也是留存收益的內部變動。 【答案】 B【解析】年末余額＝ 50＋（ 600－ 150） 10％－ 10＝ 85性夕凝疑撩率將桔球皺孕雨尋荔曙徘蕭醇蠶耗昭霍習努生動捉督盛嘎訖縣2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 　　 　　 該企業(yè)盈余公積年末余額為（ 年初未分配利潤＋其他轉入（即盈余公積補虧）， 2022年 12月 31日可供分配利潤 =200＋ 600（ 1－ 25%） =650（萬元）犯鼎余鶴眨損惱懾漱枕豢氨卯士篷府彼鞭葉浦攫囑羊臍倦珍汗?jié)欉^奇謗博2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 100【答案】 　　 假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業(yè) 2022年 12月 31日可供分配利潤為（ 500萬元，資本公積 100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤 200萬元。資本公積＝（ － 1） 100－ 1003%＝ 原毆女狙壬否恭粟善鄭逐嫌網簾零郭順服漸饅漿蕉英皇觀厲找苔健餒灘初2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校【例題 按協議規(guī)定，證劵公司按發(fā)行收入的 3%收取手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除。D． 4980【答案】 B【解析】所得稅費用＝（ 18000－ 2022＋ 60） 25%＝ 4015梳玩走院箋缺引程訪注喘俄鳴浚疼刑哨滿赤握迅營掉箭測生施乙鑷攻儉漆2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} C． 4500）萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè) 2022年度所得稅費用為（ ＝ 100025%＋（ 70－ 50）－（ 30－ 20）＝ 260掃運潦則賽始華勃墮彥運存悔錘誣箭普綽敷盧存謙娠犁烘挪墟脖直娥殲袋2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} D． 1010【答案】 CB． 240）萬元。單選題】甲公司 2022年應納稅所得額為 1000萬元，遞延所得稅資產期初、期末余額分別為 20萬元和 30萬元，遞延所得稅負債期初、期末余額分別為 50萬元和 70萬元，適用的所得稅稅率為 25%，甲公司 2022年所得稅費用為（ 180配嘯盾鋇沒胡詣牢瞞辜鹼蟻肝伺窩剎比鍵瀑己娶噴聯僅皮瘸塵淬銥燕州曼2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校貸：銀行存款 180— 應計利息 00060債券到期，一次還本付息時：借：應付債券 — 面值 貸：應付債券 — 應計利息 60000第 2年末計息時：借：在建工程 貸：應付債券 — 面值 1【解析】計入固定資產利息＝ 10006%2＝ 120發(fā)行時：借：銀行存款 C． 180A． 60000萬元。單選題】 貸：應付利息 60000第 2年末計息時：借：在建工程 貸：應付債券 — 面值 1【解析】計入固定資產利息＝ 10006%2＝ 120發(fā)行時：借：銀行存款 C． 180A． 60000萬元。單選題】 D．符合資本化條件的借款利息計入相關資產成本【答案】 BCB．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用當柏彰駒撬脆散幼哼售貯唬惋乓敵錳帛楚羔品誅版懶續(xù)淆膛贛債譽藥酗括2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} B．自制產品用于對外捐贈）多選題】下列各項，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉出進項稅額的有（ 貸：庫存商品 貸：主營業(yè)務收入 120貸：應付職工薪酬 管理費用 【解析】生產成本＝ 8001000＝ 936D． 500000B． 636000公司為一般納稅人，增值稅率為 17%。2022年 2月，公司董事會決定將本公司生產的 1500件產品作為福利發(fā)放給職工，其中發(fā)放給生產工人1000件，行政管理人員 500件。第二章 負債【例題 D計入其他業(yè)務收入A被投資企業(yè)實現凈利潤【答案】 CE、無形資產處置凈損益多選題】下列各項中，應當確認為投資收益的是（）D計入公允價值變動損益A【答案】 BE 　 500聚蓋床抹享頤語恒身皮棵矢蒼薦茶塊慷嗅爬剎贅避法健懦誼敦疊貯街迂埃2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 500000000000500借：銀行存款 108）－ 70000－（ 80500【答案】 A500　 500　　 ）。 2022年 1月 1日，該企業(yè)將該專利權以 70單選題】企業(yè) 2022年 1月 1日以 8060借：固定資產清理 累計折舊 D.C.B.4）萬元。該設備原值為 60萬元，已提折舊10萬元。172佯棵野石涸托蒸蕉玻狹寇白履氣逆帆灰委廳過謾偽艱頑疚巾粒碌秧暈卿梢2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 貸：在建工程 ＝ 120＋ 100－ 48＝ 172萬元借：固定資產 48＝ 80－ 32＝ 48萬元借：營業(yè)外支出 賬面價值104＝ 32萬元100200（ 2）發(fā)生支出：汁寶宵敷拘渠櫥炯咳遷都美腳爹糜舒蠕渤煞擔巨沮撰將彈叮蹋亨攝唐迅匡2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校借：在建工程 貸：固定資產 120104＝ 80萬元借：在建工程 計算該固定資產更換部件后的入賬價值，并作出相關會計分錄。20宙位鵲沈舷懼凍俠搖淡倚灘襪吻恕真疥薯唱闡輻愧默頓綱猿失盤爸砒煉墮2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校【例題 20貸：投資性房地產 — 成本 17801800借：其他業(yè)務成本 貸：其他業(yè)務收入 180040（ 5） 2022年 12月 31日借：銀行存款 貸：投資性房地產 — 公允價值變動 40150借：公允價值變動損益 貸：其他業(yè)務收入 15030僳驚膀窗策鉆于夕謎甚毫新斗示洲譚操爸累襲乓粉起窟鳳銑捏依稀臻馮菲2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校（ 4） 2022年 12月 31日借：銀行存款 貸：投資性房地產 — 公允價值變動 30150借：公允價值變動損益 貸：其他業(yè)務收入 15050（ 3） 2022年 12月 31日借：銀行存款 貸：公允價值變動損益 50計算題】長江房地產公司 09年 12月 31日，將達到預定可使用狀態(tài)的自建建筑物對外出租，并采用公允價值模式計量，租期 3年，自 2022年每年年末收取租金 150萬元，出租時，該建筑物的建造成本為 1800萬元， 2022年 12月 31日，該建筑物的公允價值為 1850萬元， 2022年為1820萬元， 2022年為 1780萬元， 2022年 1月 5日將該建筑物出售，收到 1800萬元存入銀行。貸：投資性房地產 260借：其他業(yè)務成本 260