畢業(yè)論文--公司內(nèi)部控制信息披露問題探討(參考版)
2025-01-21 06:27本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)：[1] ——韓國KASDAQ：位居前列的新興創(chuàng)業(yè)板市場［J].深交所,2008,(1):72. [2] ［J].中國改革,2001,(5):28.[3] [J].會計研究,2002,(08)[4] ［J].財會月刊,2002,(9):44.[5] 劉冬榮、［J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2002,(4):49.[6] 戴新民、［J].經(jīng)濟(jì)管理,2003,(1).[7] ［J].經(jīng)濟(jì)金融觀察,2007,(11).[8] ［J].財會研究,2009,(4).[9] ［J].河北金融,2009,(3).[10] ［J].經(jīng)營與管理,2008,(8).[11] [J].財務(wù)月刊,2000,(2)[12] [J].金融與經(jīng)濟(jì),2003,(07)[13] [J].江西金融職工大學(xué)學(xué)報，2006,(2):55.[14] [J].石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報，2004,(10):1.[15] [J].會計研究，2004,(3):3538.[16] 鄭鑫成、 [J].財會通訊,2003，(12):6265.[17] 李光榮、——創(chuàng)業(yè)板市場 [M].北京:中國金融出版社,2001. [18] [J].財會月刊,2002,(9):2223.論文編號:527論文作者:張法勝論文成績（百分制）：江西財經(jīng)大學(xué)自學(xué)考試畢業(yè)論文指導(dǎo)登記表（二）開題指導(dǎo)意見：指導(dǎo)教師簽名：年 月 日指導(dǎo)老師評語： 成 績（百分制）：指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日14。至此，論文得出以下結(jié)論：我國現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露存在規(guī)定不完善和落實(shí)不到位現(xiàn)象，概括起來，可以歸納為四類問題：信息披露失真、信息質(zhì)量不高、信息披露規(guī)定隨意性大、信息披露的非主動性。創(chuàng)業(yè)板市場具有較高的成長性、較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，同時也有著高于主板和中小板的風(fēng)險性的特點(diǎn)。會計實(shí)務(wù)的發(fā)展需要理論的指導(dǎo)和推動，某些自愿性信息的供給尚有待會計理論的突破。，以提高供給的有效性。由于自愿性信息計量和披露的復(fù)雜性以及缺乏完善的披露規(guī)則，可以允許其可靠性稍微低一些，但其基本的可靠性必須得到保證。這就使板塊內(nèi)的公司具有更強(qiáng)的融資能力，板塊外的企業(yè)能夠真正認(rèn)識到企業(yè)的責(zé)任，主動、真實(shí)、全面披露企業(yè)信息。在資本市場中建立“誠信板塊”，通過信用評估機(jī)構(gòu)對創(chuàng)業(yè)板公司誠信情況進(jìn)行評價，將連續(xù)3年誠信經(jīng)營，無違規(guī)現(xiàn)象的上市公司納入“誠信板塊”。從長遠(yuǎn)來看，也是給外部信息使用者培養(yǎng)內(nèi)控信息披露制度的意識，從而加強(qiáng)外部的獨(dú)立監(jiān)控。僅僅聲明內(nèi)部控制有效性可能會使信息使用者產(chǎn)生誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制可以絕對防止舞弊和持續(xù)有效。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，則應(yīng)當(dāng)在信息披露報告中指出該項缺陷。對于披露內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)有：，運(yùn)行是否有效。鑒于成本因素，針對未來價值預(yù)測信息，實(shí)際操作中可以考慮披露簡易的財務(wù)預(yù)測報告。建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，對上市公司有可能進(jìn)行“無效”披露的行為，都應(yīng)頒布會計準(zhǔn)則，建立披露的標(biāo)準(zhǔn)。如果其做出絕對保證，則超出了注冊會計師的工作能力，而且會引起外部投資者對鑒定報告的誤解。但是，應(yīng)將財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審核設(shè)為不兼容工作，會計師事務(wù)所不能對同一家公司同期執(zhí)行這兩種鑒證業(yè)務(wù)，以避免自我評價的發(fā)生。對上市公司在信息披露，尤其是定期報告中暴露出來的違反會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則和信息披露規(guī)范的問題，制定“不誠實(shí)信息披露法人”認(rèn)定與“罰分制”標(biāo)準(zhǔn)，將信息披露監(jiān)管與退市要求相結(jié)合，提高監(jiān)管的效率?！豆痉ā芬褜ⅹ?dú)立董事制度正式引入我國公司治理結(jié)構(gòu)。為此，要從外部引入董事，以法律形式規(guī)定獨(dú)立董事的權(quán)利和義務(wù)。這體現(xiàn)強(qiáng)制性披露的理念。 四、完善我國創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露的建議（一）公司應(yīng)健全和完善內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范體系所有上市公司應(yīng)強(qiáng)制要求董事會在年度報告中披露內(nèi)部控制的有關(guān)信息，同時要求監(jiān)事會和獨(dú)立董事或由獨(dú)立董事組成的審計委員會發(fā)表對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的意見。二是同層次的標(biāo)準(zhǔn)與要求不統(tǒng)一，即上交所與深交所的標(biāo)準(zhǔn)與要求不統(tǒng)一。上海證券交易所的《上海證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制指引》要求，公司在內(nèi)部控制出現(xiàn)重大風(fēng)險時應(yīng)以臨時報告的形式進(jìn)行披露，同時還要求公司在年度報告中披露該年度內(nèi)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。主要體現(xiàn)以下兩個方面：一是不同層次要求與標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，即我國證監(jiān)會與上交所、深交所的標(biāo)準(zhǔn)與要求不統(tǒng)一。創(chuàng)業(yè)板公司在內(nèi)部控制信息披露方面缺乏主動與自愿性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是，在沒有強(qiáng)制要求披露內(nèi)部控制信息之前，基本沒有公司會主動披露；二是，在強(qiáng)制要求披露內(nèi)部控制信息之后，各個公司只是披露一些無關(guān)痛癢的內(nèi)容，對一些核心的內(nèi)容很少披露，都秉著“能不披露的，一定不披露；一定要披露的，盡量少披露”的原則?！钡T多上市公司的虛假陳
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