【正文】 （二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的思維變化 1. 要建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和權(quán)益意識(shí)； 2. 要建立國有資產(chǎn)安全完整、保值增值意識(shí)； 3. 要建立國有資產(chǎn)完整準(zhǔn)確的帳務(wù)意識(shí)。處理日期按批準(zhǔn)的處理日期進(jìn)行。考察如下幾個(gè)要點(diǎn)： （ 1）帳務(wù)數(shù)據(jù)（帳務(wù)準(zhǔn)確性，有無錯(cuò)帳） （ 2）有帳無物數(shù)據(jù)（盤虧） （ 3）有物無帳數(shù)據(jù)（盤盈） （ 4）待處置數(shù)據(jù)（待報(bào)廢、待調(diào)撥） 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （ 1）核對(duì)帳卡物； （ 2）匯總帳務(wù)錯(cuò)誤、盤盈、盤虧、待處置固定資產(chǎn)； （ 3）按房屋建筑物類、交通運(yùn)輸設(shè)備類、通用和專用設(shè)備類列表，反映單位固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資情況； （ 4）上報(bào)清產(chǎn)核資報(bào)表，國資委和財(cái)政局審核批準(zhǔn)，下達(dá)調(diào)帳通知； （ 5）單位根據(jù)調(diào)帳通知，進(jìn)行調(diào)帳處理。 3） 報(bào)表用 “ A3”紙打印 ， 核對(duì)無誤后加蓋單位公章 ， 報(bào)送區(qū)教育局 。 （ 4） 固定資產(chǎn)情況表 （ 國資行 05表 ） 統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)為某年 12月 31日； 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （ 5） 統(tǒng)計(jì)和報(bào)送方式 1） 請(qǐng)一律使用 “ ETEMIS基礎(chǔ)教育儀器設(shè)備管理信息系統(tǒng) ” ，在固定資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù) （ 包括與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)科目數(shù)據(jù)一致 ） 處理準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上 ， 由 “ 系統(tǒng) ” 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并導(dǎo)出上報(bào)數(shù)據(jù) 。 （ 2） 固定資產(chǎn)分戶增減變動(dòng)情況表及數(shù)據(jù) 1） 按照單位分戶使用部門三級(jí)分戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì) ， 統(tǒng)計(jì)時(shí)段為 20xx年 1月 1日至 20xx年 12月 31日； 2） 數(shù)據(jù)文件名稱為 “ ”， 其中 “ 9999999999”為企業(yè) （ 事業(yè) ） 單位代碼 。 時(shí)段：按公歷日一作為期初日，日二為期末日，統(tǒng)計(jì)期初日與期末日之間固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，一般情況下取公歷年的 1月 1日至12月 31日。按固定資產(chǎn)的單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)從帳目中注銷； 注：按照國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，固定資產(chǎn)年累計(jì)注銷 20萬元及以上，單件單價(jià)大于等于 5萬元及以上，要報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)后核銷。按固定資產(chǎn)的單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)從單位帳目中注銷； 3）報(bào)損：指因某種原因丟失（被竊、遺失）的固定資產(chǎn)。 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （ 3） 注銷 1）報(bào)廢：指因老化、嚴(yán)重?fù)p壞，不再具備使用價(jià)值，而實(shí)施報(bào)廢注銷的固定資產(chǎn)。按轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)記入轉(zhuǎn)入部門的分戶帳； 2）轉(zhuǎn)出：指單位內(nèi)部各分戶使用部門之間，一個(gè)分戶使用部門向其他分戶使用部門轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的管理（使用）權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移。按實(shí)際減值或差價(jià)從主機(jī)單價(jià)或總價(jià)中減除。 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （ 2） 增減值 1）增值：指固定資產(chǎn)的主機(jī)部分已入帳，后因增加附件、另配件、技術(shù)改造等引起的增值，或出現(xiàn)實(shí)價(jià)盤虧補(bǔ)差價(jià)，或一次入帳的批量固定資產(chǎn)，后增加數(shù)量的增值。按單價(jià)或估算單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)入帳 5）盤盈：指在清產(chǎn)核資過程中發(fā)現(xiàn)有物無帳的固定資產(chǎn)。有價(jià)調(diào)入按調(diào)入單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)入帳；無價(jià)調(diào)入按原值或估算單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)入帳； 3）自制：指由本單位人員自行研制的固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備）。 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 五 、 固定資產(chǎn)管理的帳務(wù)處理 1． 物資的生命周期 采購階段 新 增：購置 、 調(diào)入 、 自制 、 捐贈(zèng) 使用階段 日常管理：增減值 、 轉(zhuǎn)入 /轉(zhuǎn)出 、 使用方向 、 設(shè)備現(xiàn) 狀變更 注銷階段 注 銷；報(bào)廢 、 報(bào)損 、 調(diào)出 、 出售 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 2． 固定資產(chǎn)管理的帳務(wù)處理 （ 1） 新增 1）購置：指從市場采購的固定資產(chǎn)。 （ 2）儀器設(shè)備管理是來之于裝備配備和統(tǒng)計(jì)的需要，而固定資產(chǎn)管理是來之于單位資產(chǎn)帳務(wù)、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的需要，是產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立的基本條件和保證。 儀器設(shè)備是單位實(shí)物資產(chǎn)組成部分 ， 是按物資屬性區(qū)分的物資范疇 。 （ 3）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定制度 國有資產(chǎn)管理的核心是產(chǎn)權(quán)界定，在產(chǎn)權(quán)界定的基礎(chǔ)上辦理“國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證”。 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 8． 帳 、 卡 、 物三相符 帳帳相符：物流帳金額 =財(cái)務(wù)帳金額 帳卡相符：物流帳金額 、 數(shù)量 =卡片上金額 、 數(shù)量 卡物 （ 實(shí) ） 相符：卡片上數(shù)量 =固定資產(chǎn)數(shù)量 單位級(jí)實(shí)行帳務(wù)管理 ， 部門實(shí)行卡片和實(shí)物管理 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 物流帳 財(cái)務(wù)帳 物資 購置、捐贈(zèng)、調(diào)入、自制 (固定資產(chǎn) ) 驗(yàn)收（增值）憑證、發(fā)票 調(diào)撥憑證、報(bào)廢憑證、減值憑證 使用部門 卡片 標(biāo)簽 報(bào)廢、調(diào)撥申請(qǐng) 報(bào)廢固定資產(chǎn) 調(diào)撥固定資產(chǎn) 出售固定資產(chǎn) 報(bào)廢、調(diào)撥、出售固定資產(chǎn)處理 殘值、 調(diào)撥收入 出售收入 9． 固定資產(chǎn)單位管理流程 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門 報(bào)廢、調(diào)撥申報(bào) 批準(zhǔn) 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 10．國有資產(chǎn)管理的幾項(xiàng)規(guī)定 （ 1）固定資產(chǎn)的處置 按照國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，固定資產(chǎn)年累計(jì)注銷 20萬元及以上，單件單價(jià)大于等于 5萬元及以上，要通過資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證后，報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)后核銷。 物流帳金額 =財(cái)務(wù)帳金額 財(cái)務(wù)帳實(shí)行 6大類固定資產(chǎn) 1級(jí)分類記帳方式 ， 物流帳按照 6大類固定資產(chǎn) 5級(jí)分類記帳方式 。 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 儀器編號(hào) 1項(xiàng)目代碼 2經(jīng)費(fèi)科目 儀器名稱 1項(xiàng)目名稱 入帳憑證 分類號(hào) 1生產(chǎn)廠家 3出廠號(hào) 型號(hào)