【正文】 　?。?）甲企業(yè)2012年度應納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務招待費調增額）140（三新研發(fā)費用調減額）+100（財務費用調增額）+35（職工福利費調增額）+（職工教育經費調增額）=（萬元）。因此營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額為零?！　。?）支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調整。　?。?）廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=880015%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全部扣除，應調整的應納稅所得額為零?！　。?）企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。（1+17%）17%=（萬元）。當期購入鋼材可以抵扣的進項稅額=17%=（萬元）?！　　景咐?答案】　　（1）甲公司當期購入鋼材的進項稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定，買賣合同約定的定金不足以彌補一方違約造成的損失，對方請求賠償超過定金部分的損失的，人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應高于因違約造成的損失。根據(jù)規(guī)定，合同無效、被撤銷或者終止的，不影響合同中獨立存在的有關解決爭議方法的條款的效力。本題中，甲公司于7月20日明確表示將不能履行合同，屬于預期違約，乙公司有權解除合同?！　　景咐?答案】　?。?）乙公司7月22日通知解除合同符合法律規(guī)定?！　。?）丁公司可以向甲公司（出票人）、A銀行（承兌人）、丙公司（前手）行使追索權，但不得向乙公司（作禁止轉讓背書的背書人）行使追索權?！　∷摹⒑喆痤}　　【案例1答案】　?。?）A銀行拒絕付款的理由不成立?！　?.【答案】√　　【解析】企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為資產損失?！　?.【答案】√　　【解析】抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有；如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。　　4.【答案】　　【解析】合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由“合伙人協(xié)商決定”；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔?！　?.【答案】√　　【解析】出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。選項D沒有超過5000元，不選?！　?4.【答案】ABD　　【解析】選項C：是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標準；在選項C中，以“明示入賬”方式給予的折扣，屬于正常的折扣?！　?2.【答案】AD　　【解析】（1）選項B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（2）選項C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天?！　?0.【答案】CD　　【解析】《合同法》規(guī)定，有下列情形之一的，當事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的（選項C正確）；（2）在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；（3）當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行；（4）當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的（選項D正確）；（5）法律規(guī)定的其他情形?！　?.【答案】ABCD　　【解析】（1）選項A：董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議，屬于重大事件；（2）選項B：任一個股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權，屬于重大事件；（3）選項C：主要或者全部業(yè)務陷入停頓，屬于重大事件；（4）選項D：變更會計政策、會計估計，屬于重大事件?！　?.【答案】ABD　　【解析】（1）選項A：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（2）選項BCD：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日“通知”其他合伙人；有限合伙人對外轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產份額時，有限合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買權。（3）選項B：“股份有限公司”未彌補的虧損達實收股本總額1/3時，應當及時召開臨時股東大會?！　?.【答案】AC　　【解析】（1）股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外；在本題中，公司章程未對股東表決權行使事項作出特別規(guī)定，應按出資比例確定股東表決權。（3）選項C：個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償，不能擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，同理，不能擔任獨立董事。　　3.【答案】ABCD　　【解析】（1）選項A：因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員；連一般董事都不能擔任，更別提獨立董事了?！　《?、多項選擇題　　1.【答案】AC　　【解析】（1）選項AC：債務的免除屬于單方法律行為；簽訂合同屬于雙方法律行為；（2）選項BD：均不以意思表示為要素，屬于事實行為。　　29.【答案】C　　【解析】（1）專利申請人包括發(fā)明人或者設計人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設計的人、職務發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國人、繼受取得申請權的人等；（2）在中國沒有經常居所或者營業(yè)場所的外國人、外國企業(yè)或者其他外國組織在中國申請專利或者辦理其他專利事務時，應當委托依法設立的專利代理機構辦理。（3）選項C：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免?！　?8.【答案】C　　【解析】（1）選項A：企業(yè)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（本題涉及的考點2016年教材已經進行重大調整，考生應跳過此題）　　27.【答案】D　　【解析】（1）本題配方轉讓費所得屬于特許權使用費所得；（2）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地，或者按照負擔、支付所得的個人住所地確定所得來源地；（3）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　?5.【答案】B　　【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；因此，甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額=10008070%17%=9520（元）?！　?4.【答案】B　　【解析】（1）選項ACD：自產或者委托加工收回的貨