級會計電算化張維論文(參考版)
2025-01-16 16:50本頁面
【正文】 4．參考資料是否充實，引用及論證是否恰當(dāng)。2．基本觀點是否正確，論據(jù)是否清楚。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S]. [2]劉宗柳、陳漢文著。 三、結(jié)束語 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的頒布實施將對我國企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展產(chǎn)生重大影響，實施會計電算化的單位必須及時采取改進(jìn)措施，完善電算化環(huán)境下單位內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，進(jìn)一步規(guī)范單位的會計行為，提高會計信息的可靠性和有用性，保證其對單位內(nèi)部管理與外部信息服務(wù)的作用。使用日志的形式記錄下每個會計操作人員的機(jī)號、登錄日期及時間、所做的操作等情況，并經(jīng)常性查看日志，檢查有無異常情況，監(jiān)督系統(tǒng)操作。如規(guī)定已輸入計算機(jī)的憑證需由審核人員核對并簽章后方可登記機(jī)內(nèi)賬簿等。如規(guī)定原始憑證必須經(jīng)有關(guān)審核人員審核并簽章后才能輸入計算等。盡管軟件一般都已有用戶管理功能，但其用戶管理的設(shè)置是由人工進(jìn)行的，這就需要從制度上對操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限加以規(guī)定，用來在用戶管理的設(shè)置和具體的操作中執(zhí)行。除了軟件對操作方面作了一定的內(nèi)部控制設(shè)計以外，制訂并嚴(yán)格操作管理制度，將會有效地保證會計軟件的安全運行；同時，也有利于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。所以，本人認(rèn)為全面掌握現(xiàn)代管理軟件的操作，充分利用好系統(tǒng)提供的強(qiáng)大的權(quán)限設(shè)置方案，構(gòu)建電算化環(huán)境下縝密的內(nèi)控系統(tǒng)也是目前內(nèi)控工作改進(jìn)的重要內(nèi)容。功能級權(quán)限主要用于對操作員進(jìn)行功能級權(quán)限的分配，比如授權(quán)某人具有總賬模塊“制單”權(quán)限，數(shù)據(jù)級權(quán)限用于對操作員進(jìn)行字段級和記錄級權(quán)限的分配，比如授權(quán)某人在總賬模塊僅能編制收款和付款憑證的權(quán)限，金額級權(quán)限是在數(shù)據(jù)級權(quán)限的基礎(chǔ)上，對權(quán)限的金額級控制，比如限制某人僅編制單筆金額不超過1萬元的憑證。這些基本原則是企業(yè)制定會計內(nèi)部控制的指南針，企業(yè)要結(jié)合自己的實際情況，特別是信息化環(huán)境下，根據(jù)企業(yè)計算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用程度制定適合企業(yè)情況的會計內(nèi)部控制制度，在制度完善的前提下，更要做到“有法可依”，“有法必依”。 ?。?）電算化系統(tǒng)的“單點錄入”與“數(shù)據(jù)共享”產(chǎn)生的數(shù)據(jù)風(fēng)險 實行計算機(jī)記賬后
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