【正文】 第二節(jié) 財政管理制度 1. 財政支出的主要內(nèi)容與制度安排 財政支出的概念與作用 ■ 概念 ： ☆ 是國家對通過稅收等收入形式所集中起來的財政資金進(jìn) 行有計劃的再分配 ☆ 也稱為政府支出或公共支出 ■ 作用（三作用） ： ☆ 維持國家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)國家職能 ☆ 彌補(bǔ)市場機(jī)制。 第四章財稅體制與財政政策 第一節(jié) 財政概述 1. 財政的基本涵義 ■ 以國家為主體（主體） ■ 通過政府收支活動（手段 ） ■ 集中社會資源，用于履行政府職能，滿足社會公共需要（目的） ■ 公共財政涵義要點 ： ☆ 市場經(jīng)濟(jì)條件下（前提） ☆ 國家提供公共產(chǎn)品和服務(wù)（內(nèi)容） ☆ 是國家財政的一種具體存在形態(tài)，是政府收支模式或財政運(yùn)行機(jī)制模式（性質(zhì)） 。 27 ◇ 采用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的， 只審批資金申請報告 拓寬企業(yè)融資渠道 健 全備案制 ◇ 目錄以外的其他投資項目，實行備案制 規(guī)范政府核準(zhǔn)制 ： ◇ 只需提交項目申請報告，無需經(jīng)過項目建設(shè)書、可行性研究和開工報告的程序 ◇ 外商投資項目，政府還要從市場準(zhǔn)入和資本項目管理方面核準(zhǔn) 。 改革項目審批制度 ： ◇ 企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不實行審批制 ◇ 重大項目和限制類項目－核準(zhǔn)制 ◇ 其他項目－備案制 ◇ 企業(yè)使用政府補(bǔ)助等項目－政府只審批資金申請報告 。 新型體制的特征（六句話） ： ◇ 市場引導(dǎo)投資 ◇ 企業(yè)自主決策 ◇ 銀行獨(dú)立審貸 ◇ 融資方式多樣 ◇ 中介服務(wù)規(guī)范 ◇ 宏觀調(diào)控有效 。 改革目標(biāo) ： ◇ 落實企業(yè)自主權(quán) ◇ 決策方面－科學(xué)決策＋決策責(zé)任追究制度 ◇ 多種融資方式 ◇ 培育中介服務(wù)組織 ◇ 健全投資宏觀調(diào)控體系 ◇ 加快投資領(lǐng)域立法 ◇ 加強(qiáng)投資監(jiān)管 。 ： 相關(guān)政策（分類管理） ◇ 鼓勵類 ☆ 行政批準(zhǔn) ☆ 信貸支持 ☆ 稅收等政策優(yōu)惠 ◇ 限制類 ☆ 新建項目－禁止投資 ☆ 現(xiàn)有項目－允許在一定期限內(nèi)改造升級，信貸支持 ◇ 淘汰類項目 ☆ 禁止投資，限期淘汰 。 限制類產(chǎn)業(yè)的確定（記措詞的特殊） ： ◇ 不符合＋ 不利于＋低水平重復(fù)建設(shè)，生產(chǎn)能力明顯過剩 內(nèi)容構(gòu)成（三大類，允許類不列入目錄） ◇ 鼓勵 ◇ 限制 ◇ 淘汰 管理權(quán)限 ： ◇ 發(fā)改委＋國務(wù)院有關(guān)部門制訂（修訂） ◇ 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布 互利共贏開放戰(zhàn)略，提高對外開放水平 ： 發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)資源節(jié)約和環(huán)境友好型社會 發(fā)展高技術(shù)產(chǎn)業(yè)（帶動作用） 加強(qiáng)能源、交通、水利和信息等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（保障能力） 第四節(jié) 我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整（產(chǎn)業(yè)政策） ： 承包方及分包方必須具備相應(yīng)資質(zhì) 可以分包，但不得轉(zhuǎn)包 可總包，也可以直接發(fā)包 構(gòu) 成 ： ◇ 勘察 ◇ 設(shè)計 ◇ 施工 ◇ 監(jiān)理 ◇ 專業(yè)分包及勞務(wù)分包 。 特征 ◇ 承包人進(jìn)行工程建設(shè) ◇ 發(fā)包人支付價款 ◇ 應(yīng)當(dāng)采用 書面 形式 。 鼓勵交易 。 誠實信用 平等 國家規(guī)定必須實行監(jiān)理的其他工程 ： ◇ 總投資 3000 萬元以上的關(guān)系社會公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施項目 ◇ 學(xué)校、影劇院、體育場館項目 。 利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程 。 成片開 發(fā)建設(shè)的住宅小區(qū)工程 ： ◇5 萬平米以上的必須監(jiān)理 ◇5 萬平米以下的由省級建設(shè)行政主管部門確定 ◇ 高層住宅以及復(fù)雜的多層住宅必須監(jiān)理 。 大中型公用事業(yè)工程（總投資 3000 萬元以上） ： ◇ 供水、供電等市政工程項目 ◇ 科技、教育、文化等項目 ◇ 體育、旅游、商業(yè)等項目 ◇ 衛(wèi)生、社會福利等項目 ◇ 其它公用事業(yè)項目 。 監(jiān)理工程師采取 旁站、巡視和平 行 檢驗等形式進(jìn)行監(jiān)理 監(jiān)理范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn) 監(jiān)理單位與施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)單位之間不得有隸屬關(guān)系和利害關(guān)系（不能與被管的人有利害關(guān)系） 監(jiān)理單 位必須有相應(yīng)的資質(zhì) 現(xiàn)在由獨(dú)立的第三方（監(jiān)理單位）來對工程進(jìn)行監(jiān)督管理。 授予合同 涵義 ： 評標(biāo) 投標(biāo) 一般程序 ： 公開招標(biāo)（招標(biāo)公告邀請不特定投標(biāo)人參與） ； 規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（ 50+100+200+3000） ： ◇ 施工單項 200 萬元 ◇ 采購單項 100 萬元 ◇ 勘察、設(shè)計、監(jiān)理單項 50 萬元 ◇ 單項低于以上標(biāo)準(zhǔn)，但總投資在 3000 萬元以上 。 項目類型 ： ◇ 大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目 ◇ 全部或部分使用國有資金投資或者國家融資的項目 ◇ 使用國際組織或者國外政府貸款、援助資金的項目 。 有限責(zé)任公司或股份有限公司－要設(shè)立股東會、董事會和監(jiān)事會 24 適用范圍 設(shè)分公司分廠的－原企業(yè)法人即是項目法人 項目法人的組建 ◇ 項目法人的組建方案 ： ☆ 在申報項目可研報告時同時提出 。 項目法人的職責(zé)（項目全過程負(fù)責(zé)） ： ◇ 項目的策劃 ◇ 資金籌措 ◇ 建設(shè)實施 ◇ 生產(chǎn)經(jīng)營 ◇ 債務(wù)償還◇ 資產(chǎn)的保值增值 項目法人的設(shè)立 范圍 ： ◇ 國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項目在建設(shè)階段必須組建項目法人（國有＋經(jīng)營性＋大中型） 內(nèi)涵與適用范圍 概算變動，資本金做相應(yīng)調(diào)整 認(rèn)繳方式 ： ◇ 一次認(rèn)繳，按建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位 公益性投資項目不實行 。 國有 單位的經(jīng)營性項目試行 可轉(zhuǎn)讓但不得抽回 項目法人不承擔(dān)此部分資金的債 （三效益四指標(biāo)） 投資效益的相關(guān)概念 出發(fā)點 評價重點 指標(biāo)性質(zhì) 22 財務(wù)效益 投資者 經(jīng)濟(jì)效益 微觀指標(biāo) 國民經(jīng)濟(jì)效益 社 會 經(jīng)濟(jì)效益 宏觀指標(biāo) 社會效益 社 會 資源、生態(tài)等多方面效益 宏觀指標(biāo) 宏觀評價指標(biāo) 計算公式 內(nèi) 涵 與效益的關(guān)系 投資效益系數(shù) 每單位投資增加的國內(nèi)生產(chǎn)總值 正相關(guān) 建設(shè)周期 固定資產(chǎn)從開工到發(fā)揮效益平均所需時間 反相關(guān) 生產(chǎn)性投資效益系數(shù) 反映生產(chǎn)性投資效果 說明國民經(jīng)濟(jì)投資效益系數(shù)變化的原因 固定資產(chǎn)交付使用率 以價值形式反映投資所形成的固定資產(chǎn)的多少 正相關(guān) 第三節(jié) 投資項目管理制度（五制度） 涵義 ： 分類 ： ◇ 按資 金來源 ：重置投資與凈投資的比例，債務(wù)融資與資本融資的比例 ◇ 按投資 最終的使用方向 ：投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與投資部門結(jié)構(gòu) ◇ 按投資 資金的用途 ：投資的技術(shù)結(jié)構(gòu)與再生產(chǎn)結(jié)構(gòu) ◇ 按投資規(guī)模效益分：大、中、小型項目的比例 ◇ 按投資主體分：所有制 ◇ 按投資空間布局分：投資區(qū)域結(jié)構(gòu) 概念 ： ◇ 一定時期投資總量中各部門、各產(chǎn)業(yè)、各地區(qū) 之間的分配 。 建設(shè)周期 ： ◇ 建設(shè)周期＝在建投資總規(guī)模 /年度投資總規(guī)模 。 ◇ 在建投資總規(guī)模＝在建項目截止上年底累計已完成投資＋當(dāng)年投資總規(guī)模＋在建項目尚需完成的投資 。 在建項目投資總規(guī)模 ： ◇ 在建投資總規(guī)模＝年度投資總規(guī)模 合理建設(shè)周期 。 測定方法 ① 投資率法 年度投資總規(guī)模＝當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值 投資率 ② 年增長率法 年度投資總規(guī)模＝上年度投資總額 （ 1＋年度投資規(guī)模合理增長率） ① 倍數(shù)法 在建投資總規(guī)模＝年度投資總規(guī)模 合理建設(shè)周期 ② 增長率法 在建投資總規(guī)模＝基年適度的在建總規(guī)模 （ 1＋在建總規(guī)模的合理增長率） 調(diào)控任務(wù) ① 保持投資總量適度增長，與社會總供求基本平衡 ② 保持合理的投資率，確 保建設(shè)規(guī)模與國力大體相當(dāng) ① 合理控制新開工項目數(shù)量，注意項目的大中小結(jié)構(gòu)，使當(dāng)年新增項目在合理的規(guī)模內(nèi) ② 保持合理的建設(shè)周期 21 調(diào)控措施 ① 合理確定年度投資總規(guī)模計劃預(yù)期目標(biāo) ② 信息引導(dǎo) ③ 利用經(jīng)濟(jì)手段和必要的行政手段 兩指標(biāo)－年度投資規(guī)模與在建項目投資總規(guī)模 年度投資規(guī)模 在 建項目投資總規(guī)模 定義 一地區(qū)一年內(nèi)固定資產(chǎn)投資總量 一地區(qū)在當(dāng)年施工的建設(shè)項目全部建成所需要的投資總和。 投資規(guī)模是指一定時期國民經(jīng)濟(jì)各部門、各行業(yè)和各地區(qū)固定資產(chǎn)投資的總量。 流動資產(chǎn) ： ◇ 以勞動對象和勞動力形式存在 ◇ 價值一次性轉(zhuǎn)移到產(chǎn) 品中 固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的區(qū)別（四點） 區(qū)別項目 固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 價值轉(zhuǎn)移方式 多次逐步轉(zhuǎn)移 一次性全部轉(zhuǎn)移 周轉(zhuǎn)時間 時間長（長期投資） 時間短（短期投資） 回收方式和期限 一次預(yù)付，分批收回 一次預(yù)付，一次收回 物質(zhì)更新方式 多次無需更新 每次都需更新 20 固定資產(chǎn)再生產(chǎn) 形 式 實 質(zhì) 價值補(bǔ)償來源 物質(zhì)補(bǔ)償方式 固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn) 維持原有生產(chǎn)能力或效益 折 舊 大修理（不屬于投資） 更新（屬于投資） 固定資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn) 增加新固定資產(chǎn)，增加生產(chǎn)能力或工 程效益 主要來自國民收入中積累基金，部分來自折舊 第二節(jié) 投資的宏觀調(diào)控（一途徑三任務(wù)） 政府可通過干預(yù)經(jīng)濟(jì)政策來影響經(jīng)濟(jì)周期 固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的概念 乘數(shù)－加速模型（用來解釋經(jīng)濟(jì)周期性變動） 凈投資 I0 取決于加速系數(shù)μ和國民收入 (或產(chǎn)出 )的增量。 加速數(shù)原理 ◇ 反映國民 收入變動對投資變動的影響 ◇ 產(chǎn)出（收入）的變化所引致的凈投資的倍增或倍減變化 ◇ 總投資＝凈投資＋重置投資＝加速系數(shù) 國民收入增量＋重置投資 如果說乘數(shù)原理說明了投資變動對國民收入變動的影響，那么加速數(shù)原理所要說明的則是國民收入變動對投資變動的影響。 同時，經(jīng)濟(jì)學(xué)將△ I／△ Y 定義為邊際儲蓄傾向，記做 MPS。同時，由于投資增加而 引起的總收入增加中還包括由此而間接引起的消費(fèi)增量 (△ C)在內(nèi)，即△ Y=△ I+△ C， 19 這使投資乘數(shù)的大小與消費(fèi)傾向有著密切的關(guān)系，兩者之間的關(guān)系可通過數(shù)學(xué)公式推導(dǎo)得出： K＝ 1／ (1－△ C／△ Y) 其中，△ C／△ Y 為邊際消費(fèi)傾向，一般記做 MPC。 投資乘數(shù) ： ◇ 邊際儲蓄傾向越大，投資乘數(shù)越小 ； ◇ 邊際消費(fèi)傾向越大，投資乘數(shù)越大 。 乘數(shù)－加速模型－解釋經(jīng)濟(jì)的周期性變動 乘數(shù)原理 乘數(shù)原理－確 定投資對國民收入的影響 利潤＝預(yù)期收益－投資成本 。 無形資產(chǎn)定義要點 ： ◇ 不具備物質(zhì)形態(tài) ◇ 以特殊價值形態(tài)存在 ◇ 為企業(yè)長期發(fā)揮作用的資產(chǎn) ◇主要有土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)、商譽(yù)等 對一企業(yè)總投資可有兩種用途，首先要補(bǔ)償設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊，剩余部分才是資本的增量（凈投資） 。 重置投資－為補(bǔ)償舊資本消耗而進(jìn)行的投資（折舊與重置投資的關(guān)系是性質(zhì)相反，數(shù)量相等） 18 折舊－固定資產(chǎn)由于損耗造成的價值減少 。 凈投資－一定 時期 資本總量的變動（形象理解：銀行存款） 。 資本存量－某一 時點 上的資本總量 。 存貨投資 ： ◇ 企業(yè)的原材料、半成品與成品等存貨 。 固定資產(chǎn)投資 ： ◇ 房地產(chǎn)與設(shè)備等價值非一次性轉(zhuǎn)移的物品 。 個人 。 有權(quán)代表國家投資的政府部門與機(jī)構(gòu) 只有當(dāng)貨幣用于購買生產(chǎn)資料，能夠產(chǎn)生利潤的時候，它才成為資本 。 一般理解 :◇ 購買財產(chǎn)的行為 人口與就業(yè)政策 產(chǎn)業(yè)政策 ◇ 目的 ： ☆ 鼓勵和支持一些產(chǎn)業(yè) ☆ 限制淘汰一些產(chǎn)業(yè) ☆ 加速國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化升級 ☆ 保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)快速、持續(xù)、健康發(fā)展 ◇ 措施（三方面） ： ☆ 國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略 ☆ 中長期發(fā)展規(guī)劃 ☆ 年度計劃 【注意】要與宏觀管 理目標(biāo)相區(qū)別，也是四條 （七項政策） 建國一百年 ： ◇ 基本實現(xiàn)現(xiàn)代化，建成富強(qiáng)民主文明的社會主義國家 本世紀(jì)前二十年的奮斗目標(biāo) ： 第三步發(fā)展的新部署（ 1997 年十五大提出的新三步） 4.“ 三步走 ” 經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略 ： “ 三步走 ” 戰(zhàn)略內(nèi)涵（ 1987 年十三大提出的老三步） 【注意】要區(qū)別宏觀調(diào)控的目標(biāo)和任務(wù)，兩者不一樣。 宏觀調(diào)控的任務(wù) ： 充分就業(yè) 經(jīng)濟(jì)增長 社會保障體系建設(shè) 取得積極進(jìn)展 －社會保障－公平 。 宏觀調(diào)控體系框架 初步形成 －宏觀調(diào)控 （經(jīng)濟(jì)和法律手段為主的間接調(diào)控）。 國有企業(yè)改革步伐加快－主體 （產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)）。 以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的格局 基本形成－格局形成 社會主義建設(shè)的 “ 三步走 ” 戰(zhàn)略 。 分配制度 ： ◇ 按勞分配為主體，多種分配方式并存 。 經(jīng)濟(jì)制度 ： ◇ 基本經(jīng)濟(jì)制度－公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展 ◇ 基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料的社會主義公有制，即全 民所有制（國有經(jīng)濟(jì)）和勞動群眾集體所有制。 政治制度 ： ◇ 根本政