工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作ppt課件(參考版)
2025-01-11 16:06本頁(yè)面
【正文】 。 ③ 辦公自動(dòng)化 。 ② 財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng) 。 工會(huì)財(cái)務(wù)電子報(bào)表 ① 電腦記賬 。 ③國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有房產(chǎn) 按行政給予的長(zhǎng)期歸工會(huì)使用的情況填寫。 工會(huì)行政性資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表 ① 資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn) 根據(jù)年終結(jié)賬后的工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表填寫。 工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表 ① 填報(bào)： 根據(jù)總賬余額；期初數(shù)按上月（季、年）末 ② 恒等式 ：資產(chǎn) +支出 =負(fù)債 +所有者權(quán)益 +收益；固定資產(chǎn) =固定基金；投資 =投資基金；經(jīng)費(fèi)結(jié)余期初數(shù)、期末數(shù)與決算表上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余、期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)一致。將表列賬戶余額（不編記賬憑證）直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在 “ 摘要 ” 欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣。結(jié)出全年累計(jì)數(shù)；有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年；下畫雙紅線；編制年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表。編制年終結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表；試算平衡；編制收支轉(zhuǎn)賬憑證。 ? 縣以上工會(huì)采用收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，個(gè)別收支項(xiàng)目采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 ? 基層工會(huì)采用收付實(shí)現(xiàn)制。 工會(huì)決算 （ 1） ① 賬實(shí)相符 ? 貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券 ? 往來(lái)款項(xiàng)：暫付款、借出款 暫存款、借入款、代管經(jīng)費(fèi) 《 工會(huì)往來(lái)款明細(xì)表 》 ? 財(cái)產(chǎn)物資：固定資產(chǎn)、投資、庫(kù)存材料 《 工會(huì)固定資產(chǎn)增減清單 》 工會(huì)決算 （ 2） ② 收支真實(shí) 。 ? 再安排履行工會(huì)職能所需經(jīng)費(fèi)：維權(quán)、組建、創(chuàng)新、送溫暖。 ? 各級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整年度收支預(yù)算數(shù)的，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。 經(jīng)費(fèi)支出有界限 做到實(shí)質(zhì)上合規(guī) （ 2） ② 基層工會(huì)不能開支的方面 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于社會(huì)攤派或變相攤派 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于拆借、擔(dān)保和抵押 經(jīng)費(fèi)支出有界限 做到實(shí)質(zhì)上合規(guī) （ 3） ③ 基層工會(huì) 應(yīng)由行政承擔(dān)的方面 共四個(gè)方面， 16條內(nèi)容： ? 工會(huì)房屋、設(shè)備費(fèi)用方面（ 1條） ? 工會(huì)專職人員費(fèi)用方面（ 3條） ? 工會(huì)開展活動(dòng)有關(guān)費(fèi)用方面（ 8條） ? 職工教育、療休養(yǎng)活動(dòng)費(fèi)用方面（ 4條） 應(yīng)由行政承擔(dān)的費(fèi)用項(xiàng)目 （上） ? 工會(huì)辦公活動(dòng)設(shè)施及維修、水電費(fèi) ? 工會(huì)專職人員（含離退休）工資及福利 ? 工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi) ? 勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用 ? 企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi) ? 企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi) ? 由行政主辦工會(huì)管理的廣播站、人員、設(shè)備等費(fèi)用 應(yīng)由行政承擔(dān)的費(fèi)用項(xiàng)目 （下） ? 委托工會(huì)布置的重大節(jié)日所需費(fèi)用 ? 委托工會(huì)舉辦的勞模等方面會(huì)議獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) ? 勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用 ? 召開職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用 ? 由工會(huì)管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi) ? 基層單位行政辦學(xué)的職工教育費(fèi) ? 工會(huì)組織勞模等休養(yǎng)活動(dòng)費(fèi)用 ? 工會(huì)組織職工療（休）養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用 五、關(guān)于工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表問(wèn)題 工會(huì)預(yù)算 工會(huì)決算 工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表 工會(huì)行政性資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表 工會(huì)財(cái)務(wù)電子報(bào)表 工會(huì)預(yù)算 （ 1） ① 合法合規(guī)的首要原則 ? 各級(jí)工會(huì)所有收支項(xiàng)目都要納入預(yù)算管理，不能搞體外循環(huán)。 ? 其他支出：用于以上支出以外的，由工會(huì)組織的活動(dòng)費(fèi)用。 ? 核算要求：要進(jìn)行明細(xì)核算，注意與會(huì)員活動(dòng)費(fèi)、職工活動(dòng)費(fèi)之區(qū)別； 支出形成固定資產(chǎn)的，還要記固定資產(chǎn)賬。 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi) ? 包括內(nèi)容：培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、外事費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)。 ? 管理要求：用在職工身上；職工教育費(fèi)有比例規(guī)定；不要把職工集體福利事業(yè)補(bǔ)助費(fèi)當(dāng)作發(fā)錢發(fā)物項(xiàng)目來(lái)處理。借記 “ 會(huì)員活動(dòng)費(fèi) ” ，貸記 “ 銀行存款 ” 或 “ 現(xiàn)金 ” 。 ? 管理要求：用在會(huì)員身上；支出額度應(yīng)控制在會(huì)費(fèi)收入之內(nèi)。 ? 會(huì)計(jì)核算：發(fā)生投資時(shí)，借記 “ 投資 ” 、貸記 “ 銀行存款 ” 或 “ 固定資產(chǎn) ” ，同時(shí)借記 “ 經(jīng)費(fèi)結(jié)余 ” 或 “ 固定基金 ” ，貸記 “ 投資基金 ” 。 ? 借出款：用于工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)；用于開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)而發(fā)生的借出款項(xiàng)；借出時(shí)簽訂合同。 ? 管理要求： 指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理；使用財(cái)產(chǎn)辦理登記手續(xù)；財(cái)產(chǎn)丟失損壞照價(jià)賠償；財(cái)產(chǎn)增減辦理變動(dòng)手續(xù)；財(cái)產(chǎn)物資每年盤點(diǎn)一次；職工調(diào)動(dòng)退休清退財(cái)產(chǎn)；工會(huì)組織變動(dòng)移交財(cái)產(chǎn)。 工會(huì)資產(chǎn)的管理內(nèi)容 （ 2） ② 財(cái)產(chǎn)物資：固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料、低值易耗品 ? 財(cái)產(chǎn)購(gòu)置 ：按批準(zhǔn)的年度預(yù)算購(gòu)置；?？厣唐忿k理先批后購(gòu)；大宗辦公用品和設(shè)備購(gòu)前公示；購(gòu)置后及時(shí)驗(yàn)收和入庫(kù)。 ? 辦理支付。 ? 支付審核。分管財(cái)務(wù)主席審批報(bào)銷單。經(jīng)辦人填制工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷單。 ? 報(bào)銷合規(guī)：實(shí)行 “ 一支筆 ” 審批制度；會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；費(fèi)用報(bào)銷憑證填制要求；費(fèi)用報(bào)銷審批原則；報(bào)銷審批手續(xù)和程序。
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