行政單位支出的核算(參考版)
2025-01-10 21:39本頁面
【正文】 ? 賬戶設(shè)置 ? 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的核算 ? 賬務(wù)處理 ? （ 1）轉(zhuǎn)存基建戶時(shí)，記： ? 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 貸：銀行存款 ? （ 2）年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，記： ? 借：結(jié)余 —— 基本支出結(jié)余 ? 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 。（即 轉(zhuǎn)撥“撥入經(jīng)費(fèi)”部分 ） ? 注意： 納入國庫集中支付的單位沒有此項(xiàng)核算內(nèi)容。 ? 借：經(jīng)費(fèi)支出 —— 項(xiàng)目支出 —— 辦公樓大修 ——維修費(fèi) 70 000 ? 貸：庫存材料 70 000 （ 4）從零余額賬戶支付施工單位勞務(wù)費(fèi) 40 000元。 ? 借：零余額賬戶用款額度 90 000 ? 貸：撥入經(jīng)費(fèi) —— 財(cái)政授權(quán)支付 —— 項(xiàng)目支出 —— 辦公樓大修 —— 行政運(yùn)行 90 000 （ 2）購買維修材料 140 000元，已由財(cái)政直接支付。 ? 借：經(jīng)費(fèi)支出 —— 基本支出 —— 辦公設(shè)備購置 ? 160 000 ? 貸：撥入經(jīng)費(fèi) —— 財(cái)政直接支付 —— 基本支出 —— 行政運(yùn)行 160 000 ? 同時(shí)， ? 借：固定資產(chǎn) 160 000 ? 貸：固定基金 160 000 ? 核算實(shí)例 2： ? 某市政府機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，使用辦公樓維修及大型設(shè)備購置專項(xiàng)資金進(jìn)行辦公樓維修并購置安裝有關(guān)設(shè)備?？铐?xiàng)已經(jīng)通過財(cái)政直接支付轉(zhuǎn)入個(gè)人工資賬戶和住房公積金個(gè)人賬戶。 ? （ 4）計(jì)提列支：行政支付的工會經(jīng)費(fèi)和其他按規(guī)定提取的經(jīng)費(fèi)，按提取數(shù)經(jīng)辦人員簽收后列報(bào)。
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