杜邦財(cái)務(wù)分析ppt課件(參考版)
2025-01-10 17:49本頁面
【正文】 本期現(xiàn)金凈流入10 萬元稅前凈利4960 萬元營運(yùn)資本增加 5000 萬元貸款額度增加 50 萬元應(yīng)收凈額增加 3000 萬元存貨凈額增加 3000 萬元應(yīng)付凈額增加 1000 萬元＋－＋－資產(chǎn)： 期初 期末現(xiàn)金 3000 3010應(yīng)收 11500 14500存貨 16500 19500資產(chǎn)合計(jì)： 31000 37010負(fù)債：內(nèi)部貸款 13500 13550應(yīng)付 17500 18500所有者權(quán)益：未分配利潤 0 4960股本 0 0負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)： 31000 37010資產(chǎn)負(fù)債表經(jīng)營性現(xiàn)金流為凈流出40 萬元謝 謝！ 。因此，需要將影響公司凈利潤質(zhì)量的這部分因素剔除。但這是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，（體現(xiàn)在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中）舉例來說，就是商品銷售出去即便沒收到款或只能收回一部分款，在當(dāng)時卻要全部實(shí)現(xiàn)銷售收入。資產(chǎn)是公司擁有的資源， 負(fù)債和所有者權(quán)益則是誰提供了這些 資源。收入 130000成本 120220毛利 10000毛利率 %費(fèi)用 4800費(fèi)用率 %壞帳準(zhǔn)備金 140削價準(zhǔn)備金 100稅前凈利 4960凈利率 %損益表 資產(chǎn)負(fù)債表B a l a n ce S h ee t資產(chǎn)： 期初 期末現(xiàn)金 3000 3010應(yīng)收 11500 14500存貨 16500 19500資產(chǎn)合計(jì)： 31000 37010負(fù)債：內(nèi)部貸款 13500 13550應(yīng)付 17500 18500所有者權(quán)益：未分配利潤 0 4960股本 0 0負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)： 31000 37010資產(chǎn)負(fù)債表 反映公司在某特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀 況。因此合理地把握公司各項(xiàng)流動資產(chǎn)的比例，是相當(dāng)必要的。在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中，每天不斷有資金的流入、流出，并且占用一定的時間。流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)又稱為是經(jīng)營性資產(chǎn)，變現(xiàn)能力強(qiáng)。而類似固定資產(chǎn)對于銷售部門而言屬于不可控因素，所以在 K K P I 中，只針對流動資產(chǎn)部分進(jìn)行考核。投資利潤率 = 利潤 / 投資額 = 稅前凈利潤率 * 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = （利潤 / 收入） * （收入 / 流動資產(chǎn) ）由上可看出 , 投資利潤率高低與收入、成本、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力有關(guān) , 只有通過增收節(jié)支、加速資金周轉(zhuǎn) , 減少資金投入及資金占用
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