2007年工業(yè)財務狀況統(tǒng)計年報和2008年統(tǒng)計定報表(參考版)
2025-01-07 10:23本頁面
【正文】 B203表的主要問題 財務月報中的主要問題 １ 、同期數(shù)漏報、錯報 ２ 、與上期數(shù)據(jù)相差過大 如：從業(yè)人員平均人數(shù) ３ 、工業(yè)中間投入合計數(shù)據(jù)質量 。 歸納總結： 可以直接從會計報表中取數(shù)的指標： 應收帳款、長期投資合計、長期股權投資、長期債權投資、固定資產(chǎn)原價、累計折舊、本期折舊、固定資產(chǎn)合計、實收資本、國有法人資本、財務費用、利息收入、利息支出、投資收益、利潤總額、應交所得稅、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、主營業(yè)務利潤（未執(zhí)行 2021年會計制度的企業(yè)除外） 從企業(yè)的會計科目中取數(shù)的指標： 股權投資收益、債券投資收益、現(xiàn)金、銀行存款、主營業(yè)務應付福利費總額 需要通過計算的指標： 流動資產(chǎn)年平均余額、固定資產(chǎn)凈值平均余額、應交增值稅、從業(yè)人員平均人數(shù)、工業(yè)中間投入合計、主營業(yè)務利潤（未執(zhí)行 2021年會計制度的企業(yè)） 四、 B103表審核要點 １、主營業(yè)務收入與工業(yè)總產(chǎn)值的比較 ① 注意相差大于 10倍的 ② 兩指標數(shù)據(jù)相等并且產(chǎn)成品不等于 0的 直接出口產(chǎn)品銷售收入 0,出口交貨值0。 某些單位職工的工資、 福利不在費用科目中反映，計算工業(yè)中間投入時不應將該部分作為增加值扣除。 招待用餐費屬于費用計入工業(yè)中間投入，用于個人午餐補助屬于補貼，計入增加值。 有關取暖費的區(qū)分。 有關排污費的區(qū)分。 分清財產(chǎn)保險與個人保險。 材料出庫并不一定用于生產(chǎn) ， 有些單位將材料出售給其他企業(yè)也在該科目的貸方反映 ， 所以直接材料的取得不可用財務總分類帳 —原材料科目 ,必須從產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細帳中摘取 。 財務費用 匯兌凈損失 (外幣匯率變動 ) 銀行手續(xù)費 (銀行匯劃款 ) 利息凈支出（支出 — 收入） 其他 注意的問題 工業(yè)中間投入計算原則之一：直接材料必須用于本期生產(chǎn)并一次性消耗掉 。 管理費用的構成： 行政管理部門職工的工資；福利；折舊； “ 四小稅 ” ； “ 三險 ” ；補充醫(yī)療、養(yǎng)老保險；住房公積金；住房補貼；交通、通訊補助；誤餐、工作餐費；職工降溫、取暖補貼；差旅費中的個人支出；企業(yè)上交各種規(guī)費；獨生子女及保健費；工會經(jīng)費；董事會的 50%；勞務費（個人）；獨生子女及保健費；提取的壞帳及存貨跌價準備；為職工個人支付的商業(yè)保險； 綠化費； 宣傳會；審計費及各種費用。在實際操作過程中，采用倒算法比較簡便易行 ,建議企業(yè)采用倒算法計算。 計算可以采用兩種方法 ： 方法一、正算法： 即將制造費用和其他直接費用、管理費用、營業(yè)費用中屬于中間消耗的部分分別相加，中間物質消耗按不含增值稅的價格計算，再加上直接材料和財務費用，得出工業(yè)中間投入總和。 (3)工業(yè)中間投入的計算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計算口徑一致，即計入了工業(yè)中間投入產(chǎn)品和服務的價值必須是計入了工業(yè)總產(chǎn)值的部分。 1 計算工業(yè)中間投入須遵循以下三條原則： (1)必須是從企業(yè)外部購入的產(chǎn)品和服務的價值，不包括生產(chǎn)過程中回收的廢料以及自制品的價值。 12 月平均人數(shù) =（月初從業(yè)人員數(shù) +月末從業(yè)人員數(shù)） 247。從業(yè)人員指在本單位工作，取得工資或其它形式的勞動報酬的全部人員；包括：在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者，不包括單位的不在崗職工。 小規(guī)模納稅企業(yè)將應交增值稅全部填為本年銷項稅 注：如果應交增值稅小于 0，則按實際數(shù)據(jù)上報，不要以 “ 0”代替 。注意不要填列成余額， 該科目的借方余額表示多交的增值稅，貸方余額表示未交的增值稅。 一般納稅企業(yè)計算公式：應交增值稅 =銷項稅額 進項稅額 +出口退稅（應退） +進項稅額轉出 減免稅款 出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額。注意不包括期初未抵扣數(shù)。指企業(yè)在報告期應交增值稅額。工業(yè)企業(yè)是指應付給與工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接有關的職工福利費總額，根據(jù)會計 “ 應付福利費 ” 科目的貸方發(fā)生額中從 “ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 制造費用 ” 、 “ 管理費用 ” 、 “ 產(chǎn)品銷售費用 ”科目中提取的福利費歸納填列。根據(jù) “ 銀行存款 ” 科目的期末數(shù)填報。根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 科目的期末數(shù)填報。 （ 6）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 (356) 根據(jù)會計 “ 現(xiàn)金流量表 ” 中的 “ 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 ” 的本期累計數(shù)填報。 （ 4）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 (354) 根據(jù)會計 “ 現(xiàn)金流量表 ” 中的 “ 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 ” 的本期累計數(shù)填報。 （ 2）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 (352) 根據(jù)會計 “ 現(xiàn)金流量表 ” 中的 “ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 ” 的本期累計數(shù)填報。包括銷售商品、提供勞務、經(jīng)營租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。 現(xiàn)金流量 是某一段時期內企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，包括三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金
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