會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)帳簿ppt課件(參考版)
2024-11-06 17:10本頁(yè)面
【正文】 。經(jīng)批準(zhǔn)損失由過失人賠償。機(jī)器可使用，交車間投入生產(chǎn)，作營(yíng)業(yè)外收入處理。經(jīng)查系自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損，作非常損失處理。對(duì)方單位核對(duì)相符，應(yīng)在對(duì)賬單上蓋章后退回本單位，如有數(shù)字不符，應(yīng)在對(duì)賬單上注明，或另抄對(duì)賬單退回本單位，作為進(jìn)一步核對(duì)的根據(jù)。 清查單位應(yīng)在檢查本單位應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)賬目正確、完整的基礎(chǔ)上，編制應(yīng)收款對(duì)賬單和應(yīng)付款對(duì)賬單，分送有關(guān)單位進(jìn)行核對(duì)。 ⑵差額調(diào)節(jié)法 —— 是根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)雙方銀行 存款余額的差額的影響數(shù)額進(jìn)行調(diào)節(jié)。 60 銀行存款的清查 銀行存款日記賬 ←→ 銀行對(duì)賬單 余額不符，存在兩種情況：⑴記賬錯(cuò)誤 ⑵未達(dá)賬項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng)的概念 —— 是指在開戶銀行和本單位之間，對(duì)于同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于憑證傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間的不同，發(fā)生一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 借：營(yíng)業(yè)外支出 1500 其他應(yīng)收款 —— 保險(xiǎn)公司賠款 2500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 4000 59 (三 )貨幣資金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理和存貨相類似，都是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，先確認(rèn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬相核對(duì)。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 16000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 16000 57 【 例 810】 根據(jù) “ 固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表 ”所列盤虧設(shè)備 1臺(tái)，原價(jià)為 10 000元，已提折舊 6 000元，凈值為 4 000元。 55 【 例 89】 根據(jù) “ 固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表 ” 所列 盤盈機(jī)器設(shè)備 1臺(tái)，重置價(jià)值為 20 000元，按其新 舊程度估計(jì)已計(jì)提折舊 4 000元，凈值為 16 000元。 固定資產(chǎn)盤盈的原因及一般處理辦法： 大都是企業(yè)自制設(shè)備交付使用后未及時(shí) 入賬所造成的。作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用 1500 其他應(yīng)收款 —— 管理員賠款 100 其他應(yīng)收款 —— 保險(xiǎn)公司賠款 1000 原材料 50 營(yíng)業(yè)外支出 350 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3000 52 【 例 88】 根據(jù) “ 賬存實(shí)存對(duì)比表 ” 所列，盤盈材料 200元。 50 【 例 87】 根據(jù) “ 賬存實(shí)存對(duì)比表 ” 所列，盤虧材料 3 000元。 47 三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 財(cái)產(chǎn)清查的種類不同，所采用的清查方法 以及清查結(jié)果的財(cái)務(wù)處理也不同。 財(cái)產(chǎn)清查的作用： ⒈確保核算資料的真實(shí)可靠 ⒉健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度 ⒊促進(jìn)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整及有效使用 ⒋保證結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行 46 二、財(cái)產(chǎn)物資盤存制度 ⒈永續(xù)盤存制（賬面盤存制） 對(duì)各財(cái)產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記錄其增減變化并隨時(shí)結(jié)出余額的一種制度。 月末計(jì)算 → 月結(jié) 季末結(jié)算 → 季結(jié) 年末決算 → 年結(jié) (二 )結(jié)賬的程序和內(nèi)容 結(jié)賬的程序主要包括兩個(gè)步驟。 42 第三節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 一、對(duì)賬 對(duì)賬就是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行 賬簿記錄的核對(duì)。 41 24000元。 40 練習(xí)題 ，甲公司管理部門租入管理用設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月應(yīng)付租金 1000元，月末租金尚未支付。 39 【 例 85】 某單位年初以銀行存款支付本年度的保險(xiǎn)費(fèi) 48000元。 收到租金時(shí)： 借：銀行存款 12021 貸：預(yù)收賬款 12021 1月末， 借：預(yù)收賬款 1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000 3等月末的會(huì)計(jì)分錄同上。在期末進(jìn)行調(diào)整確認(rèn)，編制調(diào)整分錄記錄已賺取的收入，同時(shí)揭示剩余的負(fù)債。 月末： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 28500 所得稅費(fèi)用 21000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 28500 —— 應(yīng)交所得稅 21000 36 三、 本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期收入 的賬項(xiàng)調(diào)整 —— 收入的賬項(xiàng)調(diào)整 預(yù)收收入也稱未賺取的收入，是指在未賺取 （實(shí)現(xiàn)）之前就收到現(xiàn)金并記錄為負(fù)債的收入。季末依據(jù)銀行通知一次性支付銀行借款利息 5800元。 34 【 例 82】 某單位 1月末根據(jù)銀行借款金額和借款利率估算， 1月份應(yīng)付銀行借款利息為 2021元。 3月末，于收到款項(xiàng) 借：銀行存款 2500 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收利息 1600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 33 二、屬于本期費(fèi)用
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1