蛋糕店財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)(參考版)
2024-10-21 20:03本頁(yè)面
【正文】 ? ：設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目、進(jìn)行投資環(huán)境分析 ? ：說(shuō)明資金來(lái)源，計(jì)算籌資方案的資本成本；進(jìn)行投資環(huán)境分析 ? ：預(yù)計(jì)第一、二年收入、費(fèi)用成本、利潤(rùn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；預(yù)計(jì)第一、二年現(xiàn)金流量并計(jì)算凈流量 ? ：綜合分析該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、可行性及對(duì)策 團(tuán)隊(duì)介紹 謝謝 。 ? 進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)產(chǎn)品適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。 ? 拓展與多家供應(yīng)商的聯(lián)系，從而相對(duì)減少對(duì)特一供應(yīng)商的依賴。 ? 增加產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高本店的影響力，提高市場(chǎng)占有率 ? 充分利用各廣告媒介、加強(qiáng)公司和產(chǎn)品宣傳。 因此，此方案可行 ? 充分發(fā)揮本店在制作工藝、產(chǎn)品質(zhì)量、管理水平、服務(wù)水平等方面的優(yōu)勢(shì)，加快新品種的研發(fā)和生產(chǎn)。蛋糕店的獲利指數(shù)大于 1 故可采納 可行性分析 （ 2）投資回收期 ? 投資回收期 =原始投資額 /每年 NCF ? 第一年的投資回收期 =50000/= ? 這一指標(biāo)可以看出本店的資金流動(dòng)較快，并能很快的收回投資金額；其缺點(diǎn)在于不僅忽視了貨幣的時(shí)間價(jià)值，而且沒(méi)有考慮回收期滿后的現(xiàn)金流量情況。 ? 第一年銷售凈利率 = /128407= % ? 第二年 = /125977=% 銷售凈利率可評(píng)價(jià)企業(yè)通過(guò)銷售賺取利潤(rùn)的能力，該比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)由以上數(shù)據(jù)可知蛋糕店銷售凈利率逐年增加， 可行性較大。 ? 從以上簡(jiǎn)單分析可知 我們蛋糕店?duì)I運(yùn)能力也比較快，具有可行性。第二年股東權(quán)益比率 = ? 償債保障比率 =27200 /=% 償債保障比率越低，償還債務(wù)能力越強(qiáng) 第二年償債保障率 = ? 利息保障倍數(shù) =（ 24387+1494） /1494= 一般來(lái)說(shuō)利息保障倍數(shù)至少要大于一，否則難以償付債務(wù)及利息 第二年利息保障倍數(shù) = （ +1494）/1494= ? 綜合來(lái)說(shuō)，我們蛋糕店的長(zhǎng)期償債能力還是挺強(qiáng)的。 ? 產(chǎn)品銷量不足 由于本店屬于新品牌，市場(chǎng)上的消費(fèi)者還不熟悉，短期內(nèi)會(huì)出現(xiàn)不被市場(chǎng)認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 人力成本上升和高素質(zhì)人才不足 蛋糕師傅不容易找，手藝好的可能提出的工資要求很高，而工資水平一般的師傅也可能存在手藝不足或拓展能力不強(qiáng)等缺點(diǎn)。如果落后，很可能會(huì)失去市場(chǎng)機(jī)會(huì)。但由于還剛剛起步，各種方式都還存在局限與不足，加上目前貴陽(yáng)市場(chǎng) DIY蛋糕還處于空白，對(duì)于市場(chǎng)未來(lái)的走向，對(duì)于消費(fèi)者對(duì)于 DIY是一時(shí)興趣還是會(huì)將其作為一種生活方式，我們都還不能確定。本店為食品性經(jīng)營(yíng)，不易保存商品，因此年末不考慮存貨。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。運(yùn)輸費(fèi)為批量訂購(gòu)運(yùn)輸時(shí)支付費(fèi)用。具體情況見(jiàn)下表： 預(yù)計(jì)第一、二銷售費(fèi)用一覽表 (單位：元 ) 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 其中，廣告費(fèi)宣傳費(fèi)第一年第一月較多為 2021元。其他費(fèi)用以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 5%計(jì)提（含固定資產(chǎn)折舊 1733元）。研發(fā)費(fèi)用為當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的 %。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? ② 本店管理費(fèi)用主要由工薪費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、壞賬費(fèi)用、房屋租金、其他費(fèi)用、開(kāi)辦費(fèi)攤銷構(gòu)成。第一年制造費(fèi)用其他費(fèi)用為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間其他發(fā)生費(fèi)用 12021元（含水電費(fèi)，月 700元，年 8400元；其他費(fèi)用，月 300元，年 3600元）；第二年制造費(fèi)用中其他費(fèi)用按第二年材料成本比上第一年材料成本的比例（ 72584/72021=）計(jì)算得出第二年其他費(fèi)用：年 3636元，月 303元。第二年考慮本店經(jīng)營(yíng)步上正軌，直接人工費(fèi)增加，采用基于第一年 。 產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)表（單位：元） 第一年 第二年 直接材料 72021 72584 直接人工 36000 39600 制造費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊 3593 3593 其他費(fèi)用 12021 12036 成本合計(jì) 123593 127813 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 第一年直接材料以每月約 6000元計(jì)，第二年按第一年材料成本占銷售收入比例計(jì)算得出第二年材料成本（ 72021/252021*253790）。 種類 點(diǎn)心類 小 中 大 銷售量 4900 1260 840 205 單位 千克 個(gè) 個(gè) 個(gè) 銷售單價(jià) 10 78 98 118 銷售收入（元） 49000 98280 82320 24190 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 費(fèi)用成本預(yù)測(cè)： ? ①產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 第一年年收入為 252021元。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 蛋糕店經(jīng)營(yíng)第一年收入預(yù)測(cè)表如下： 銷售收入預(yù)測(cè)表（年） 種類 點(diǎn)心類 小 中 大 銷售量 4837 1250 800 235 單位 千克 個(gè) 個(gè) 個(gè) 銷售單價(jià) 10 78 98 118 銷售收入（元） 48370 97500 78400 27730 其中，銷售量為估計(jì)量；銷售單價(jià)因在 10元 /千克左右浮動(dòng)，所以按平均價(jià) 10元 /千克計(jì)算。 ? 每年從當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中提取 %的額度作為研究新型蛋糕支出。（單位批量訂購(gòu)） ? 固定資產(chǎn)采用購(gòu)買方式，分 3年按直線法攤銷，無(wú)殘值
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