【正文】 符，如有的單位財(cái)政部門并不負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)，按編制要求應(yīng)反映為經(jīng)費(fèi)自理人員，但單位在編報(bào)決算時(shí)還將這部分人員反映為一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助人數(shù)。 返回 167。 常見問(wèn)題 。 、支出以及往來(lái)款的核算。 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 。 繳入非本級(jí)財(cái)政專戶 返回 167。 繳入非本級(jí)國(guó)庫(kù) ?已繳財(cái)政專戶 167。 返回 已繳國(guó)庫(kù) /財(cái)政專戶 ?已繳國(guó)庫(kù) 167。 政府性基金開支人數(shù) 167。 返回 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知 （財(cái)預(yù) [2021]79號(hào)） 2021年 12月 4日 事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)結(jié)余 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 中“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”的有關(guān)規(guī)定：年度終了，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額， 如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn) 。 返回 財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 （財(cái)預(yù) [2021]88號(hào)） 2021年 6月 1日 為貫徹落實(shí)全國(guó)人大和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，決定從 2021年 1月 1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。 “ 樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先 ” 返回 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類 國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 《 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類 》 （ GB/T 47542021） 例如，中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)為 S90，國(guó)家機(jī)構(gòu)為S91（包括國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)、國(guó)家行政機(jī)構(gòu)、人民法院和人民檢察院），人民政協(xié)、民主黨派為 S92。 ? 分析報(bào)告 參照分析報(bào)告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。 ，有的只是將提示信息全部粘貼過(guò)來(lái)應(yīng)付了事；有的說(shuō)明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。 ，有的說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單。 2021年度填報(bào)說(shuō)明情況 ?好的方面 符合規(guī)定格式及要求，原因說(shuō)明詳細(xì)；有的還根據(jù)自行設(shè)置的審核要點(diǎn)逐一對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了說(shuō)明。 。 返回 第四部分 部門決算填報(bào)說(shuō)明和 決算分析 填報(bào)說(shuō)明 一、決算匯編基本情況 錄入戶數(shù)：按 “ 報(bào)表類型 ” 統(tǒng)計(jì)； 單位數(shù)：按 “ 獨(dú)立核算機(jī)構(gòu) ” 統(tǒng)計(jì)。 注意事項(xiàng) ?準(zhǔn)確性 部門預(yù)算＋會(huì)計(jì)賬簿； 三個(gè)環(huán)節(jié) ?規(guī)范性 ※ 會(huì)計(jì)核算 ※ 支出功能分類科目和經(jīng)濟(jì)分類科目 ※ 封面信息 ※ 機(jī)構(gòu)人員 ※ 樹形結(jié)構(gòu) 部門決算編審問(wèn)答 部門決算審核要求 ：按照編制說(shuō)明和編審問(wèn)答規(guī)定口徑處理。 除“當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動(dòng)提取生成。 項(xiàng)目名稱應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。 四十三、行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表 （財(cái)決庫(kù)補(bǔ) 01表） 本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的，用 一般預(yù)算財(cái)政撥款 開支的費(fèi)用。 四十一、社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出明細(xì)表 （財(cái)決社補(bǔ) 02表） 本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出的明細(xì)情況。 四十、社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支決算表 （財(cái)決社補(bǔ) 01表） 本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)撥款和基本建設(shè)撥款。 三十八、中央單位駐外機(jī)構(gòu)基本情況表（財(cái)決行補(bǔ) 05表） 本表反映中央單位駐外機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)支出等基本情況。 三十六、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財(cái)決行補(bǔ) 04表） 本表反映中央單位駐外機(jī)構(gòu)的人員、機(jī)構(gòu)等基本情況及中央單位出國(guó)費(fèi)、招待費(fèi)等外交支出情況。 三十四、監(jiān)獄勞教決算補(bǔ)充資料表（財(cái)決行補(bǔ) 02表） 本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費(fèi)保障、機(jī)構(gòu)人員等情況，由各級(jí) 監(jiān)獄、勞教部門 填列。 部門決算補(bǔ)充資料表 三十二、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財(cái)決房補(bǔ) 01表） 本表反映本年度及截至本年末累計(jì)的住房公積金業(yè)務(wù)收支和增值收益分配使用情況，僅由 住房公積金管理中心 填報(bào)。單位應(yīng)按照收入分類科目中 “ 非稅收入 ” 類下的 “ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 、 “ 目 ” 級(jí)科目逐一填列。 變動(dòng)內(nèi)容 刪除行政事業(yè)性收費(fèi)收入下“應(yīng)納入預(yù)算管理”和“應(yīng)納入預(yù)算外管理”指標(biāo)。 三十、非稅收入征繳情況表 （財(cái)決附 09表） 本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。 府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 10表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 167。 ?人員情況（ 編制數(shù)、 年末實(shí)有人數(shù) ） ?機(jī)構(gòu)情況（ 獨(dú)立編制、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu) ） ?行政機(jī)構(gòu)與行政人員的對(duì)應(yīng) 變動(dòng)內(nèi)容 “年末實(shí)有人數(shù)－經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)”下的“預(yù)算外資金開支人數(shù)”指標(biāo)。 （補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中一般預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 ? 按支出功能分類科目填報(bào) ? 年末機(jī)構(gòu)數(shù) ? 人員編制數(shù) ? 年末實(shí)有人數(shù) ? 一般預(yù)算財(cái)政撥款 /補(bǔ)助開支人數(shù) ? 年末學(xué)生人數(shù)： 不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù) ? 軍隊(duì)移交地方政府的離退休人員 167。 “單位資產(chǎn)收益收入”下行政單位和事業(yè)單位的“財(cái)政專戶核撥數(shù)”。根據(jù)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。 （?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車。 單價(jià)在 20萬(wàn)元以上設(shè)備 167。 ?資產(chǎn)總額 ?流動(dòng)資產(chǎn) ?固定資產(chǎn) ?對(duì)外投資 /有價(jià)證券 ?無(wú)形資產(chǎn) ?其他資產(chǎn) ?補(bǔ)充資料 因當(dāng)年維修改造或計(jì)提折舊等原因?qū)е履昴﹥r(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)，與原價(jià)值分類區(qū)間不一致的，應(yīng)按設(shè)備年末價(jià)值所在區(qū)間填報(bào)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，年初數(shù)相應(yīng)調(diào)整至該區(qū)間反映。 ：分為“辦公用房”、“業(yè)務(wù)用房”、“其他”三項(xiàng)，以與固定資產(chǎn)的房屋分類對(duì)應(yīng)。 變動(dòng)內(nèi)容 ：按汽車類型分為轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車、其他車型；按汽車工作用途分為副部（省）級(jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車、一般公務(wù)用車、執(zhí)法執(zhí)勤用車、特種專業(yè)技術(shù)用車、其他用車。 167。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列， 不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn) 。 ※ 職工福利基金： 與財(cái)決 02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ※ 先提后用，?？顚Ｓ?；結(jié)余不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 。 ，有的單位負(fù)數(shù)還繼續(xù)擴(kuò)大。 ※ 上年 /年末結(jié)余： 不應(yīng)為負(fù)數(shù) ※ 本年增加 /減少： 與財(cái)決 02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系 167。 政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余不一致，單位存在自行跨科目調(diào)劑預(yù)算的情況。 ?本年可使用預(yù)算指標(biāo) ?本年已使用預(yù)算指標(biāo) ?待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo) 167。 二十二、國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表 （財(cái)決附 01表） 本表反映單位本年度實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式的預(yù)算指標(biāo)使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。 、事業(yè)單位往來(lái)款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長(zhǎng)期掛賬，坐收坐支。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營(yíng)利組織） ※ 指標(biāo)填報(bào)口徑參見 《 會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表 》 ?基本建設(shè)資金來(lái)源 /占用 ?事業(yè)單位 — 累計(jì)折舊 — 其他凈資產(chǎn) 167。 不包括其他財(cái)政專戶核撥資金。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、“ 項(xiàng) ” 分析填列。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。根