【正文】 紀(jì)律控制就是為保證基礎(chǔ)控制能充分發(fā)揮作用而進(jìn)行的控制，它主要包括內(nèi)部牽制和內(nèi)部稽核。完善的核對(duì)制度對(duì)有效保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量具有重要意義。 4)核對(duì)控制。(3)定時(shí)、按時(shí)編制規(guī)定的報(bào)表 。一般來說，報(bào)表控制應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： (1)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 。 3)報(bào)表控制。(3)登賬應(yīng)以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的會(huì)計(jì)處理程序，將會(huì)計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類記入賬簿，做到全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、及時(shí)地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng) 。賬簿控制一般包括以下幾方面的內(nèi)容： (1)賬簿體系要適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和特點(diǎn)，切合企業(yè)管理的需要 。賬簿是全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地進(jìn)行歸類和整理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)的重要手段，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。(5)做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作。(3)規(guī)定合理、有效的憑證傳遞程序 。 要做好憑證控制，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手： (1)單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須填制或取得合法的原始憑證，一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須是真實(shí)、有效的 。會(huì)計(jì)憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始憑據(jù)，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要工具。主要包 括以下幾個(gè)方面： 1)憑證控制。 基礎(chǔ)控制基礎(chǔ)控制，即通過基本的會(huì)計(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)程序來保證完整、準(zhǔn)確地記錄一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理過程和記錄中出現(xiàn)的錯(cuò)誤。 內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容及方法 對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體內(nèi)容，一般說來我們可以將其分為基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制和實(shí)物控制。 五、內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制及其在企業(yè)管理中的作用 為了有效治理會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象， __年 10 月 31 日修訂通過的會(huì)計(jì)法的第 27 條中，從實(shí)質(zhì)上要求各單位必須建立健全內(nèi)部控制制度。并依據(jù)一套動(dòng)態(tài)追蹤式的瞬時(shí)信息網(wǎng)絡(luò)，相互予以溝通，如若發(fā)現(xiàn)任何“失衡”現(xiàn) 象，即及時(shí)據(jù)以糾正，以保持組織內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)運(yùn)作與動(dòng)態(tài)平衡，從下而上促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 第二、預(yù)算的貫徹執(zhí)行應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行者彼此之間從各自的主體地位出發(fā)，相互承諾，形成相互遵循的權(quán)、責(zé)關(guān)系，并具體化為一系列相互聯(lián)結(jié)的內(nèi)部契約關(guān)系，以此作為各自的行為規(guī)范。 據(jù)此，在預(yù)算管理工作中，要注意如下兩點(diǎn)： 第一、總預(yù)算指標(biāo)的分解、落實(shí)，必須充分尊重下級(jí)預(yù)算執(zhí)行者的獨(dú)立自主精神，由過去從上而下頒發(fā)“強(qiáng)加性的分預(yù)算”改變?yōu)橛蓮V大員工親自參與制定而形成“參與性分預(yù)算 ”。這樣 ，就自然而然地能取得在可能范圍內(nèi)的最佳集體成果。反之，取得的效果就越差。問題在于它的社會(huì)文化層面。各個(gè)“責(zé)任中心”在日常經(jīng)營過程中，通過“責(zé)任會(huì)計(jì)”對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和剖析，從實(shí)際完成情況和預(yù)定目標(biāo)的對(duì)比，評(píng)價(jià)和考核各個(gè)“責(zé)任中心”及其有關(guān)人員的經(jīng) 營業(yè)績，并通過信息反饋，及時(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)方面充分發(fā)揮制約和促進(jìn)作用，以確保決策所定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 也就是：預(yù)算管理首先要對(duì)按決策程序所定的決策方案進(jìn)行加工、匯總，形成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在一定期間的全面預(yù)算，以集中反映整個(gè)企業(yè)在該時(shí)期內(nèi)要完成的目標(biāo)和任務(wù) 。 預(yù)算管理的重要性在于它對(duì)管理會(huì)計(jì)的兩大組成部分 —— 決策會(huì)計(jì)與執(zhí)行會(huì)計(jì)起著承上啟下的作用。這種由軍事科學(xué)確立的科學(xué)的決策體制，很快被推廣應(yīng)用到現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中來，并在經(jīng)濟(jì)管理實(shí)踐中顯示出強(qiáng)大的生命力。甚至可以這樣說：沒有參謀部的“多謀”，就不會(huì)有司令部的“善斷”，沒有參謀部的運(yùn)籌帷幄，就不會(huì)有司令部的決勝千里。這種決策體制最早是由軍事科學(xué)提出來的。“謀”。會(huì)計(jì)人員作為信息專家，是屬于決策支持系統(tǒng)中的參謀人員。二是參謀人員 。三是執(zhí)行與控制系統(tǒng)。 現(xiàn)代管理科學(xué)從決策是管理的首要職能這一基本認(rèn)識(shí)出發(fā)，把一個(gè)完整的管理系統(tǒng)區(qū)分為三個(gè)層次：一是決策系統(tǒng) 。 管理會(huì)計(jì)與決策系統(tǒng)的關(guān)系 現(xiàn)代管理科學(xué)認(rèn)為，管理首先是決策，決策是領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的首要職能。 本量利分析 本量利分析，是將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，并假定產(chǎn)銷量一致的情況下，根據(jù)成本、業(yè)務(wù)量、利潤三者之間的關(guān)系進(jìn)行預(yù)測和決策的一種技術(shù)方法。 變動(dòng)成本是指那些成本的總發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而呈線性變動(dòng)的成本項(xiàng)目。進(jìn)行成本的性態(tài)分析就 是要考察成本發(fā)生額與業(yè)務(wù)量之間規(guī)律性的聯(lián)系。并且，傳統(tǒng)的計(jì)算方法忽略了成本與產(chǎn)量、利潤與銷量之間的關(guān)系。“管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策”，正是現(xiàn)代管理科學(xué)適應(yīng)新的情況提出來的企業(yè)管理的新的指導(dǎo)方針，并由此而促成了管理會(huì)計(jì)的形成和發(fā)展 成本性態(tài)與變動(dòng)成本 按照管理會(huì)計(jì)理論的解釋，在相關(guān)范圍內(nèi)，產(chǎn)品成本 數(shù)額的多少必然與產(chǎn)品產(chǎn)量的大小密切相關(guān)，在生產(chǎn)工藝沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化、成本水平保持不變的條件下，產(chǎn)品總額應(yīng)當(dāng)隨著產(chǎn)品的產(chǎn)量成正比例變動(dòng)。管理會(huì)計(jì)的形成與發(fā)展，是和“二戰(zhàn)”以后資本主義世界社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的新發(fā)展直接相聯(lián)系的。企業(yè)會(huì)計(jì)人員掌握管理會(huì)計(jì)知識(shí)有限，相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)人員根本不了解管理會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)在我國沒有引起多數(shù)企業(yè)的重視④ 。 實(shí)務(wù)界缺乏對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視和系統(tǒng)應(yīng)用我國自本世紀(jì)七十年代末期從西方引進(jìn)管理會(huì)計(jì) 知識(shí)體系至今已約有二十年的歷史，但令人遺憾的是，近年來我國及國外和港臺(tái)的會(huì)計(jì)學(xué)者所做的各項(xiàng)調(diào)查結(jié)果表明，迄今管理會(huì)計(jì)在我國企業(yè)中仍未得到廣泛重視和系統(tǒng)應(yīng)用。而在同一期間，由于種種原因，我國會(huì)計(jì)界對(duì)管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的研究卻缺乏應(yīng)有的重視，我國的管理會(huì)計(jì)無論是在理論研究還是在實(shí)踐應(yīng)用方面，同美、英等西方發(fā)達(dá)國家相比都存在著很大的差距。 三、管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的必要性 管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，實(shí)行事先計(jì)算、事中控制和事后分析相結(jié)合，“標(biāo)準(zhǔn)成本”、“實(shí)際成本”、“差異分析”的運(yùn)用，更為直接有效地服務(wù)于企業(yè)管理。非財(cái)務(wù)信息，有利于會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)企業(yè)的綜合分析評(píng)價(jià)及對(duì)企業(yè)前景的判斷。(4)主要管理人員的信息 。(2)企業(yè)管理當(dāng)局的分析評(píng)價(jià) 。 . 非財(cái)務(wù)信息可以幫助信息使用者更全面地理解企業(yè)的經(jīng)營思想，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的不足。財(cái)務(wù)報(bào)告存在的基礎(chǔ)之一就是有用性，即為與企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者或有利害關(guān)系的利益集團(tuán)提供有用的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告無法為這些信息使用者提供有用的信息，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表存在的合理性就必然受到質(zhì)疑。企業(yè)將應(yīng)記入當(dāng)期收入的款項(xiàng)，通過延緩開發(fā)票或不開發(fā)票的手段，記入應(yīng)付款項(xiàng)核算，從而達(dá)到減少利潤的目的。顯然，國嘉實(shí)業(yè)在尚未提供商品時(shí)就確認(rèn)收入是不符合準(zhǔn)則規(guī)定的。例如，國嘉實(shí)業(yè)在 __年12 月 5 日與美國公司同意以 12021 萬元的價(jià)格購買國嘉實(shí)業(yè)開發(fā)出的軟件，合同約定的交貨時(shí)間為 __年的 6 月和 9 月， __年 2 月質(zhì)量鑒定后予以驗(yàn)收。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)表中將固定資產(chǎn)的折舊方法由加速折舊法改為直線法，“幫助”公司增加利潤，由虧損變?yōu)橛? 4)會(huì)計(jì)等式 透視企業(yè)的窗口 —— 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀 1)案例：財(cái)務(wù)報(bào)表的作用 2)財(cái)務(wù)報(bào)表特征 3)資產(chǎn)負(fù)債表閱讀 4)損益表閱讀 5)現(xiàn)金流量表閱讀 6)三大財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系 7)區(qū)域銷售業(yè)績排名表閱讀 (舉例說明 ) 8)全公司個(gè)人業(yè)績排名表閱讀 (舉例說明 ) 9)各部門銷售業(yè)績、費(fèi)用、欠款匯總表閱讀 (舉例說明 ) 10)分公司費(fèi)用預(yù)算表閱讀 11)分公司撥款、收入、費(fèi)用、余額匯總表閱讀 12)本月收支與上月收支財(cái)務(wù)分析表閱讀 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 1)虛假財(cái)務(wù)報(bào)表 (財(cái)務(wù)欺詐 )識(shí)別的基本技巧 ①選用不當(dāng)?shù)恼叟f方法：折舊方法也是公司最常使用的一種操縱利潤的辦法。 1)會(huì)計(jì)的丁字賬法 賬戶的 基本結(jié)構(gòu)通?？梢院喕癁槎∽仲~戶 (或 T 型賬戶 )，用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素的增加額和減少額。 更具體一點(diǎn)說，一個(gè)組織的領(lǐng)導(dǎo)人如果要求會(huì)計(jì)部門按照他們的意志行事，那他們?cè)诘赖律暇筒豢赡茏龅秸\實(shí)守信，在行為上就會(huì)假帳真算或真帳假算，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重失真。會(huì)計(jì)的技術(shù)方法不管如何復(fù)雜、先進(jìn)，如果它提供的信息不能有效地影響人們的行為 (包括組織行為和個(gè)人行為 )，就不可能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)揮任何實(shí)際作用。但語言 (不管是口頭上的或書面上的 )都只是思維的外殼，它通過特定的形式，表現(xiàn)和傳遞人們一定的思想文化內(nèi)容 —— 包括有關(guān)人們的價(jià)值觀、道德風(fēng)尚和行為準(zhǔn)則。 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 淺談會(huì)計(jì)的基本知識(shí) 在會(huì)計(jì)文獻(xiàn)上有一個(gè)廣為流行的說法，即“會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的語言”。出庫單，對(duì)于各類材料的發(fā)出，采用先進(jìn)先出法。購入的材料，倉庫管理員憑質(zhì)控部出具的檢驗(yàn)合格單及實(shí)物辦理一式三聯(lián)入庫單，將購入材料分為三類 (必檢、抽檢、免檢 )，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)分門別類建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬 。 ⑥每月 25日 17： 30 統(tǒng)一結(jié)賬。 ④車輛支出報(bào)銷：正規(guī)發(fā)票由經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字 (500元以上 )，最后交出納審核方予以報(bào)銷。采購人員憑發(fā)票 (增值稅專用發(fā)票或有檢章的正規(guī)發(fā)票 )、質(zhì)檢驗(yàn)收單、倉庫保管員的入庫單，一并粘貼整齊，經(jīng)采購人簽字，物流部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字 (1000 元以上 )，最后交出納審核方予以報(bào)銷。報(bào)銷憑證認(rèn)真填寫，字跡清楚，內(nèi)容完整。 6)內(nèi)審會(huì)計(jì)：監(jiān)督檢查，財(cái) 務(wù)工作清理，整頓。 分組授課、互動(dòng)交流、案例分析、小組討論 . 課程大綱：一、財(cái)務(wù)部基本情況講述 財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置及職責(zé)、職權(quán)表述 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制 (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、材料會(huì)計(jì)、銷售 會(huì)計(jì)、內(nèi)審會(huì)計(jì)、分公司會(huì)計(jì)、分公司出納 ) 1)財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作 2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)工作，掌握公司收入和支出情況，結(jié)賬、整理、審核，負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，會(huì)計(jì)檔案工作 3)出納：負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及庫存現(xiàn)金管理 4)材料會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)存貨 (原材料、自制半成品、在品、外協(xié)半成品、產(chǎn)成品 )出入庫的核算，及庫存物資 6S，及時(shí)傳遞出入庫單據(jù)。每一位員工，都必須把遵紀(jì)守法，廉潔奉公作為自己的命脈。 二要結(jié)合崗位的實(shí)際和特點(diǎn)，認(rèn)真聽講，廣泛討論，做好筆記，寫好心得，并自覺運(yùn)用到實(shí)際工作中去，推動(dòng)本職工作再上新臺(tái)階。只有這樣，才能準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的政策和規(guī)定，及時(shí)掌握最新的管理手段，更好地履行法律法規(guī)賦予的職能。就我公司來講，隨著海外市場的不斷擴(kuò)展，許多新的業(yè)務(wù)、新的項(xiàng)目被納入了正常的管理范疇，如各種計(jì)劃項(xiàng)目資金的管理等，都給我們帶來了不同程度的挑戰(zhàn)。在這樣一個(gè)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、目標(biāo)和方式都發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。這一點(diǎn)，希望大家能有清醒的認(rèn)識(shí)，不論是財(cái)務(wù)人員還是非財(cái)務(wù)人員，都應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)，這有利于提高全體員工的整體素質(zhì)，形成成本節(jié)約意識(shí)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。在座的每一位員工，都是我們宏強(qiáng)不可缺少的“管家” ，是領(lǐng)導(dǎo)決策不可缺少的參謀和助手。從小處說，每一筆資金的流向、每一個(gè)單據(jù)的報(bào)銷，都牽扯著干部職工的切身利益。 公司培訓(xùn)計(jì)劃篇三 (一 )財(cái)務(wù)培訓(xùn)目的 (1)財(cái)務(wù)管理，職責(zé)重大。 通過培訓(xùn)全體管理人員和員工明確公司的企業(yè)文化內(nèi)涵和崗位業(yè)務(wù)知識(shí)，明確各自崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，熟練掌握多種業(yè)務(wù)技能，改進(jìn) 績效，進(jìn)而提高全體管理人員和員工的素質(zhì)，提高公司的管理水平 。培訓(xùn)形式可多種多樣，嚴(yán)格按培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行 。 六、要求：各分公司各部門擬定本單位的培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)工作計(jì)劃于一月十日前報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo) 。要保證培訓(xùn)工作落實(shí)到位。建立管理人員培訓(xùn)檔案，把管理人員參加培訓(xùn)、培訓(xùn)作業(yè)上交等情況納入檔案管理和全年的考核之中。對(duì)于平時(shí)補(bǔ)充招聘到崗的新 員工人力資源部每月集中進(jìn)行一次崗前培訓(xùn)。本崗位工作做到什么標(biāo)準(zhǔn)，明確本崗位操作規(guī)程和安全操作規(guī)程。培訓(xùn)形式多種多樣，目的就是提高人員素質(zhì)和工作質(zhì) 量、產(chǎn)品質(zhì)量。每周一次，每次不少于一小時(shí)。利用每天的班前會(huì)班后會(huì)，反復(fù)學(xué)習(xí)本崗位職 責(zé)和安全操作規(guī)程。 三級(jí)培訓(xùn)是各車間班組負(fù)責(zé)對(duì)所管轄的全體員工的培訓(xùn)，主要內(nèi)容是崗位職責(zé)、操作規(guī)程、安全操作規(guī)程、崗位工作流程和工藝技能專業(yè)知識(shí)、作業(yè)指導(dǎo)書等，負(fù)責(zé)人是各車間班組的負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)人為各分公司總經(jīng)理。組織部門為人力資源部，每月至少進(jìn)行一次，每次不少于一個(gè)半小時(shí)。必須進(jìn)行有效的培訓(xùn)，做好培訓(xùn)的基礎(chǔ)是要有可行完整實(shí)用的培訓(xùn)計(jì)劃，現(xiàn)將今年的培訓(xùn)工作計(jì)劃如下： 一、建立集團(tuán)公司、下屬各分公司和車間班組的三級(jí)培訓(xùn)教育體系 一級(jí)培訓(xùn)是集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集團(tuán)大政方針、公司文化、發(fā)展戰(zhàn)略、員工心態(tài)、規(guī)章制度、管理技能、新技術(shù)、新知識(shí)等前瞻性教育和培訓(xùn)。在考察完畢后，對(duì)全體員工進(jìn)行全面評(píng)估及考核，以核定員工培訓(xùn)計(jì)劃課程和人員的最終成效 公司培訓(xùn)計(jì)劃篇二 近期為一個(gè)公司明年的培訓(xùn)進(jìn)行一個(gè)全面的安排，擬定了一份 簡潔實(shí)用的員工培訓(xùn)工作計(jì)劃，讓大家分享的同時(shí)是想聽聽有何更好的建議，互相學(xué)習(xí)交流，共同提高。第三期為溫習(xí)及專題培訓(xùn)，根據(jù)首二期的培訓(xùn)工作后，