固定資產(chǎn)管理制度(三)(參考版)
2025-04-27 06:34本頁面
【正文】 2． 根據(jù)有關部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務收支計劃中有關固定資產(chǎn)的各項計劃?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入開辦費。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應按情節(jié)輕重，追究責任，予以處罰。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面 清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。 6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的 “固定資產(chǎn)驗收交接單 ”第四聯(lián)，應立即填制 “固定資產(chǎn)毀損單 ”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。 發(fā)貨時，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫 “固定資產(chǎn)驗收交接單 ”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財務部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應妥善保管。 4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應由使用部門填制 “固定資產(chǎn)毀損單 ”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以向主管機關辦理報備、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫 “購置固定資產(chǎn)申請單 ”和 “固定資產(chǎn)驗收交接單 ”。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法 ，以便均衡各期
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