【正文】 第十九條民辦學(xué)校執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)，有關(guān)內(nèi)容在以下科目核算： (一 )本年辦學(xué)結(jié)余使用“本年利潤(rùn)”科目； (二 )分配辦學(xué)結(jié)余時(shí)使用“利潤(rùn)分配”科目； (三 )以前辦學(xué)結(jié)余的調(diào)整使用“以前損益調(diào)整”科目第二下條本規(guī)定自 2021年 7 月 1 。 (九 )營(yíng)業(yè)外收入下設(shè)二級(jí)科目“其他非辦學(xué)收入” 1．本科目核算民辦學(xué)校上述收入以外的其他收入。 1．本科目核算民辦學(xué)校在受教育者入校之初收取的建校資助款等。，借記“銀行存款”等科目，按照是否學(xué)歷教育的收入分 別貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 學(xué)歷教育收入”或“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 非學(xué)歷教育收入”。 (七 )主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級(jí)科目“學(xué)歷教育收”、“非學(xué)歷教育收入”。 2．提取風(fēng)險(xiǎn)保證金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 (風(fēng)險(xiǎn)保證金 )”科目，貸記“盈余公積 —— 任意盈余公積 (風(fēng)險(xiǎn)保證金 )”科目。 3．本科目期末貸方余額，反映民辦學(xué)校提取的發(fā)展基金余額。 (五 )盈余公積科目下設(shè)二級(jí)科目“法定盈余公積 (發(fā)展基金 )” 1．本科目核算民辦學(xué)校提取的發(fā)展基金。 3．民辦學(xué)校收到代收代管款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款 —— 代管款項(xiàng)”。 1．本科目核算民辦學(xué)校接受委托代收、代管的各類(lèi)款項(xiàng)。計(jì)提獎(jiǎng)學(xué)、助學(xué)金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配 —— 獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金”科目，貸記“獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金”科目；支付時(shí)，借記“獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金”科目，貸記“現(xiàn)金”等科目 3．本科目期末貸方余額，反映民辦學(xué)校已計(jì)提但尚未支付的獎(jiǎng)學(xué)、助學(xué)金；期末如為借方余額，反映民辦學(xué)校實(shí)際支出數(shù)大于計(jì)提數(shù)的差額，即需要補(bǔ)提的獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金。月末，本科目余額歸到資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。 1．本科目核算民辦學(xué)校計(jì)提的獎(jiǎng)學(xué)、助學(xué)金。民辦學(xué)校收到非學(xué)歷教育者的學(xué)雜費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款 —— 非學(xué)歷教育收費(fèi)”：確認(rèn)收入時(shí)：借記“預(yù)收賬款 —— 非學(xué)歷教育收費(fèi)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一非學(xué)歷教育收入”。民辦學(xué)校收到學(xué)歷教育者的學(xué)雜費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款 —— 學(xué)歷 教育收費(fèi)”；確認(rèn)收入時(shí)：借記“預(yù)收賬款 —— 學(xué)歷教育收費(fèi)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 學(xué)歷教育育收入”。 (二 )增設(shè)負(fù)債類(lèi)一級(jí)科目“預(yù)收賬款”科目，并下設(shè)二級(jí)科目“學(xué)歷教育收費(fèi)”和“非學(xué)歷教育收費(fèi)”。 5，本科目應(yīng)按投資對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。若合同確認(rèn)的價(jià)值低于賬面價(jià)值，則按合同確認(rèn)的價(jià)值和應(yīng)交納的稅費(fèi)，借記“短期投資 —— 對(duì)外勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資”科目或“長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 對(duì)外勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資”科目；以固定資產(chǎn)向勤工儉宇項(xiàng)目投資時(shí)，按已提的折舊借記“累計(jì)折舊”科目；貸記“固定資產(chǎn)”、“庫(kù)存物資”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅金”等科目，差額借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 2．以貨幣資金向勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資，借記“短期投資 —— 對(duì)外勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資”科目或“長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 對(duì)外勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資”科目，貸記“銀行存款”等科目。第十八條在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上，民辦學(xué)?？筛鶕?jù)業(yè)務(wù)需要增設(shè)以下科目： (一 )短期投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資科目下設(shè)二級(jí)科目“對(duì)外勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資”。辦學(xué)結(jié)余，是指民辦學(xué)校扣除辦學(xué)成本等形成的凈收益，扣除社會(huì) 捐助、國(guó)家資助的資產(chǎn)，并依照《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》的規(guī)定預(yù)留發(fā)展基金以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取其他必須的費(fèi)用后的余額。第十六條民辦學(xué)校取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在每末向教育主管部門(mén)報(bào)送資金使用情況；項(xiàng)目完成后，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，并接受教育主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。 (四 )民辦學(xué)校按照國(guó)家規(guī)定和董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的決議提取的其他有專(zhuān)門(mén)用途的資金。 (二 )風(fēng)險(xiǎn)保證金。 (二 )獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金。在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束時(shí)，民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)從凈收益中，按不低于凈收益的 25％的比例提取發(fā)展基金，用于民辦學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新等。第十四條民辦學(xué)校固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊、折舊年限一般為： (— )房屋、建筑物為 20 年； (二 )專(zhuān)用設(shè)備、交通工具和陳列品為 10 年； (三 )— 般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)為 5 年。第十三條民辦學(xué)校的固定資產(chǎn)應(yīng)按類(lèi)別設(shè)置和登記明細(xì)賬，定期盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。第十一條民辦學(xué)校的學(xué)歷教育收入和非學(xué)歷教育收入、學(xué)歷教育支出和非學(xué)歷教育支出應(yīng)當(dāng)劃分清楚；無(wú)法劃分清楚的支出項(xiàng)目，應(yīng)合理確定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)倸w集到有關(guān)項(xiàng)目下；分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，本內(nèi)不得變更，下確需變 更的，按規(guī)定程序辦理；并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的內(nèi)容、事由和影響。 (五 )其他業(yè)務(wù)支出是指民辦學(xué)校從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。 (二 )主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加包括與教學(xué)收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤 圍防護(hù)費(fèi)等。 (一 )主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括學(xué)歷教育支出、非學(xué)歷教育支出。第九條民辦學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要用于教育教學(xué)活動(dòng)和改善辦學(xué)條件，不得挪作它用。受教育者中途退學(xué)的，所退學(xué)雜費(fèi)及捐資助學(xué)款直接沖減當(dāng)月收入。 (二 )其他非辦學(xué)收入，指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、債務(wù)重組收益確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款等。投資收益是指民辦學(xué)校向勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資 和其他對(duì)外投資所獲得的收入營(yíng)業(yè)外收入包括捐資助學(xué)收入和其他非辦學(xué)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指民辦學(xué)校通過(guò)提供學(xué)歷和非學(xué)歷教育向受教育者收取的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入，包括學(xué)歷教育收入、非學(xué)歷教育收入，以及民辦學(xué)校接受縣級(jí)以上人民政府的委托承擔(dān)義務(wù)教育任務(wù)而獲取的教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款等。第五條民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。具體為：財(cái)產(chǎn)分類(lèi)賬制度，物品采購(gòu)登記制度，物品進(jìn)出庫(kù)制度，物品損壞及報(bào)廢制度，辦公用品發(fā)放等制度。資產(chǎn)管理制度是指民辦學(xué)校物資資產(chǎn)的保管、配置、使用等方面的規(guī)定。 第四篇：民辦學(xué)校會(huì)計(jì) 12021 學(xué)校會(huì)計(jì) 12021021513:14:00|分類(lèi)： 8|標(biāo)簽： |字號(hào)大 中 小訂閱 會(huì)計(jì)制度包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、方法、程序等規(guī)定。 備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛(ài)本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。 ，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基 本功。 二、工作感悟： 、了解和掌握政策法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，不斷提高自己的政策水平。努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為學(xué)校的發(fā)展而努力奮斗。 以上是我對(duì)自己工作的總結(jié)匯總， 敬請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)指正。 實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營(yíng)成果。 二、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作 財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。 一、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲 只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位。每月末做好銀行對(duì)賬工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對(duì)賬工作 。 出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢(qián)我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍 。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗(yàn) 。展望未來(lái)，我對(duì)今后的工作充滿(mǎn)了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績(jī)，我把參加工作以來(lái)的情況總結(jié)如下： 看似簡(jiǎn)單的賬單制作→日常收費(fèi)→銀行對(duì)接→建立收費(fèi)臺(tái)賬，一切都是從零開(kāi)始。努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為學(xué)校的發(fā)展而努力奮斗。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是作為學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：在日常工作中加強(qiáng)與會(huì)計(jì)的溝通，積極參與，配合會(huì)計(jì)的工作。 二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲 只有主動(dòng)融入入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)，才能履行好自己的職責(zé)； 只有樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把份內(nèi)的工作做好； 只有保持心態(tài)平和，取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短，才能不斷提高、取得進(jìn)步。我自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教，不斷理清工作思路，在領(lǐng)導(dǎo)們和同事們的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，下一步就是從不熟悉到熟悉，我漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。也為今后的工作打下基礎(chǔ)。今后，我會(huì)更加努力，無(wú)怨無(wú)悔的工作，學(xué)校和職工的需求，就是我的責(zé)任。 一言難盡，冷暖自知。食堂加層由 xx 第四設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，為了完成規(guī)劃、發(fā)改委的審批，我多次往返于設(shè)計(jì)院和 xx之間，最累的一次是我和 xx 校長(zhǎng)走了 5 里路然后坐公交車(chē)回 xx，我們兩個(gè)早上出來(lái)辦手續(xù)，回到家已經(jīng)晚上 7 點(diǎn)了。讓我做就是趕鴨子上架，但我還是查資料，尋證據(jù)，修改若干次，終于完成了《報(bào)告》并通過(guò)了審批。 基建手續(xù)相當(dāng)復(fù)雜，一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到驗(yàn)收成功，大約需要 100多個(gè)手續(xù)，也就需要 100 多個(gè)章。一提到這些涉外事項(xiàng)，我是一肚子的苦水啊。今年我經(jīng)手的項(xiàng)目有三個(gè)。 另外，會(huì)計(jì)的日常工作我也完成的很好，每月按時(shí)結(jié)賬、對(duì)賬，跑銀行、教委、勞動(dòng)局領(lǐng)任務(wù)，交表，網(wǎng)上統(tǒng)計(jì)局報(bào)表，校內(nèi)接待財(cái)政局、教委、物價(jià)局等上級(jí)單位的檢查等等，工作忙碌而充實(shí)，樂(lè)在其中。每年都會(huì)有工資變動(dòng)，這就會(huì)令我的工作量增加很多。由于學(xué)校人員較多，組成比較復(fù)雜，各種情況都有，我要負(fù)責(zé)的事情就比較多。周 而復(fù)始，每年 12次。一年來(lái)，門(mén)診費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 20 多萬(wàn)元，區(qū)外住院費(fèi) 8 人次，產(chǎn)前檢查 8 人次，這 16 人次每人都要填 2 張表，跑兩次勞動(dòng)局。 再次是公費(fèi)醫(yī)療。住房公積金是大家的福利，每年 6 月，我要根據(jù)每個(gè)人的年收入測(cè)算公積金數(shù)額，然后上報(bào)，并在每 個(gè)月的月初到公積金管理處進(jìn)行全校的公積金匯繳工作。其次是個(gè)人所得稅和公積金?，F(xiàn)金的發(fā)放也是一件繁瑣的工作， 200 多人的結(jié)構(gòu)工資，過(guò)節(jié)費(fèi)，值班費(fèi)等，每個(gè)月都多次有現(xiàn)金的發(fā)放，不能出任何差錯(cuò)。由于人員比較多，工資項(xiàng)也比較多，所以工作量很大，必須不厭其煩，認(rèn)真仔細(xì)。 首先是工資。全校有 223 名在職職工， 62 名離退休人員， 50 多名臨時(shí)工。篇三：學(xué)校會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié) 學(xué)校會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié) 一、會(huì)計(jì)工作 我在單位擔(dān)任出納會(huì)計(jì)工作，我的工作宗旨就是“為全體 xx 人服務(wù)”。早晨沒(méi)上班就去辦公事，下班了還在跑手續(xù)，自己的本職工作還要完成，學(xué)校的基建項(xiàng)目也要迅速的順利進(jìn)行，我?guī)缀鯖](méi)什么空閑時(shí)間，總之，我盡力了，我為 xx，為 xx 人奉獻(xiàn)了自己的力量。宿舍樓要開(kāi)工建設(shè)了，勘探人員來(lái)打眼取土質(zhì)，正是冬天，掛著五六級(jí)的風(fēng)，我卻必須拿著圖紙陪他們選點(diǎn)、打眼、取土。還有就是竣工報(bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，結(jié)算證明，消防申請(qǐng)，工程說(shuō)明等都是我獨(dú)立完成，并通過(guò)了驗(yàn)收和審查。學(xué)校的這三個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性研究報(bào)告都是我自己寫(xiě)的，可行性研究報(bào)告專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，涉及辦學(xué)政策，氣候，水文，地質(zhì)，施工，預(yù)算，招投標(biāo)，固定資產(chǎn)等多項(xiàng)知識(shí)，我 20 年一直在學(xué)校工作，兩眼一抹黑。辛苦不說(shuō)，求爺爺，告奶奶，起早堵門(mén)找人，耗時(shí)費(fèi)力等人，點(diǎn)頭哈腰求人，這一切都是為了 xx 人。宿舍樓的開(kāi)工，食堂加層規(guī)劃審批、圖紙敲定，操場(chǎng)看臺(tái)驗(yàn)收備案。呵呵！ 二、臨時(shí)工作說(shuō)是臨時(shí)工作，也已經(jīng)干了三年了，那就是學(xué)?；ㄊ掷m(xù)的辦理。職稱(chēng)變動(dòng)，工資項(xiàng)目就要變動(dòng) 4 項(xiàng)；退休、調(diào)動(dòng)，要收復(fù)印件，填申請(qǐng)表，變工資，變醫(yī)療手冊(cè)，公積金變動(dòng)，社會(huì)保險(xiǎn)增減；薪級(jí)、年終獎(jiǎng)、教齡等變動(dòng)，每年一次，橫表、豎表每人都要制三四張。有事業(yè)編制的，要向教委，人事局，財(cái)政局報(bào)表，有參加社會(huì)保障的人員和臨時(shí)工，要向勞動(dòng)局，統(tǒng)計(jì)局報(bào)表。今年又一次公費(fèi)醫(yī)療改革開(kāi)始了，收醫(yī) 療手冊(cè)，選三家醫(yī)療機(jī)構(gòu)，輸入電腦，打印表冊(cè)，上報(bào)勞動(dòng)局，制作新的醫(yī)療手冊(cè) ??最后是其他雜項(xiàng)。單位有 6 位享受離休待遇的老教師，他們每月都有門(mén)診費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，所以我每月都要給他們收單據(jù)，核算，輸機(jī)，報(bào)勞動(dòng)局，等款項(xiàng)撥付后，還要取款，發(fā)放。我還負(fù)責(zé)單位職工的公費(fèi)醫(yī)療事項(xiàng)，門(mén)診費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，區(qū)外住院費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，產(chǎn)前檢查，外出就醫(yī)證明等。公積 金的提取是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，需要提供很多文件，在我的幫助與努力下，已經(jīng)為 100 多位教師提取了公積金。大家都是教師，覺(jué)悟都非常高，個(gè)人所得稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，我為了完成大家積極自覺(jué)納稅的心愿，每個(gè)月都要進(jìn)行兩次所得稅的核算工作，月初還要進(jìn)行網(wǎng)上上報(bào)，并把稅款按時(shí)交到銀行。我一個(gè)人現(xiàn)場(chǎng)辦公，要身手矯捷，要心細(xì)如發(fā)，要監(jiān)督簽字，要催促領(lǐng)款，有時(shí)中午都不能休息。一年來(lái)，我沒(méi)有一次失誤，順利的完成了自己的工作。工資是大家的經(jīng)濟(jì)命脈，也是人們最關(guān)心，最關(guān)注的，我認(rèn)真做好工資表的編制，工資項(xiàng)目仔細(xì)核對(duì)，做到萬(wàn)無(wú)一失，不能讓任何一個(gè)人的個(gè)人利益受到損失。我無(wú)論老少，一視同仁，全心全意為大家做好服務(wù)工作。我是這樣想的，也是這樣做的。在今后的工作中我會(huì)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。 （ 2）加強(qiáng)財(cái)會(huì)理論學(xué)習(xí)和研究不夠。 四、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)之中 也存在很多不足，主要表現(xiàn)在： （ 1）與部門(mén)溝通和向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)都做得不夠。因此，在平時(shí)的工