【正文】 。收到了好的效果。從朋友那里得知，王先生是大客戶，但公司帳戶卻開在建行，知道我們攬儲任務重，叫我去宣傳一下，看能否轉(zhuǎn)到我行來，我主動和王先生聯(lián)系，介紹我行的各項金融業(yè)務，還宣傳了理財金帳戶專享的服務，在我和朋友的催促下，第二天就來我行會計處開了一個一般帳戶，說 等資金一到位就辦理理財金帳戶，以后慢慢把資金轉(zhuǎn)到我行來。 三、開拓市場，尋找新的增長點。對待業(yè)務技能，我心里有一條給自己規(guī)定的要求：三人行必有我?guī)?，要千方百計的把自己不會的學會。在我做好自己工作的同時，還用我多年來在儲蓄工作中的經(jīng)驗來幫助其他的同志，同志們有了什么樣的問題，只要問我，我都會細心的予以解答。臨走時還要叮囑他們收好所寫的回單，以便下次再匯款時填寫。在平時有顧客對我們的工作有不同看法的時候，我也能把客戶不明白的事情解釋清楚，最終使顧客滿意而歸。營業(yè)終了，逐項檢查好各項安全措施，關(guān)好水電等再離所。所以，我對自己高標準、嚴要求，積極為客戶著想，向客戶宣傳我行的新產(chǎn)品，新業(yè)務，新政策，擴大我行的知名度。在做客戶經(jīng)理時能主動收集優(yōu)質(zhì)客戶資料，補登優(yōu)質(zhì)客戶信息記錄表 90 多份。 二、勤奮務實，為我行事業(yè)發(fā)展盡責盡職。 11 月我做為客戶對交通銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、 中興實業(yè)銀行等 4 家商業(yè)銀行進行了走訪，看看他們的金融產(chǎn)品和服務質(zhì)量，回來后深有感慨。過了幾天我打電話約他來我行開了理財金帳戶。如： 10 月 21 日，王先生來我行取款，在排隊等候和他的閑聊中了解到，他是我行的老客戶，每天都要來銀行辦理業(yè)務，并誠懇的請他為我行提意見，同時還建議他開理財金帳戶，可以享受工行優(yōu)質(zhì)客戶的服務，他很高興的接受了我的建議，并留下了聯(lián)系電話。一年來，我能夠認真學習各項金融法律法規(guī)，積極參加行里組織的各種學習活動，不斷提高自己的理論素質(zhì)和業(yè)務技能。在這里我總結(jié)一下我在這一年中的工作情況。完成了各項工作任務，業(yè)余攬儲 179 萬元，營銷基金 150 萬元，營銷國債 110 萬元，營銷保險 5 萬元，營銷外匯理財產(chǎn)品匯財通 22 萬元。答：（ 1）違章罰款應計入營業(yè)外支出，應作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 200 貸：管理費用 200（ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業(yè)外支出，應作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 1000 貸：管理費用 1000（ 3）房屋大修理領(lǐng)用木材應計入待攤費用，應作調(diào)整分錄如下：借：待攤費用 6000 貸：管理費用 6000（ 4）廣告費應計入銷售費用，應作調(diào)整分錄如下：借：銷售費用 2400 貸：管理費用 2400（ 5）利息支出應計入財務費用，應作調(diào)整分錄如下：借：財務費用 5000 貸：管理費用 5000（ 6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調(diào)整分錄如下：借：其他應付款 —— 存出保證金 12021 貸：管理費用 12021（ 7）正確 借：待攤費用 3000 貸：管理費用 3000（ 8）應轉(zhuǎn)入本年利潤貸方借：管理費用 21800 貸：本年利潤 21800 審計師于 2021年初對光明公司 2021 的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶 A,B,C,D 進行了肯定式函證，結(jié)果分別如下：（ 1）沒有收到 A公司的回函 （ 2） B 公司在信中說明，已與 2021年 12月 25 日付清貨款 14/15（ 3） C 公司說曾于 2021 年 9 月預付過 15 萬元，足以支付函證 中所說的 9 萬元貨款 （ 4） D 公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨 要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施 答：（ 1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證 （ 2）審查 12 月底的銀行存款對賬單，是否企業(yè)未入賬（ 3）審查2021年 9 月企業(yè)預收賬款明細賬，確認真實性（ 4）審查會計處理分錄，做退貨的處理 六、簡答 描述內(nèi)部控制的方法有哪些？各自有何優(yōu)缺點？描述內(nèi)部控制的方法文字表述法，調(diào)查表法 ，流程圖法 文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內(nèi)部控制的方法優(yōu)點表述法形式靈活，可以根據(jù)實際情況選擇內(nèi)容，能充分表達內(nèi)部控制的一切特殊情況缺點表現(xiàn)在調(diào)查和敘述內(nèi)部控制的情況比較耗費時間，對業(yè)務環(huán)節(jié)多的企業(yè)，用文字說明難免冗長，容易產(chǎn)生誤解，記錄時也容易發(fā)生遺漏，且不能快速地確定內(nèi)部控制的薄弱點調(diào)查表法是指審計人員通過實現(xiàn)設(shè)計好的有關(guān)內(nèi)部控制的問題式調(diào)查表，了解被除數(shù)審計單位內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：調(diào)查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調(diào)查表設(shè)計得當，審計人員很容易抓住企 業(yè)內(nèi)部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用 缺點：缺乏靈活性，另外，若被調(diào)查人不認真填寫，調(diào)查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和內(nèi)部情況，并展示各部步驟之間的關(guān)系，便于進行評價 缺點：流程式圖法也不如調(diào)查表法那樣容易確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié) 簡述盤點存貨的步驟和方法： （ 1）獲取或編制主要原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（ 2）對 本期主要原材料執(zhí)行分析程序，驗證其總體合理性 （ 3）檢查重點原材料明細賬并追查相關(guān)業(yè)務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（ 4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（ 5）實施監(jiān)盤程序，查明期末存貨是都真實存在 （ 6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（ 7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性 簡述盤點現(xiàn)金的步驟和方法： （ 1）核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 ,檢查記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確（ 2）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 （ 3）分析被審計單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理 ,關(guān)注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金（ 4）抽查大額庫存現(xiàn)金收支 （ 5）抽查資產(chǎn)負債表日后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證并實施截止測試（ 6）檢查庫存現(xiàn)金是否存在資產(chǎn)負債表上恰當列報 15/15 第五篇：銀行客戶經(jīng)理終工作總結(jié) ,工作總結(jié) 2021 年各項工作基本告一段落了，一年來我能始終如一的嚴格要求自己，嚴格按照行里制定的各項規(guī)章制度來進行實際操作。 五、案例 指出下列職務中哪些屬于不相容職務？ （ a）授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務（ b）審查某項業(yè)務 （ c）保管某項財產(chǎn)物資業(yè)務 （ d）記錄明細賬 （ e）記錄日記賬 （ f）記錄總賬 （ g）進行賬實核對 （ h）執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務 （ i）記錄某項經(jīng)濟業(yè)務 （ j）記錄某項財產(chǎn)物資業(yè)務 答：在這些職務中屬于不相容職務的有： ①第一項授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務的職務與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務 ②第二項審查某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務③第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務與第十項記錄某項財產(chǎn)物資的職務 13/15④第四項記錄明細賬的賬務與第六項記錄總賬的職務⑤第五項記錄日記賬的賬務與第六項記錄總賬的職務 ⑥第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務與第七項進行賬務核對的職務⑦第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與第九項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務 審計人員在審查宏進機床廠 2021年 12月份管理費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（ 1）駕駛員違章罰款 200元； （ 2）未按期繳納稅 金而支付的滯納金 1000 元；（ 3）房屋大修理領(lǐng)用木材 6000 元；（ 4）廣告費支出 2400元；（ 5）利息支出 5000 元； （ 6）租入包裝物押金 12021元； （ 7）支付 2021 年財產(chǎn)保險費 3000 元；（ 8）管理費用月末有貸方余額 21800元。 保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數(shù)額的正確性。 答： 保留意見審計報告，房屋應以原價表示，該公司以現(xiàn)行估價表示，違背了《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定，審計報告中應予說明。 3） C 公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產(chǎn)負債表中長期投資數(shù)額的真實性。 1） A公司擁由自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢，資產(chǎn)負債表中將房屋以現(xiàn)行評估價表示，并 已充分披露，該公司深信資產(chǎn)負債表中所列房屋估價較為合理。（ 5）稅收滯納金和罰款支出在計算應納稅所得額時，不應扣除。 12/15（ 3）銀行存款利息收入應沖減財務費用。（假定所得稅稅率為 33%） 解：按有關(guān)規(guī)定， （ 1）經(jīng)營租入設(shè)備不應計提折舊。 4）“營業(yè)外支出”項目記有稅收滯納金和罰款支出 25000元，在計算應納稅所得額時，已做扣減。 2）“財務費用”項目中，當年銀行存款利息收入 8000元未作賬務處理。要求：驗證結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本的數(shù)額是否正確。 D、盤點結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理。 B、存貨的整理和排列、毀損、陳舊、過時、殘次及所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨的區(qū)分。 準則，內(nèi)部審計所依據(jù)的是內(nèi)部審計準則 ，社會審計是相對獨立，內(nèi)部審計是雙向獨立 1在我國，下列各項中屬于國家審計機關(guān)和審計人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ C） 2/ 動 審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的審計人員應當回避 1《中華人民共和國審計法》賦予審計機關(guān)以必要的權(quán)限，這些權(quán)限不包括（ D） 、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn) ，并取得有關(guān)證明材料 ，但應當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密 ，擁有行政處罰全和司法權(quán) 1被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（ D） 1實物證據(jù)通常證明（ C） 否存在 下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（ A） ，則具有較強的可靠性 管理當局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性 ，屬于基本證據(jù)，可靠性較強 D.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱 的重要比率及趨勢的異常變動應采用（ B）收集審計證據(jù) A 計算 B 分析性復核 C 估價 D 檢查 （ C） A 應付工資 B 應收票據(jù) C 應付賬款 D 應收賬款 23．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內(nèi)容不包括（ D） A一般準則 B 外勤準則 C 報告準則 D