【正文】 【例 58單選】 某演員王某進(jìn)行演出，取得出場費(fèi) 40000 元，個人所得稅為（ ） 【答案】 B 【解析】 應(yīng)納稅所得額 =40000（ 120%） =32020（元） 。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 出版和增加印數(shù)稿酬應(yīng)納稅所得額 =（ 6000+2020）（ 120%） =6400（元） 報紙上連載稿酬應(yīng)納稅所得額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元） 個人所得稅 =6400*14%+2200*14%=1204 【例 56多選】 下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有（ ）。請計算該作家稿酬所得的應(yīng)納稅所得額。該書 2 月至 4月被某報連載， 2 月份取得稿費(fèi) 1000 元， 3 月份取得稿費(fèi) 1000 元， 4 月份取得稿費(fèi) 1000 元。請計算該教授 7 56 月的應(yīng)納稅所得額是多少？個人所得稅共多少？ 【答案】 由于該教授獲得的勞務(wù)報酬分屬不同的項(xiàng)目，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅所得額。 、薪金所得 、承租經(jīng)營所得 【答案】 ACD 【例 53教材例 39 改】 小高在一家事業(yè)單位工作，合同中的約定的月薪 2800 元，本月單位為其代扣代繳的失業(yè)保險和住房公積金合計 350 元。 國甲，在華工作 6 個月 55 國乙， 2020 年 1 月 10 日入境， 2020 年 10 月 10 日離境 國丙， 2020 年 1 月 1 日入境， 2020 年 12 月 31 日離境 國丁， 2020 年 3 月 1 日入境， 2020 年 3 月 1 日離境，其間臨時離境 100 天 【答案】 C 【例 51單選】 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（ ）。 個月 個月 個月 個月 【答案】 D 【例 49單選】 下列屬于非居民納稅人的自然人有（ ）。 54 1 年以上的投資收益 、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 1 年以上取得的投資收益 【答案】 ACD 【例 47多選】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。（稅率 33%） 【答案】 B 【解析】企業(yè)所得稅稅額 =（ 320300） 33%=（萬元）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的 2020 年度虧損額為 300 萬元。 、 政府性基金 【答案】 AD 【例 44多選】 某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。（ ） 【答案】 【例 42單選】 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。 應(yīng)納稅額 =85000 20%+100000 5%=22020（元）。（ ） 【答案】 【例 40教材例 38】 水晶宮酒店 2020 年 5 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）歌舞廳總收入 85000 元，其中：門票收入 10000 元，臺位費(fèi)收入 5000 元，點(diǎn)歌費(fèi)收入 50000元，煙酒費(fèi)收入 20200 元； （ 2）客房部收入 100000 元。（ 13%） 3%=（萬元） 【例 38多選】 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。（輪胎消費(fèi)稅稅率 3%） （ 1）消費(fèi)稅額 =88247。 萬元 萬元 52 萬元 萬元 【答案】 C 【解析】 銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 3000 ＋ 2020 45%＝ 45＋ 900＝ 945（萬元） 【例 37教材例 37】 某汽車廠為一般納稅人 ,某月生產(chǎn)一批輪胎，向外銷售取得含稅收入額88 萬元；接受某汽車廠委托加工特制輪胎一批，耗費(fèi)材料 26 萬元，收取加工費(fèi) 14 萬元，無同類產(chǎn)品的銷售價格。（ 1+17%） 20%+4000 =4400（元） 【例 37單選】 某煙草公司 11 月銷售自產(chǎn)卷煙 3000 箱，取得不含增值稅的價款 2020 萬元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150 元）。計算該酒廠 4 月應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅額。 2020 年 4 月銷售糧食白酒 4000 斤，取得銷售收入 14040 元（含增值稅）。 應(yīng)納稅額 =銷售數(shù)量單位稅額 =（ 120+40+ 200） 240=165 240=39600（元） 【例 35多選】 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。 值稅稅款 【答案】 C 【例 34教材例 35】 某酒廠銷售科銷售黃酒 120 噸，每噸 1000 元，收取增值稅 170 元；該酒廠門市部直接向外零售 40 噸，每噸 1700 元（含稅）；此外，企業(yè)發(fā)給職工每人 25 公斤，全廠職工共 200 人。（ 1+17%） ] 5%=（萬元） 銷售小汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =247。 （ 2）銷售小汽車輪胎納消費(fèi)稅稅額。 （ 2）銷售自產(chǎn)小汽車輪胎取 得銷售額（含增值稅） 萬元。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）銷售自產(chǎn)小汽車 50 輛，取得汽車價款（不含增值稅） 550 萬元。 A．高檔手表 B．木制一次性筷子 C．實(shí)木地板 D．高檔西服 【答案】 ABC 【例 31多選】 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計稅方法的有（ ）。 （金銀首飾除外）的單位 50 【答案】 ABC 【例 29判斷】 委托加工業(yè)務(wù)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅稅款。 該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。（ ） 【答案】 錯 【例 27單選】 某小規(guī)模納稅人 2020 年 10 月購進(jìn)原材料 2020 元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 340 元。 【例 25教材例 33】 某個體戶開設(shè)的修車店，修理自行車、三輪車、摩托車，某月營業(yè)收入額 50880 元，該戶這個月應(yīng)納增值稅稅額是多少？ 應(yīng)納稅額 =50880247。 增值稅稅額 =247。該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17%，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。 【答案】 B 【解析】應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =100 000*17%8000=9000。（ 1+17%） =100000（元） 銷項(xiàng)稅額 =100000 17%=17000（元） 或 =（ 100 1170） 100000=17000（元） 【例 23單選】 某一增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月銷售貨物銷售額（不含稅）為 100 000元，外購貨物準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為 8000 元。（ ） 【答案】 【例 22教材例 32】 某電器城 向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，某月銷售 100 臺，每臺含稅銷售價為 1170元，增值稅稅率為 17%。 【答案】 ABC 【例 20判斷】 年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律不 得 申請認(rèn)定為一般納稅人。 【答案】 A 【例 18單選】 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。 【答案】 A 【例 16判斷】 個人所得稅的工資薪金免征額 是 2020 元，那么超過 免征額 的， 應(yīng) 對 全部 征稅。 【答案】 D 【例 13單選】 稅率體現(xiàn)征稅的（ ）。（ ） 【答案】錯 【例 9多選】 按照 主權(quán)國家行使稅 收管轄權(quán) 進(jìn)行劃分，稅法包括（ ） 【答案】 AB 【例 11判斷】 一般來說，納稅人就是指負(fù)稅人。（ ） 【答案】對 【例 4多選】 消費(fèi)稅按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)屬于（ ） 【答案】 AC 【例 5多選】 按稅收管理權(quán)限的不同，可將稅種劃分為（ ）。（ 202000*2%） 【例 1單選】 國家征稅以法律 形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（ ） 七、 強(qiáng)制性 【答案】 C 【例 2多選】 下列屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（ ）。試分析： （ 1） E 公司開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于什么性質(zhì)的支票？ （ 2）銀行是否可以對 E 公司進(jìn)行罰款？罰款金額是多少？ （ 3） M 廠是否有權(quán)要求 E 公司對其賠償？賠償金額是多少？ 【解析】（ 1） E 公司開出的這張支票屬于空頭支票。 【例 84單選】 金卡透支額不超過（ ），普通卡透支人不超過（ ） 元， 3000 元 元， 3000 元 元， 5000 元 元， 10000 元 44 【答案】 C 【例 85多選】 以下說法正確的是（ ） 10 萬元以上的商品交易 45 日 ，透支計息分段計算 【答案】 AD 【例 88簡答】 E 公司 2020 年 3 月 20 日銀行存款賬戶余額為 5 萬元。 ，自簽單日或銀行記賬日起 15 日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過 15 日按日息萬分之十計算，超過 30 日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。信用卡透支額期限最長為 60 日 。 、消費(fèi)時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。單位卡 不得用于十萬元以上 的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 —— 三個不得 個人卡可以 轉(zhuǎn)賬存入或現(xiàn)金存入 。 不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶 。 【例 82判斷】 個人卡銷戶時，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，但不 得提取現(xiàn)金。 申領(lǐng)的附屬卡 最多不超過兩張 。 ，屬于下列情況之一的，可以辦理銷戶： （一）信用卡有效期滿 45 天 后，持卡人不更換新卡的； （二）信用卡掛失滿 45 天 后，沒有附屬卡又不更換新卡 的； （三）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天 的； （四）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天 的； （五）持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡 45 天 的； （六）信用卡賬戶 兩年 （含）以上未發(fā)生交易的； （七）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。 ? 單位卡可以申領(lǐng) 若干張 。 （新） ：信用 卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 ；附有條件，保證仍有效。 未承兌的匯票，出票人為被保證人。清償后可以對被保證人及前手行使追索權(quán)。（ ） 【答案】錯 42 （六）保證 ：保證人 必須由 票據(jù)債務(wù)人以外 的其他人擔(dān)當(dāng)。 【區(qū)別】承兌附有條件的，視為拒絕承兌 （ 2）不得分別背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額 分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。（ ） 【答案】錯 （五） 背書 【題型：多選】 絕對記 載事項(xiàng) （ 1） 被背書人名稱 ； （ 2） 背書人簽章 。 41 【例 78單選】 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起（ ） 日 日 日 日 【答案】 C 【例 79單選】 付款人開戶銀行于 12 月 3 日接到持票日開戶銀行的通知，并于當(dāng)日通知了付款人，如果付款人未通知銀行付款，應(yīng)于（ ）日上午營業(yè)時劃款給持票人。 （ 2）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期日前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應(yīng)在 匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日 支付票款。付款人在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)未 通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第 4 日在匯票到期日之前的，銀行 應(yīng)于匯票到期日 將票款劃給持票人。付款人在接到通知日的 次日起 3 日內(nèi) （遇法定休假日順延，下同）未通知銀行付款的， 視同付款人承諾付款 ，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第 4 日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。 見票后定期付款： 1 月 1 日出票， 1 月 20 日提示承兌，從見票起 3 個月付款，即 4 月 20 日到期， 4 月 30 日前提示付款。 例如： 接（三）中的例子 定日付款： 1 月 1 日出票，定于 3 月 1 日付款，則在 3 月 10 日前提示付款。 持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。 見票后定期付款： 1 月 1 日出票， 1 月 20 日提示承兌，可定于見票起 6 個月內(nèi)付款都可以。 例如： 定日付款： 1 月 1 日出票，定于 7 月 1 日前付款都可以。 ? 出票后定期付款的匯票付款期限自 出票日 起按月計算。（ ） 【答