審計技術(shù)與實務教材系列-cga審計實務框架(ppt51)-審計(參考版)
2024-08-22 17:43本頁面
【正文】 36 SNAI 三、審計程序和工作底稿簡介 37 1. 接受審計委托 ? X5/3/18 客戶概況 W/P 110111 ? 與前任會計師的聯(lián)系函和回函 W/P 108109 ? 客戶授權(quán)書 W/P 106， 107 ? 業(yè)務約定書 W/P 104， 105 ? X5/4/18 首次接受委托 W/P1061 ? 接受審計委托 W/P105 ? X5/4/23 客戶概況匯總 W/P 112 38 2. 期中審計 ? 初步分析性復核 ? X5/11/15 各項比率計算表 W/P ? 分析性復核備忘錄 W/P 113 ? X6/2/15 各項比率計算表 W/P 113 ?初步風險評估 （ X5/11/15） ? 各帳戶初步風險評估表 W/P 114 ? 初步風險考慮因素 W/P ? 與風險有關(guān)的判斷因素 W/P 1141 39 期中審計 ?重要性水平的估計 ? X5/11/15 以期中數(shù)據(jù)進行的估計 W/P ? X6/2/15 以年末數(shù)據(jù)進行的估計 W/P 115 ?內(nèi)部控制的復核 ? X5/11/15 內(nèi)部控制初步評價表 W/P 120 ? X5/11/16 控制環(huán)境調(diào)查問卷 W/P 120124 ? X6/2/24 銀行控制備忘錄 W/P 1201 40 期中審計 內(nèi)部控制的復核 ? 各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評價 W/P 130172 銷售和收款循環(huán) ? 內(nèi)部控制評價表 W/P 130 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 131， 1311， 1312 ? 穿行測試 W/P 1313 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 132 購貨和付款循環(huán) ? 內(nèi)部控制評價表 W/P 140 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 141， 1411， 1412， 1413 ? 穿行測試 W/P 1414 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 142 ? 零用現(xiàn)金控制弱點備忘錄 W/P 143 41 期中審計 內(nèi)部控制的復核 ? 各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評價 W/P 130172 工資和人事循環(huán) ? 內(nèi)部控制評價表 W/P 150 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 151， 1511， 1512 ? 穿行測試 W/P 1513 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 152 ? 工資控制弱點備忘錄 W/P 153 存貨和倉儲循環(huán) ? 內(nèi)部控制評價表 W/P 160 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 161， 1611， 1612， 1613 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 162 ? 存貨和倉儲控制弱點備忘錄 W/P 163 42 期中審計 ? 內(nèi)部控制的復核 ? 各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評價 W/P 130172 籌資和償付循環(huán) ? 內(nèi)部控制 評價表 W/P 170 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 171， 1711 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 172 ? 編制計劃和預算 （ X5/11/19） ? 總體計劃 W/P 201 ? 時間預算 W/P 202， 203 ? 費用預算 W/P 204 43 期中審計 ?交易測試 （雙重目的測試） ? 銷售和收款循環(huán) （ X5/11/23） 交易測試程序表 W/P 230 審計符號說明 W/P 231 樣本規(guī)模計算 W/P 2311 抽樣審計記錄（ X5年 110月） W/P 231 24 審計程序說明 W/P 2315 觀察到的誤差匯總表 W/P 2316 X6/2/26 抽樣審計記錄（ X5年 1 12月） W/P 2317 44 期中審計 交易測試 ? 購貨和付款循環(huán) 交易測試程序表 W/P 240 審計符號說明 W/P 241, 樣本規(guī)模計算 W/P 抽樣審計記錄（ X5年 110月） W/P 241 23 審計程序說明 W/P 2414 觀察到的誤差匯總表 W/P 2415 X6/2/26 抽樣審計記錄（ X5年 1 12月） W/P 2416 45 期中審計 交易測試 ? 工資和人事循環(huán) 交易測試程序表 W/P 250， 251 ? 存貨和倉儲循環(huán) 交易測試程序表 W/P 260， 261 ? 籌資和償付循環(huán) 交易測試程序表 W/P 270 ? X5/11/29 實質(zhì)性測試的設計 W/P 280 46 3. 期末
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