【正文】 八、 原始憑證不得涂改、挖補。 六、 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。 四、 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 二、 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計處理。 盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計制度規(guī)定處理。以會計的明細(xì)賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。 一、 財產(chǎn)清查范圍 固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。 （ 3） 資金分析 資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。 （ 2） 成本分析： A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計算 出升降差異再分析具體的升降因素。 c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn) 生的對銷售利潤的影響程度。 分析時間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15 日完成。 二、 財務(wù)情況說明書 編寫及報送時間： 財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。 （ 4） 集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。 （ 6） 季度、年度會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。 （ 2） 財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。 財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理 財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。 第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵先進(jìn)，鞭策落后。 第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。 第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財務(wù)說明”。 第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團(tuán)財務(wù)部。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍?。根?jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。 其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。 流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn) +年末流動資 產(chǎn)） /2。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃 的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。 第十一條 水電、物管、維修費 :辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng) 辦、核對和履行報銷手續(xù)。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機(jī)費用由辦公室負(fù)責(zé) 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務(wù)部執(zhí)行。 第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。 專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。 資產(chǎn)購置與費用開支程序 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后， 報公司總經(jīng)理審批。 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會計移交清冊 15 年 會計檔案保管清冊 永久 會計檔案銷毀清冊 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對賬單 5 年 費用開支標(biāo)準(zhǔn)或 預(yù)算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團(tuán)公司財務(wù)運作的計 劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。 第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。 第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工 決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 (三 )銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不 相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 第五條 公司保存的會計檔案不得借出。 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。 (二 )會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。 會計檔案管理 第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。 （ 2） 定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。 （ 2） 維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。 （ 5） 應(yīng)保持計算機(jī)清潔。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。 （ 4） 若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。 D、 會計檔案： （ 1 ）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。 C、 憑證審核員： （ 1） 對手工計算編制的計帳憑證審核。 （ 4） 負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件 資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。 一、 有嚴(yán)格 的操作管理制度 崗位責(zé)任制 在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位： A、 會計主管： （ 1） 負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。 第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。 裝訂保管會計憑證檔案。 接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。 第十四條 出納崗位責(zé)任制 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。 在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬， 保證及時出糧。 會計主任交辦的其它事項。 處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳 表事項。 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。 第九條 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。 第四條 除國家法令另有規(guī)定外， ,各個會計人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。 第五章 附則 第十二條 本辦法自 2021 年 月 日實施。 第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。 第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核 第八條 倉庫設(shè)置的存貨明 細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。 第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。檢驗人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。 10．會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。 8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān) 規(guī)定。 6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對 外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。 4． 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。 第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。 第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。公司設(shè)合同 專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。書面合同