審計助理年終工作總結(jié)與審計取證單調(diào)查報告匯編-wenkub.com
2024-11-23 00:56 本頁面
【正文】 以上是筆者對審計取證單填寫及應(yīng)用的一點粗淺看法，需要在審計實踐中逐步增強認識、加強規(guī)范，確保編制高質(zhì)量的審計取證單，以進一步提升審計工作的規(guī)范化、法制化水平。審計取證單是對審計證據(jù)進行匯總分析后編制的，應(yīng)屬于間接證據(jù)，是審計證據(jù)的一種?！币簿褪钦f，并不是要求所有事項都編制審計取證單。至于執(zhí)行哪種簽字或蓋章格式的審計取證單，基層審計機關(guān)已根據(jù)審計署要求進行了規(guī)范。筆者認為，證據(jù)提供者的范圍較大，包括證據(jù)提供單位負責人。在這種情況下，就需要打破常規(guī)，盡可能對所有發(fā)現(xiàn)的疑點問題及相關(guān)證據(jù)進行取證，然后再利用足夠時間進行匯總、分析、計算、提煉，對確實存在問題的事項編制審計工作底稿，進行定性處理。至于是否要闡述存在問題事實、數(shù)據(jù)及違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，筆者認為，有些審計取證單可以闡述有關(guān)事實及數(shù)據(jù)，因為那是對審計證據(jù)進行歸類、計算、分析的結(jié)果，有必要讓被審計單位知曉，充分聽取他們的解釋和說明，并根據(jù)新補充證據(jù)情況，確定是否對審計取證單有關(guān)內(nèi)容進行修改、完善；違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，是審計工作底稿的主要要素之一，國家審計準則并未要求在審計取證單中予以闡明，筆者認為有待于進一步探討。筆者認為，判斷某個觀點的正確科學與否，一看是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、準則規(guī)定；二看在遵循第一條的基礎(chǔ)上，是否科學合理，是否更有利于開展工作；三看審計實踐的檢驗程度。三是審計取證單被審計單位有關(guān)人員簽字問題。一是“審計（調(diào)查）事項摘要”所包含內(nèi)容問題。加強對農(nóng)業(yè)、水利、交通、生態(tài)、環(huán)境、基本公共服務(wù)體系建設(shè)等重點投資項目的審計。工作目標：全面完成上級審計機關(guān)及縣委、政府交辦的各項工作任務(wù)，力爭年終各項考核名次上升。隨著改革的深入和建設(shè)力度加大，投資審計越來越成為政府節(jié)省財政資金、減少損失浪費的重要關(guān)口，為此，我局圍繞工程招投標、合同簽訂、工程造價的真實性以及財務(wù)管理、資金使用等情況，因地制宜，加大了對政府投資項目的跟蹤審計和竣工決算審計力度，成效較為明顯。審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)存在一些問題：如應(yīng)急救災(zāi)資金安排和撥付操作規(guī)程未能體現(xiàn)便捷，存在資金、物資安排不及時、甚至不合理現(xiàn)象。根據(jù)上級審計機關(guān)的工作安排，我局組織了對全縣xx年度抗凝救災(zāi)資金和捐贈款物的分配、使用和管理進行了專項審計調(diào)查。但仍存在一些不容忽視的問題。并提出了有效的整改意見和建議。查出違紀違規(guī)和管理不規(guī)范資金3000多萬元，審計依法處理后為財政增收節(jié)支近千萬元。審計局結(jié)合自身和掛幫鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，召開全局干部職工大會，制定幫扶活動方案。我局采取集中學習、自學、交流發(fā)言等方式，加強對十九大報告、《黨章》、科學發(fā)展觀、中央九
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